员工福利与退休规划复习总结(邓庆彪)(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上员工福利与退休规划知识点归纳总结一、课件八个计算的总结及相关定义知识点：例：确定费基，先算社会保障缴费，用应发工资减缴费得应纳税所得额，再扣税，最后得到实发工资。相关定义：薪酬：按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。薪酬单：是向员工支付薪酬的凭证。当期收入：是按照单位当前承诺获得的薪酬，主要包括基本工资、奖金、津贴等。“当期”通常指一年之内。延期收入：是按照预先承诺延期获得的薪酬，主要包括社会保险、住房公积金、企业年金和股权收益。 “延期”通常指一年以上。工资：是员工基于对单位的劳动贡献所获得的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等。应发工资额，即费税扣除前的个人工资总额

2、实发工资总额：职工在一定时期内直接从本单位领取的报酬总额。工资额，即费税扣除后的个人工资额 缴费工资：指计算社会保障缴费的应计收入,从而形成缴费基数。单位缴费基数：经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。个人缴费基数：城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人月平均工资为个人缴费基数。城镇个体工商户和灵活就业人员，采取当地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。工资总额是员工的税前收入，扣除各类费、税后即当期实际收入福利：是保障员工基本生活需要、提高员工生活质量的制度安排。含社会保障和单位福利。 养老金计发: 例和例享受国家基本养老金的条件：法宝退

3、休年龄并办理退休手续缴费满十五年退休年龄界定：停止工作领取养老金（缴费到岁未）退休年龄规定：男女；女干部另加其它特殊的情形老人中人新人的界定：中人=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金新人=基础养老金+个人账户养老金基础养老金=(当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*缴费年限(含视同缴费年限)*1%过渡性养老金:用年功法个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数相关概念:国家基本养老保险：国家依法建立的，参保人依法履行缴费义务和领取养老金，由政府确保支付的养老金计划。也称社会养老保险计划、政府养老金计划、强制性养老金计划和第一支柱养老金计划。基本养老保险社会统筹：为确保支付基

4、础养老金而设立的公共财务收支系统。基本养老保险个人账户：个人名下的为缴纳养老保险费和支付个人账户养老金而设立的权益记录。基础养老金：即由社会统筹支付的生存年金。个人养老金：即个人账户储存额/计发月数。过渡性养老金：基于建立养老保险个人账户前的视同缴费年限，根据系数或年功，或者地方政府规定考虑的其他因素进行测算，来补偿中人养老金不足部分。指数化月平均缴费工资：是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年当地职工社会月平均工资。（在实践中一般按照地方规定执行） 缴费年限：履行缴费义务的具体期限；即个人的权益记录；缴费12个月=1个缴费年。视同缴费年限：按有关政策承认的缴费年限，是对职工参加社

5、会养老保险前工龄的认可和补偿，是对制度中人的政策倾斜。计发月数：与员工退休年龄相对应，是个人账户养老金计发依据（通常根据城镇人口平均寿命等因素计算形成 ）50岁:195,55:170,60:139就我去领升酒医疗费用报销：例和例基本医疗费用报销规定：医疗保险机构是第三方医疗费用支付方医疗保险仅分担一定比例的医疗费用建立多层次医疗保险计划以分担大额医疗费用大部分地区制定和实行了“板块式”医疗保险方案，即分离门诊和住院：门诊付费：由个人账户支付,个人账户余额用尽，由个人支付。特殊规定的病种例外，如门诊肾透析费用可以进入社会统筹报销。住院付费: 起付线以上的住院费用按共付制由社会统筹基金与个人按照一

6、定比例分担。封顶线以上付费: 超过封顶线以上的医疗费用可由补充医疗保险计划予以补充。医疗费用社会统筹报销额（两定点，三目录，起付线以上）（80%90%） 不超过封顶线的住院费用通常,社区医院治疗费用报销90,三级甲等医院治疗费用报销80通常,社会统筹基金仅报销住院费用，地方方案按照“一事一议”的原则规定部分门诊慢性病进入社会统筹支付范围。相关的定义:国家基本医疗保险：是由国家立法强制实施的，通过社会保险原则和方法筹集医疗资金，当参保人因病需要治疗时，根据法律规定从国家或社会获得医疗服务，对因病造成的经济损失及医疗费用给予适当补偿，以恢复和保障参保人或公民身体健康为目的的一种社会保险制度。两定点

7、：定点医院、定点药店（处方外配药品购买)；三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录；起付线：社会统筹基金开始分担的医疗费用的金额起点，为当地员工年平均工资的10左右；共付制：社会统筹基金分担医疗费用时，要求个人分担一定比例；封顶线：社会统筹最高支付限额，原则上控制在当地员工年平均工资的倍左右。 例：住房公积金的规划：有利率优惠，也可以考商业利率下和公积金利率下有多少差别？相关定义：国家住房公积金：国家依法建立的，参保人依法履行缴费义务和使用基金购（盖）房，由政府确保支付的住房资助计划。例：补充医疗保险报销相关定义：补充医疗保险：是泛指对某一主体医疗保险的各种补充形式，既可以是非营利性的医疗保险，也

8、可以是营利性的商业医疗保险。例：退休规划方案分析生命周期理论/退休规划平衡原理/公式人力资本的计算：经济学家把人力资本称为一个人未来劳动收入的现值。不同人力资本的人拥有不同的收入曲线养老金替代率的计算:缴费工资替代率=基本养老金/退休前缴费工资社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资个人收入替代率=基本养老金/退休前个人实际收入养老金赤字=养老金总需求-养老金总供给养老金总需求退休后目标总供给既得养老金医疗保险个人账户余额住房公积金个人账户余额养老储蓄专用资金等既得养老金国家基本养老金企业年金团体补充养老保险等退休收支缺口退休总需求福利账户余额福利账户余额社会保险养老金权益折算和账户余额医

9、疗保险个人账户余额住房公积金个人账户余额企业年金个人账户积累额单位年金团险权益折算相关定义：退休规划（内涵）：实现退休生活财务独立的一系列理财计划和行为。既得养老金：依据法律或合同，在履行相关义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用的资金。既得权益：基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。人力资本：是体现在劳动者身上的、并能为其带来收入的能力。主要表现为劳动者所拥有的知识、技能、劳动熟练程度和健康状况。基本养老金替代率：即基本养老金收入对某项收入的替代比例。通常作为衡量基本养老金计划支付水平的重要评价标准。二、费基、费率单位费率个人费率费基费基上下限缴费

10、记账基本养老保险不超过20%8%单位:上年度职工工资总额城镇职工:上年度本人月平均工资个体工商户和灵活就业为上年度在岗平均工资住房公积金:单位和个人均为职工上年度月平均工资最高月平300%,最低60%个人缴记个人账户,单位缴记社会统筹个体工商户和灵活就业:20%,8%计入个人账户基本医疗保险一般6%2%个人缴记个人账户,单位缴70%记社会统筹,30%左右记入个人账户失业保险保险2%1%工伤和生育保险不超过2%不住房公积金5%12%5%12%最高月平300%双方缴费全部记入个人账户注:1.基本养老保险:在职企业职工缴费由所在企业代扣代缴；自由职业人员、城镇个体工商户业主由本人直接向征缴部门缴纳，

11、个体工商户从业人员缴费由其业主代扣代缴。2.税收优惠：企业缴费税收待遇：在缴纳企业所得税之前列支个人缴费税收待遇：在缴纳个人所得税之前列支财税200610号：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。三、其他定义：社会保障：是指国家以立法和行政措施确立对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质和服务的帮助，以保证其基本生活需要的一种社会经济福利制度。社会保险 ：即参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人(参保人)提供保险待遇的制度安排。社会救助：即国家筹集资

12、金、通过经济状况调查、保障最低生活需要的制度安排。社会福利：即国家筹集资金、普惠标准、均等待遇的制度安排。社会优抚：即由国家筹集资金，向那些为国家和社会公共利益而奉献(牺牲、伤残)的人进行经济补偿的制度安排。住房保障：即由住房公积金、廉租房和经济适用房组成的，保障人有所居的制度安排。补充住房公积金计划：符合规定条件的职工可以参加的，在统一规定的住房公积金缴存比例的基础上继续缴存的公积金计划。倒按揭：是以自有住房为抵押，在继续拥有房产居住权的同时，向业务开办机构申请贷款，将其未来一定时期 的房屋价值全部或部分提前转换为现金的一种房屋贷款。 利润分享计划：由企业建立的让其职工参与企业利润分配的一项

13、福利制度安排。员工持股计划：是企业建立的一项缴费确定型养老金计划，主要投资于本企业股票并能获得税收优惠，使职工既获得养老金又成为企业股东的一项福利制度安排。 四、特征：国家基本养老保险：依法建立、参加、履行缴费义务和享有相关待遇享有个税减免待遇和雇主供款政府确保计划安全运营国家基本医疗保险：依法建立、参加、履行缴费义务和享有相关待遇享有个税减免待遇和雇主供款；政府确保计划安全运营；通过补偿医疗费用开支实现健康和医疗保障。国家住房公积金：依法建立、参加、履行缴费义务和享有待遇享有个税减免待遇和雇主供款政府确保计划安全运营个人账户积累，基金统一管理企业年金：（略）补充医疗保险：补充性、效率性、自愿

14、性、选择性。补充住房公积金：补充住房公积金是一种长期住房储蓄基金；职工本人缴存的和单位为职工缴存的补充住房公积金，属于职工个人所有；补充住房公积金与住房公积金帐户分开，业务分开，核算分开。 以房养老：通过增加资产的流动性，为老年人提供更多的养老金现金流。使老年人可以在自己的生命周期内充分享受到整个住宅生命周期的收益权。 利润分享计划：供款来源企业利润供款方式DC方式 合格计划享受税优员工持股计划：持股者身份必须是本企业职工一般属于集合持股型持股职工必须具有广泛性股权具有时间限制该计划一般由企业供款，职工不缴费职工持股收入取决于股票市场价值为员工的退休提供养老金 退休规划：追求长期收支平衡锁定帐

15、户可能享受政府税优既得权益：具有法律或合同依据在符合特定条件或履行特定义务后方可获取延期支付受益人具有一定风险薪酬：按要素分配承认贡献，包括岗位责任、实际绩效、年功等；全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障；包括当期收入和延期收入。 当期收入：当期兑现，属于即时权益工资补偿，主要是对雇员贡献的补偿；仅是薪酬的一部分。延期收入：薪酬的重要组成部分，比重不断加大；预期兑现，属于既得权益，可能附带风险和增值收益；补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划等；具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能；是关键岗位人才的“金手铐”。工资：工资收入的主要形式是货币工资的依据是劳动合同以当期收入为主福利：以

16、公平分配原则为主制定分配标准以延期收入为主缴费工资：经过政府主管部门核定；属于政策范畴，考虑工资增长等因素；作为缴纳社会保障费的应计收入；通常使用上年度的数据核定本年度缴费基数。社会统筹：资金来源包括企业缴费，以及财政补贴等。由社保经办机构统一管理。财务方式是以支定收，现收现付。社会互济、风险分担 。个人账户：财务方式是实行完全积累制资金来源于个人缴费及投资收益个人所有，可以携带和继承个人账户资金需要专业化、市场化运营五、内容：退休规划的主要内容是老人经济问题，包括养老金、医疗、住房。老人退休生活的三阶段：初期（高消费）、中期（平稳消费）、晚期（健康支出）既得养老金：国家基本养老金企业年金团体

17、补充养老保险等养老金总供给：既得养老金医疗保险个人账户余额住房公积金个人账户余额养老储蓄专用资金等供款能力分析：员工收入分析家庭财务状况分析个人理财价值观分析理财师“看穿”能力：基于当期看未来（测算能力）从未来回到当前（规划能力）从当前走向未来（执行能力）理财师的知识与能力：看穿能力分析人力资本理解既得权益识别和管理风险，使客户利益最大化工资总额：工资（计时、计件和岗位工资）奖金津贴和补贴加班加点工资特殊情况下支付的工资社会保障：即资金筹集、基金管理和待遇支付。单位福利：集体福利项目福利缴费福利权益福利单位福利：是由单位通过建立集体生活设施和服务设施、发放补贴和津贴、提供延期性补偿收入和服务，

18、以满足本单位职工物质和文化生活需要的制度安排。养老金赤字解决：完善职业生涯规划退休后继续兼职工作减少当期消费增加配置在退休规划上的资产比重延迟退休降低或减少退休生活目标采取更为积极的投资策略六、政策依据：国家基本养老保险：政策依据：国发(2005)第38号法律依据：社会保险费征缴暂行条例国务院（1998）第259号制度模式：社会统筹与个人账户相结合覆盖人群：城镇企业员工及自雇人(公务员和事业单位的政策待定)统筹层次：省级统筹。省级政府制定细则并管理统筹基金城镇职工基本医疗保险：政策依据：文件制度模式：社会统筹与个人账户相结合覆盖人群：城镇职工。随着制度发展，覆盖面逐渐扩大到自雇人员、灵活就业人

19、员等统筹层次：地市级统筹。地方政府制定实施方案和管理医保基金国家住房公积金：1999年国务院颁布住房公积金管理条例,2002年修订。制度模式：双方供款、个人账户管理覆盖人群：城镇职工地方权限：市及设区的市（地、州、盟）设立住房公积金管理委员会。现行企业年金：企业年金试行办法(以下简称20号令)于2003年12月30日经劳动和社会保障部公布，同期劳保部同三会联合颁布了企业年金基金管理试行办法(以下简称23号令),两个办法自2004年5月1日起实施。上海市现行补充住房公积金：1997年6月5日上海颁布上海市补充住房公积金暂行办法制度模式：双方供款、个人账户管理覆盖人群：凡依法足额缴纳税款的企业和自

20、收自支的事业单位及其所属的具有本市城镇常住户口的职工 ；国家机关、差额预算事业单位和社会团体及其所属的职工，暂不实行补充住房公积金制度。资金由用人单位和职工共同缴费。补充住房公积金的月缴存额等于职工本人上一年度的月平均工资乘以职工、单位的补充住房公积金缴存比例之和。职工本人和单位的补充住房公积金的缴存比例，分别不得大于各9和少于各1。具体缴存比例，根据单位的实际情况确定。 七、功能作用意义可行性必要性：退休规划的必要性和可行性：必要性（社会风险：人口老龄化；家庭养老方式的转变；社会保障不足。个人风险：寿命的不可预见性；个人医疗、住房负担重； 职业生涯的不确定性）可行性（收入的增加；投资方式的多

21、元化、复杂化；理财意识的提高。）退休规划设计原则：以理财目标为导向，坚持匹配原则风险管理（风险来源：宏观经济风险、政策变更、雇主和个人风险客户风险属性）稳定的现金流养老金的特殊性社会保障在退休规划中的作用：社会养老保险老有所养社会医疗保险老有所医住房保障老有所居社会救助老有所依单位福利功能：风险保障激励开发企业年金意义：国家基本养老保险的补充非政府养老金计划开始规范运作 DC计划，企业和职工共同积累 中国式合格养老金计划的开始 中国式养老金信托制度的开创八、相互关系：薪酬与退休规划：薪酬影响退休规划退休规划会影响薪酬结构的选择社会保障在退休规划中的局限性：社会保障水平低社会保障覆盖面窄社会保障

22、项目有限社会保障仅是退休规划项目的一部分单位福利与退休规划：二者的需求产生于抵御社会风险单位福利为退休规划提供部分保障单位福利的发展增加了退休规划的难度二者对专业人才的需求与日俱增九、其他薪酬结构当期收入（基本工资津贴奖金）延期收入（社会保障单位福利）理性劳动者的收入期望：当期收入最大化、未来风险最小化三支柱体系：第一支柱：基本养老金（基础养老金个人账户养老金），第二支柱：企业年金，第三支柱：个人养老金或个人退休计划三支柱的具体内容:退休规划内容政府社会保障计划 单位员工福利计划个人退休理财规划养老金基本养老保险企业年金个人储蓄规划医疗基本医疗保险补充医疗保险个人医疗规划住房住房公积金补充住房

23、公积金个人住房规划企业年金种类：按照是否享受政府税优分为合格计划、非合格计划按照筹资方式不同分为现收现付制、完全积累制按照缴费和收益关系分为待遇确定型（Defined Benefit Plan，DB计划）；缴费确定型（Defined Contribution Plan，DC计划）；混合型（Mixed Plan）相关定义：企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。待遇确定型（DB）：预先确定计划参与者的年金支付水平，并承诺在约定条件出现时支付该受益额的延期收入计划。缴费确定型（DC）：预先确定计划参与者的缴费水平，并为每一个参与者设立个人帐户进行缴费积

24、累，当约定条件出现时按照账户缴费及投资回报总积累额支付个人的延期收入计划。混合型：兼具有以上两种类型特征的企业年金计划补充医疗保险种类：社会医疗保险机构举办的补充医保包括社保机构举办的强制性补充医保和社保机构举办的自愿性补充医保社保机构主办、商业保险经办的补充医保工会组织的自愿性职工互助补充医保企业自主建立的补充医保公积金使用范围：职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额： 购买、建造、翻建、大修自住住房的；离休、退休的；完全丧失劳动能力,并与单位终止劳动关系的出境定居的；偿还购房贷款本息的； 房租超出家庭工资收入的规定比例的。公积金存款自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定利率计息。当年缴存的，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息；上年结转的，按结息日挂牌公告的三个月整存整取存款利率计息。低存低贷 住房公积金优惠政策：申请住房公积金贷款，享有比商业贷款低的利率。可以在办理住房公积金贷款同时提出冲还贷款申请，从开始还款的次月起就可以用个人住房公积金账户余额来归还住房贷款（上海）。 国际通行企业年金优惠规则：我国企业年金税收优惠规则： 1.缴费阶段：企业所得税（税前列支）、个人所得税（待定） 2.投资阶段：个人所得税（待定） 3.领取阶段：个人所得税（待定）企业年金计划和基金运营结构图:退休规划流程五个步骤:专心-专注-专业