会计制度设计(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、 企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8工程部：负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成：财务经理1人、会

2、计2人、出纳1人。2会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理

3、制度和适合于该企业的账务处理流程图。一、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处：1、XY宾馆设置了很多组织机构，总经理办公室、销售部、招商部、客房部、娱乐部等等，这样的细分，让我们感觉到，这样的公司在管理层上还是可以的。2、每个部门的工作也非常的明确，所谓分工明确。没有互相掺和，也没有不明确，这点还是值得学习的。3、“会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。”在我看来这样的会计核算流程也相当的顺畅。二、XY宾馆在货币资金管理中存在的问题：1、“1人制单

4、、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。”不知道这个1人是谁啊，还是1个人全包，如果是一个人全包的话，就完全不符合最基本的会计制度了。2、资金的大额报销要由总经理签字，不知道是小的金额让直接让总经理签字，还是大的金额，应该是逐级审批，如果不是逐级审批，那就是空架子了，一旦经理和出纳串通好的话，那么这个公司的财权将有一定的损失。3、“156人的企业，库存现金2000”，这未免也忒少了点。这么大的公司一天的周转资金应该是很大的，库存现金应适当的向当地银行申请稍微大一点的配额。三、财务制度中现金收支控制内容:现金是流动性最强的一种货币资产，是立即可以投入流

5、通的交换媒介。因此，事业单位必加强对现金的内部控制和牵制。针对本校实际情况特制订本制度。1、会计、出纳要分开，为了保证现金的安全，防止各种错误、弊病的发生，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，以加强内部控制。2、现金收支业务必须根据合法凭证办理。办理任何现金收支，都必须以合法的原始凭证为根据。出纳员付出现金后，应当在原始单据上加盖“现金付讫”戳记，并在当天入账，不准以借据抵现金入账。收到现金后，属于个各项收入的现金，都应当开给对方合法收款凭据。3、严格遵守库存现金限额。为了方便零星现金开支的需要，应经过负责人审批、核定库存现金限额，原则上以35天的日常开支量为准，超过限额的及时送存银行。4、不坐支

6、现金。所谓坐支，是指用收入的现金直接办理现金支出。本单位支出现金，应丛库存现金限额中支取，或者从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。5、如实反映现金库存。四、XY宾馆内部控制制度的程序图：1XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。2.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：专心-专注-专业