餐饮财务管理制度(共6页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、总 则1、为了强化，规范、财务核算，健全，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。2、本制度分为三个部分：岗位及职责、办法。二、岗位、 职责、分工(一)公司财务组织设以下岗位：1、总；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、；6、组。(二)组分为：1、采购组；2、收入、组；3、组；4、组；5、组；6、材料核算；7、综合分析组。(三)公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。(四)职责1、(1)领导公司财务工作，参与公司；(2)组织人员制定公司和参与公司建设；(3)监督财务制度执行；(4)执行、综合分析职责；(5)审核并签字；(6)组织会计培训、会

2、计考核；(7)组织实施财务计划(银行、税务等)；(8)对处理不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；(9)对基地、门店成本、措施监督执行不严而造成的损失负责；(10)对不及时清理现金、存款、等账而造成的损失负责；(11)对各种管理不善，出现损坏、遗失负责；(12)对未做好工作负责；(13)应参与各项的签订；(14)财务负责人应参与的核算与控制；(15)对各部门的成本、费用有检查权、；(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并总裁；(17)对基地、门店、公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；(18)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；(19)有权要求各

3、部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；(20)组织制定各项费用定额、计划，有权要求各部门提供必要资料；(21)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；(22)负责组织实施方案；(23)负责拟定会计，对进行合理分工。2、会计职责(1)采购、核算；审查采购；审查申购计划；审查采购、申购单是否一致；审查各项是否准确无误；审查凭证(发票、等)，防止错付、漏付、重付；差异核算；登记账，；审核结算单据。(2)销售、应收组；审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核结算单据；正确计算；登记收入，应收。(3)企业增减变动核算；折旧核算；清理核算；制定企业目录和折旧单据；登记；整顿。

4、(4)(使用不当，闲置不用的处理)审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理办法；的归集与分配；登记有关。(5)制定；分配计算；审核发放。(6)材料核算审收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。(7)、综合分析审核；登记；月终；填制各类报表。3、职责(1)认真执行制度，参见公司制度；(2)严格执行，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；(4)认真做好、银行，做到月清旬结；(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；(6)各种支票严加管理，建用消号制度，任何支票

5、的使用都须总裁签字盖章方为有效；(7)积极配合会计做好，对账、工作；(8)配合会计做好各种账务处理；(9)现金收支应立即加盖印记并登记；(10)配合会计做好现点工作。4、收银职责参见收银制度5、库管职责参见库房管理制度(五)会计分工1、公司有一名出纳会计；2、库管分为原材料库管和财产库管；3、会计核算组由两名会计共同承担。三、会计核算办法(一)公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。(二)1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。3、(装修等)以扣除可移动月财产

6、(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用(原材料的管理参见)其差异通过“核算”。5、成品菜的入库、发出均采用“”计价，其差异通过“差异”科目或直接转入“”。6、采用“”制，通过“”“”核算。7、年限根据税法规定执行(照三年计算)。8、采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。9、开业前期待用于开业当期一次摊入。10、金额较大(房租等)的根据受益期限摊销。11、金额较小(100以内)的一次。12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。13、各类物耗品()于领用时全部计入当期费用。14、各项资产计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“”核

7、算。(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。(四)收入1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。3、收入按门店设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用按门店和基地设定二级账。2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、燃料、(中的，店面销耗除外)。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的)。(六)制度中未涉及事项核算参照有关执行。 四、(一)审核1、(1)收据：经出纳、交款人签字；(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊，营业

8、日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊(有总裁口头指令)须补办领款手续；(3)；(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”2、(1)项目(合同)支付款项以报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；(2)采购项目支付申购单、入库单、为其发票或收据合法附件；(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；(5)所有付款前须经会计审核方可付款；(6)审批程序见费、领申制度；(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。3、单据：所有单据经合法的审批程序后会计可直接记账。4、

9、收款、付款每旬由出纳，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。(二)处理1、所有均应填制。2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由填写“无单据证明”，经会计 签字做为原始凭证。4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交证明或重新编制记账凭证。5、任何记账凭证均应以真实的为依据。6、下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；(8)科目运用错误的。7、填制记账凭证时，原

10、始凭证的复核：(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有对方单位(公司章)或领款人是否签字；(5)各项对外是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理1、记账凭证复核并汇总。2、根据记账凭证、登记、明细账。3、账薄规定(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；(2)其他各类账薄均应顺序编号，应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册

11、总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。4、账薄更正，错误、错误应立即更正并。5、结账(1)应每日结一次；(2)、总账每月结一次；(3)收支账，应有月计、季度、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：预收、预付账产；应收应付账产；预损费用；折旧账产；账实、账证不相符的调整事项；各项损益类账产清理。6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表。2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。3、结账后报表前不得记账及(电脑)，以免账表不符。4、报表根据要求和时限。5、报表均应由负责人留底备查。6、报表

12、不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。2、交接、记录应有以下事项：(1)账册数及名称；(2)各；3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。4、各项：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。8、采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。9、开业前期待用于开业当期一次摊入。10、金额较大(房租等)的根据受益期限摊销。11、金额较小(100以内)的一次。12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。13、各类物耗品(一次)于领用时全部

13、计入当期费用。14、各项资产计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“”核算。(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。(四)收入1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。3、收入按门店设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用按门店和基地设定二级账。2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、燃料、(一次中的，店面销耗除外)。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次)。(六)制度中未涉及事项核算参照有关执行。 四、(一)原始1、(1)收据：经出纳、

14、交款人签字；(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续；(3)；(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”2、付款凭证(1)项目(合同)支付款项以报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；(2)采购项目支付申购单、入库单、为其发票或收据合法附件；(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；(6)付款凭证审批程序见费、领申制度；(7)

15、付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。4、收款、付款原始凭证每旬由出纳，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。(二)记账凭证处理1、所有原始凭证均应填制记账凭证。2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由填写“无单据证明”，经会计 签字做为原始凭证。4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交证明或重新编制记账凭证。5、任何记账凭证均应以真实的为依据。6、下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原

16、始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；(8)科目运用错误的。7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有对方单位(公司章)或领款人是否签字；(5)各项对外是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理1、记账凭证

17、复核并汇总。2、根据记账凭证、登记总账、分类账、明细账。3、账薄规定(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。4、账薄更正，错误、错误应立即更正并签章。5、结账(1)应每日结一次；(2)分类账、总账每月结一次；(3)收支账，应有月计、季度、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：预收、预付账产；应收应付账产；待摊费用；预损费用；折旧账产；账实、账证不相符的调整事项；各项损益类账产清理。6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表。2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。4、报表根据要求和时限。5、报表均应由负责人留底备查。6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。2、交接、记录应有以下事项：(1)账册数及名称；(2)各；3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。4、各项：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。专心-专注-专业