2019年会计初级试题《经济法基础》试题及答案(共33页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2019年会计初级试题经济法基础试题及答案一、单项选择题体类题共24小题,每小题1.5分，共36分。 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不 选均不得分。）1、引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律 事件的是（）。A、订立合同B、发生海啸C、销售货物D、签发支票【答案】B解析】选项B :属于法律事件（绝对事件）。2、 下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）oA、某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该

2、公安局发生的 争议【答案】C【解析】（1）选项A :劳动争议不适用于仲裁法；（2）选项B : 继承纠纷不能提请仲裁;（3）选项D :行政争议不能提请仲裁。3、根据行政复议法律制度的规定,下列各项中，不属于行政复 议范围的是（）。A、张某不服某税务局对其作岀的罚款处罚决定B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包 经营权纠纷的调解C、甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定【答案】B【解析】李某与高某之间的土地承包经营权纠纷属于民事纠纷”, 李某不服镇政府对此作出的调解，不能申请行政复议。4、根据民事诉讼法律制度的规定,下列法院中，

3、对因票据纠纷 提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。A、出票人住所地法院B、持票人住所地法院C、票据出票地法院D、票据支付地法院【答案】D解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地 的人民法院管辖。5、根据会计法律制度的规定,下列各项中，不属于会计档案的 是（ ）。A、原始凭证B、单位内部控制制度C、记账凭证D、会计档案保管清册【答案】B【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案， 不属于会计档案。6、 根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体是（）。A、财政、税务、审计机关B、注册会计师及会计师事务所C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【答

4、案】C【解析】内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员， 内部会计监督的对象是单位的经济活动。7、根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列 表述中，正确的是（）oA、发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金,不计收利息B、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取 超限费c、发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费,计收利息D、发卡机构向信用卡持卡人收取的年费,计收利息【答案】A【解析】（1）选项ACD :发卡机构对向持卡人收取的违约金和年 费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息;（2）选项B : 发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。

5、8、根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中, 正确的是（）。A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价,不具有透支功能【答案】D解析】（1）选项A :记名预付卡不得设置有效期,不记名预付 卡有效期不得低于3年;（2）选项B :单张记名预付卡资金限额不得 超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;（3） 选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预 付卡充值。9、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述 中，正确的是（）oA、可用于支取现金B 、开证

6、申请人可以是个人c、远期信用证的付款期限最长不超过6个月D、可转让信用证只能转让一次【答案】D【解析】（1）选项A :信用证只限于转账结算，不得支取现金（2） 选项B :信用证结算方式适用于国内企事业单位之间（不包括个人）货 物和服务贸易的结算;（3）选项C :远期信用证的付款期限最长不超过 1年。10、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照”销售不 动产”税目计缴增值税的是（）。A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商（建筑物底层商铺）C、转让高速公路经营权D、转让国有土地使用权【答案】B解析】（1）选项A :按照“现代服务-租赁服务“计缴增值税;（2） 选项CD :按

7、照“销售无形资产计缴增值税。11 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税 的是（）oA、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、被保险人获得的保险赔付D、存款人取得的存款利息【答案】A【解析】(1)选项A :按照”金融服务-直接收费金融服务”缴纳 增值税；(2)选项B :房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中 心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增 值税;(3)选项C :被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;(4)选项 D :存款利息不征收增值税。12、根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立 机构、场

8、所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所 得额确定的下列表述中，不正确的是()oA、股息所得以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D、租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案】B解析】选项B:财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的 余额为应纳税所得额。13、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入“确 定的表述中，不正确的是()oA、特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取 得的收入为一次D、股息所得，

9、以支付股息时取得的收入为一次【答案】A解析选项A :特许权使用费所得，以,某项“使用权的一次 转让所取得的收入为一次。14、2017年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万 元、增值税税额10.67万元。已知契税适用税率为3% ,计算王某 应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（97+ 10.67）x 3%= 3.2301（万元）B、97-（1- 3%）x 3%= 3（万元）C、（97- 10.67）x 3%= 2.5899（万元）D、97x 3%= 2.91（万元）【答案】D解析】房屋买卖，以”不含增值税的成交价格作为计税依据。15、甲企业2017年年初拥有一栋房产 房产原值10

10、00万元, 2017年3月31日将其对外出租,租期1年，每月收取租金1万 元。已知从价计征房产税税率为1.2%从租计征房产税税率为12% , 当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%o 2017年甲企业上 述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B 、 3.18C、 3.76D、 8.4【答案B【解析】（1）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房 产税;（2）甲企业前3个月应从价计征房产税,后9个月从租计征房 产税;（3）甲企业2017年应缴纳房产税二1000x（ 1- 30%）x 1.2%x 3个月/12个月+ lx 9个月x 12%= 3.18（万元）。16、根据城市维护建设税法

11、律制度的规定,下列关于城市维护 建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A、对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建 设税B、海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税C、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外,不予退还增 值税附征的城市维护建设税D、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增 值税附征的城市维护建设税【答案】A解析】选项A:对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城 市维护建设税。17、根据车船税法律制度的规定,下列车船中，应缴纳车船税 的是（）oA、商用客车B、捕捞渔船C、警用车船D、养殖渔船【答案】A【解析】选项BCD :免征车船税。18、根据

12、土地增值税法律制度的规定,下列各项中，属于土地 增值税纳税人的是（）。A、承租商铺的张某B、出让国有土地使用权的某市政府C、接受房屋捐赠的某学校D、转让厂房的某企业【答案】D解析（1）选项A :房地产的出租，不属于土地增值税的征税 范围；（2）选项B :出让国有土地使用权，不征收土地增值税;（3）选项 C:受赠人不是土地增值税的纳税人。19、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列 行政行为中，不属于税务行政复议受案范围的是（）oA、调整税收优惠政策B、税收保全措施C、不予出具完税凭证D、确认纳税环节【答案】A【解析】（1）选项A :属于”抽象行政行为”，不能直接申请行 政复议;（2

13、）选项BCD :均为具体行政行为，属于行政复议的受 案范围。20、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税收保全措 施的表述中，不正确的是（）oA、税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施B、税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人C、机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的 住房,均在税收保全措施的范围之内D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收 保全措施【答案】A解析】选项A :税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。21、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司于2017 年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000 元，甲公司已按月

14、足额发放。根据劳动合同法律制度的规定，因未及 时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）oA、6000 元B 、 9000元C 、 3000元D、 0【答案】A【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动 者订立书面劳动合同的，应当自用工之日起满1个月的次日起至补 订书面劳动合同的前1日（10月3日 12月2日），向劳动者每 月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）。在本题中，甲公 司已按月足额发放正常工资,因此,甲公司还需向李某支付10月3 日 12月2日的工资补偿（3000x 2= 6000元）。22、根据社会保险法律制度的规定,关于符合条件的失业人员享 受失业

15、保险待遇的下列表述中，不正确的是（）。A、失业人员在领取失业保险金期间死亡的,其遗属有权领取一 次性丧葬补助金和抚恤金B、失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算C、失业人员领取失业保险金的标准,不得低于当地最低工资标 准D、失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇【答案】C解析】选项C:失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生 活保障标准;一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治 区、直辖市人民政府确定。23、甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗，已知汪某月工资 3800元，当地最低月工资标准为2000元汪某医疗期内工资待遇 的下列方案中，不符合社会保险法律制度规定的

16、是（）oA、3040 元 /月B、1900 元 /月C、1500 元 /月D、2000 元 /月【答案】C【解析】企业职工医疗期的病假工资或者疾病救济费可以低于当 地最低工资标准，但不能低于最低工资标准的80%。在本题中，汪 某医疗期内的工资待遇不低于1600元/月（2000x 80%）。24、根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工的 表述中，不正确的是（）。A、双方当事人可以订立口头协议B、用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C、小时工资计酬标准不得彳氐于用人单位所在地的最彳氐小时工资 标准D、劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日【答案】D【解析】选项D:非全日制用工劳动报酬

17、结算支付周期最长不得 超过15日。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。 每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、 少选、错选、不选均不得分。）1、下列各项中,可以成为法律关系主体的有（）oA、个人独资企业B、有限责任公司C、农村集体经济组织D、基层群众性自治组织【答案】ABCD解析（1）选项A :属于非法人组织;（2）选项B :属于营利法 人;（3）选项CD :属于特别法人。2、 下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不 一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B、根

18、据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时， 由全国人民代表大会常务委员会裁决C、部门规章与地方政府规章之间对同 事项的规定不一致时， 由国务院裁决D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致， 不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决【答案】BCD解析】选项A:行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧 的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。3、根据行政诉讼法律制度的规定,当事人可以提起行政诉讼的 有（）oA、市民认为某行政法规侵犯了他们的合法权益B、李某对行政机关的任免决定不服C、周某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D、行政机关限制王某的人身自由

19、【答案】CD【解析】人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼:(1)国 防、夕卜交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的 具有普遍约束力的决定、命令(选项A);( 3)行政机关对行政机关工作 人员的奖惩、任免等决定(选项B);( 4)法律规定由行政机关最终裁决 的具体行政行为。4、根据会计法律制度的规定,下列会计档案中，应当永久保存 的有()。A、会计档案移交清册B、会计档案保管清册C、会计档案销毁清册D、会计档案鉴定意见书【答案】BCD【解析】选项A :保存期限为30年。5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以支取现金 的有()oA、基本存款账户B、一般存款账户C、

20、临时存款账户D、单位银行卡账户【答案】AC解析】不得支取现金的账户包括：（1）一般存款账户；（2）单位银 行卡账户;（3）m类个人银行账户;（4）证券交易结算资金、期货交易保 证金和信托基金专用存款账户;（5）收入汇缴账户;（6）注册验资的临时 存款账户。6、王某一次性购买6万元的预付卡。根据支付结算法律制度的 规定，下列支付方式中，王某不得使用的有（）。A、转账支票B、现金C、信用卡D、借记卡【答案】BC【解析】（1）选项ABD :单位一次性购买预付卡5000元以上, 个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金 结算方式购买；（2）选项C :购卡人不得使用信用卡购买预付卡。7

21、、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负 担的进项税额中，不得抵扣的有（）oA、餐饮服务B、贷款服务C、建筑服务D、娱乐服务专心-专注-专业【答案】ABD【解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常 服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。8、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行 为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A、电影放映服务B、文化体育服务C、收派服务D、公交客运服务【答案】ABCD解析一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税 行为（公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、 收派服务和文化体育服务）,可以选择适用

22、简易计税方法计税，但一 经选择，36个月内不得变更。9、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述 中，正确的有（）oA、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单 时确认收入D、销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【解析】(1)选项A :销售商品采取预收款方式的，在发出商品 时确认收入;(2)选项D :销售尚品需要安装和检验的，在购买方接受 商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在 发出商品时确认收入。10、根据企业所得税法律制度的规定

23、，下列固定资产中，在计 算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有()。A、未投入使用的厂房B、以经营租赁方式租入的运输工具C、以融资租赁方式租岀的生产设备D、已足额提取折旧仍继续使用的电子设备【答案】BCD【解析】选项A :房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 不得提取折旧在企业所得税前扣除。11、根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环 节的表述中，正确的有()oA、纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售环节缴纳资源税B、纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售环节缴纳 资源税C、纳税人以自产金原矿加工金锭自用的，在金锭自用环节缴纳 资源税D、纳税人自采金原矿加工金精矿销售

24、的，在原矿移送环节缴纳 资源税【答案】ABC第9页共11页【解析】(1)选项AD :金矿以标准金锭”为征税对象，纳税 人直接销售自采金原矿或者将自采金原矿加工成”金精矿、粗金”销 售的，在销售时应将其销售额换算为”金锭销售额计算缴纳资源税, 在移送使用时不缴纳资源税;(2)选项BC :金矿以“标准金锭“为征 税对象，纳税人将自采金原矿加工成金锭的，在金锭销售或者自用时， 按照”金锭销售额”计算缴纳资源税。12、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的 表述中，正确的有()oA、商用客车以辆数为计税依据B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C、游艇以艇身长度为计税依据D、商用货车以净吨

25、位数为计税依据【答案】AC【解析】(1)选项B :机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D : 商用货车以整备质量吨位数为计税依据。13、根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构应决定 撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有()oA、被申请人的具体行政行为明显不当的B、被申请人的具体行政行为证据不足的C、被申请人的具体行政行为超越职权的D、被申请人的具体行政行为适用依据错误的【答案】ABCD解析具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定 予以撤销、变更或者确认其违法：（1）主要事实不清、证据不足的;（2） 适用依据错误的;（3）违反法定程序的;（4）超越或者滥用职权的;

26、（5）具 体行政行为明显不当的。14、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中，劳动者需要向 用人单位支付违约金的有（）。A、劳动者违反商业秘密和竞业限制约定的B、劳动者违反试用期约定的C、劳动者违反休息休假约定的D、劳动者违反服务期约定的【答案】AD【解析】劳动合同法禁止用人单位对劳动合同中”服务期和 竞业禁止“以外的其他事项与劳动者约定违约责任。15、2011年3月张某初次就业到甲公司工作。2018年4 月，张某患重病向甲公司申请病休。根据劳动合同法律制度的规定, 关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有（）oA、医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病 假工资B、张某可享受

27、6个月的医疗期C、公休、假日和法定节日不包括在医疗期内D、在医疗期内,甲公司不得解除劳动合同【答案】BD解析(1)选项A :病假工资或者疾病救济费可以低于当地最 低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;(2)选项B : 张某的实际工作年限小于10年在甲公司的工作年限为5年以上， 其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C : 公休、假日和法定节日包括在医疗期内;(4)选项D :职工患病或者非 因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也 不得终止劳动合同。三、判断题体类题共10小题,每小题1分，共10分。请判 断每小题的表述是否正确。每小题答题正确

28、的得1分，答题错误的 扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1、因确认股东资格纠纷提起的民事诉讼，由公司住所地人民法 院管辖。()【答案】V2、行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁 量权的行政诉讼案件可以调解。()【答案】V3、某公司是一家由美国投资者出资设立的外资企业,业务收支 以美元为主。该公司会计记录的文字应当使用中文，记账本位币可以 选定美元。( )【答案】x【解析】（1）在中国境内的外商投资企业的会计记录可以同时使 用一种外国文字;（2）业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以 选择其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折 算为

29、人民币。4、_张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时, 应当由保存该原始凭证的单位将原始凭证复制件提供给其他应负担 的单位。（）【答案】x【解析】一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负 担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单“（而非 复印件）给其他应负担的单位。5、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票 金额的银行汇票，银行不予受理。（）【答案】V6、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的 不含增值税的全部价款征收消费税。（）【答案】V7、对融资租赁的房屋计征房产税时,应以出租方取得的租金收 入为计税依据。（）【答案】x解析】对于

30、融资租赁的房屋，以“房产余值作为计税依据计 征房产税。8、纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送 使用环节缴纳资源税。()【答案】X解析纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤 移送使用环节不缴纳资源税。9、纳税人对税务机关作岀逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服 的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()【答案】V10、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。()【答案】V四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分，共24分。 每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小 题全咅B选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

31、 请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按 钮”口”作答。)【资料1钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科 等职能科室。2017年该厂发生了以下事项：(1) 2月，经上级主管单位任命，会计科长张红的丈夫王平担任 该厂厂长。同月，张红的侄女张芳到该厂会计科担任出纳工作，张红 指定张芳同时兼管会计档案保管工作。(2) 4月，档案科会同会计科对保管期满的会计档案全部进行销 毁。档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字,并进 行了监销。因厂长王平在外地出差，故未将此事报告厂长。(3) 9月，张芳调到当地一家夕卜贸公司财务部从事成本核算工作, 原在档案科工作

32、的钱华接任张芳的出纳工作，张芳调离前与接任的钱 华自行办理了会计工作交接手续。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1、 下列人员的任职情况，不符合会计法律制度规定的是()。A、张红任钱桥纺织厂的会计科长B、张芳任钱桥纺织厂的出纳C、张芳任出纳人员同时兼管会计档案保管工作D、由档案科工作人员钱华接任出纳【答案】ABC解析】(1)选项A :张红与钱桥纺织厂的厂长系夫妻关系,不 得担任本单位的会计机构负责人;(2)选项B :张芳与会计机构负责人 张红系三代以内旁系血亲，不得担任出纳工作;(3)选项C :出纳人员 不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。2、钱桥纺织厂

33、会计档案销毁工作中的下列做法,符合会计法律 制度的是()oA、由档案科会同会计科销毁B、将所有保管期满的会计档案全部销毁C、由档案科长与会计科长在会计档案销毁清册上签字，并进行 监销D、未将会计档案销毁事项报告厂长【答案】A解析（1）选项A :单位档案管理机构负责组织会计档案销毁 工作，并与会计管理机构共同派员监销;（2）选项B :单位应当定期对 已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书，经 鉴定仍需继续保存的会计档案,应当重新划定保管期限;对保管期满, 确无保存价值的会计档案，才可以销毁;（3）选项CD :单位负责人、 档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办

34、人、 会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。3、 张芳与钱华办理会计工作交接手续,应由（）监交。A、张红B、张红、王平C、张红、档案科长D、无须监交【答案】A解析】一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人 （会计主管人员）监交。4、 下列各项中，属于会计工作岗位的是（）oA、厂长B、会计科长C、岀纳D、档案科保管会计档案的人员【答案】BC解析】(1)选项A :属于单位负责人，不属于会计工作岗位;(2) 选项D:档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位。【资料2甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务, 2017年4月有关经济业务如下：(1) 购进生产用原

35、材料取得增值税专用发票注明税额26000元； 购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计 费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用 油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2) 销售袋装食品取得含税价款元，另收取合同违约金 58500元。(3) 采取分期收款方式销售饮料，含税总价款元，合同 约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。(4) 赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340元，同类乳制品含税销售价款3510元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17% ,成本 利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税

36、务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵 扣的是（）。A、购进办公设备的进项税额8500元B、购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C、购进生产用原材料的进项税额26000元D、支付包装设计费的进项税额1200元【答案】ACD【解析】选项B :购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的 进项税额不得抵扣。2、甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式 中，正确的是（）oA、+（ 1+ 17%） x 17%= （元）B 、 （ + 58500）x 17%= （元）C、（+ 58500）+（1+ 17%

37、）x 17%= （元）D、 + 58500+（1+ 17%） x 17%= （元）【答案】C【解析】销售货物收取的合同违约金58500元属于价外费用（视 为含税收入），应价税分离后并入销售额一并计税。3、甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中, 正确的是（）oA、46800x 17%= 7956（元）B、46800:( 1+ 17%)x 17%= 6800(元)C、+( 1+ 17%)x 17%= 17000(元)D、x 17%= 19890(元)【答案】B解析采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间 为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为 46800

38、元，本月应当按照46800元计算销项税额,而且题目明确交 待46800元“为含税价款，应当作价税分离处理。4、甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计 算列式中，正确的是()。A、2340:( 1+ 17%)x 17%= 340(元)B 、 3510-( 1+ 17%)x 17%= 510(元)C、2340x( 1+ 10%)x 17%= 437.58(元)D、3510x 17%= 596.7(元)【答案】B【解析】将自产的货物用于赠送，视同销售货物,应按下列页序 确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2) 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

39、(3)按组成计税 价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制 品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。 此外，题目明确交待“ 3510元”为含税价款，应当作价税分离处理。【资料3】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。 2017年有关经营情况如下：(1) 销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元，转 让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回 的其他应收款15万元。(2) 缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万 元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3) 与生产经营有关的业务招待费

40、支岀50万元。(4) 支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形 资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元;购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保 护专用设备一台，投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过 当年销售(营业)收入的5%oo要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()oA、销售货物收入2000万元B、上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C、转让股权收入3000万元D、提供技术服务收入500万元【答案

41、】ABCD【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入, 为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项A）;（ 2）提供劳务收入（选 项D）;（ 3）转让财产收入（选项C）;（ 4）股息、红利等权益性投资收 益;（5）利息收入;（6）租金收入;（7）特许权使用费收入;（8）接受捐赠收 入;（9）其他收入（选项B）。2、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2017年度企业 所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、增值税180万元B、预缴企业所得税税款43万元C、城市维护建设税和教育费附加18万元D、房产税25万元【答案】CD解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税 和

42、预缴的企业所得税。3、甲电子设备公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额 时，准予扣除的业务招待费支出是（）oA、27.575 万兀B、30万兀C、12.5万兀D、25万兀【解析】（1）销售（营业）收入,不包括营业外收入（经税务机关核 准上年已作损失处理后又收回的其他应收款）和投资收益（转让股权 收入）;（2）业务招待费扣除限额1= 50x 60%=30（万元）,业务招待 费扣除限额2 = （2000+ 500）x 5%o= 12.5（万元）,税前准予扣除的 业务招待费为12.5万元。4、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下 列表述中，正确的是（）。A、支付残疾职工的工资，

43、在据实扣除的基础上，按照14万元 的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B、购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年 的应纳税额中抵免C、新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据 实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时 加计扣除D、购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当 年应纳税所得额时扣除【答案】D解析】（1）选项A :企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾 职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计 扣除;（2）选项B :企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；（3）选项C :企业为开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定 据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除(4)选项D: 所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、 设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得 额时扣除。