中铁2014年度全面风险管理报告(共96页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上内部资料注意保密中铁建设集团有限公司2014 年度全面风险管理报告二 0 一四年一月二十五 日专心-专注-专业目录目可言一、2013 年度企业风险管理工作回顾 . 3(一)企业全面风险管理工作年度计划完成情况 . .3(二)企业重大风险管理情况 . .11三风险管理体系建立及运 行情况. .41 四风险管理信息化建设. . . .58二、2014 年度企业风险评估情况 .四一集团公司 2014 年度风险评估的范围、方式 、参与人员.59(二)集团公司 2014 年度风险评估结果 . .60 三、2014 年度全面风险管理工作安排 . 60 (一)2014 年度全面风险

2、管理 工作计划.60二) 2014 年度重大风险描述及解决方案.65三监督保障机制 . .归 四、对股份公司的有关意见和建议. . . . . . 93目。吕2013 年集团公司面对国家银根紧缩，建筑行业产业链融资困难， 业主资金严重短缺，地方政府融资、偿债能力受到限制，国际国内形 势持续挑战，经济增速放缓等诸多考验 ，及时调整思路，精心筹谋 全 局，抢抓机遇 ，迎难而上 ，按照强基础、上水平、稳增长 ，调结构、 走高端、创品牌的发展思路 ，推进标准化管理，强化绩效考核，着 力完善各项管理制度 ，深化企业文化建设，各项工作取得新的进步， 主要经济指标再创历史新高，集团公司未出现因风险管理不善而

3、造成 的重大损失事件，各项风险均在可控范围之内。2013 年集团公司经营承揽 803.9 亿元 ，完成股份公司下达指标 的 160.8%，同比增长12.2%，在股份公司系统工程承包板块排名第一。 营业收入 317.37 亿元，完成股份公司下达指标的 102. 71%，同比增 长 14.53% 。实现利润总额9. 35 亿元，完成股份公司下达指标的104.1 % ，同比增长11.6%。完成收款272.4 亿元，资金集中度 92%， 生产经营性有息负债 38. 7 亿元，比 6 月底降低了 24. 71% ，经营性现 金净流量一6.59 亿元，较 6 月底提高了 49.6 亿元 ，增长 88.27

4、%，兑 现了股份公司下达的任务指标。2013 年集团公司共获科技成果 16 项，优秀工法 23 项，获得发明专利和专利授权 37 工页 ，股份公司优秀论文 6 篇。总承包工程及专项承包工程竣工 一次交验合格率 100% 。获各类工程质量奖共计 98 工页，比去年增长了 40% 。其中，漳州站获国家优质工程奖、石家庄勒泰中心获中国钢结构金奖、来 广营国际城项目获中国土木工程詹天佑奖优秀住宅小区金奖、中国铁建科研楼幕墙工程获国优装饰奖。获股份公司及以上级别优秀质量管理成果 67项，同 比增长 179%。集团公司先后荣获U2013 年度全国工程建设质量管理 小组活动优秀企业、 全国质量管理小组活动优

5、秀企业 等荣誉称号。2013 年全年未发生重大安全事故。集团连续 11 年被评为股份公 司安全生产先进单位 ，连续 4 年被北京市住建委评为 北京市建设系 统安全生产先进单位 ， 另有 50 项工程获各类文明安 全施工荣誉。 职工收入连续六年保持两位数增长 ，集团连续五年被股份公司授予 四好领导班子荣誉称号，并被评为首批模范劳动关系和谐企 业。荣获改革开放 35 周年企业文化竞争力优秀单位称号，率 先在股份公司系统内开展 道德讲堂 活动，国资委中央企业精神 文明建设工作简报对此做了专题报道。2013 年，集团公司在施总承包工程 311 个， 总建筑面积 4218 万 平方米，职工总人数首次突破

6、 一万人。各项重点工程进展顺利，特别 是在连云港工业展览中心、密云 云蒙大桥、宁波站等 一批急难险重 的工程中，完成了一个个看似不可能完成的任务，展现了铁 军作 风，赢得了各级领导及业主的 广泛好评，企业综合实力、 美誉度和社 会影响力与日俱增。成就的取得，与集团公司 全面风险管理工作的开展密不可分，依 赖于股份公司的要求与指导 ，依赖于集团公司领导的高度重视和支持 ，依赖于各级单位和 全体员工 的共同努力，依赖于超强的风险防范意识 ，依赖于科学的风险管理机制 ，依赖于创新性的专业化风险管理手段 ，依赖于良好的风险管理文化氛围。一、2013 年度企业风险管理工作回顾2013 年度 ，集团公司的

7、风险管理工作，在股份公司的正确指导 和集团公司领导的大力支持下 ，始终将风险意识贯穿于大力发展企业 自身实力的全过程。集团公司科学处理业务发展与风险管理之间的关 系，主张既要通过风险管理保证企业的稳健发展，防止发生灾难性风 险的出现，又要利用经济和市场变局紧抓机遇促进企业可持续发展。 集团公司在企业发展的道路上 ，充分坚持战略导向和风险管控并 重的方针，积极寻找企业发展与风险管理之间的最佳契合点 ，结合企 业内、外部的发展要求 ，推动全面风险管理体系的建设，逐步构建了 战略风险、财务风险、投资风险、安 全风险、法律风险等核心风险管 理体系。将风险管理嵌入企业生产经营管理活动中 ，服务集团公司可

8、持续发展，成为集团公司实现可持续发展的助推器。(一 企业全面凤险管理工作年度计划完成情况为贯彻落实国资委中央企业 全面风险管理指引以及股份公司 关于风险管理工作有关要求 ，集团公司制订了全面风险管理工作计划 ， 并提出了相关要求。集团公司在生产经营过程中高度重视风险管理对 企业持续、稳定、健康发展的重要保障作用，深入学习实践科学发展观，积极推进企业全面风险管理 ，将全面风险管理列为 2013 年重点工作之一，系统规划、统筹安排、认真执行 ，目前己基本完成全面风 险管理工作年度计划并取得良好效果。具体工作如下 :1、梳理基本管理制度，全面展开制度的制订、修订和完善工作，强化管理基础 ，推进靠制度

9、管权、管人、管事的风险防范运行机制。随着市场形势的变化和集团公司业务发展的不断深化，企业管理 制度也要与发展相适应、不断创新和解决工作中遇到的新问题 ，使制 度不断得到强化和完善 ，是强基础的重要措施。集团公司己建立 了一套完整的风险内控制度，包括风险管理办法、规章制度、经 济合同、重要决策法律审核办法、风险管理方案实施办法、建设 单位信用评价管理办法、竣工项目风险评估报告、合同法律风险 管理指引、内部控制与全面风险管理办法、关于 二级单位配置风 险内控兼法律事务专员的通知、重大风险事件分析报告制度等长 效性管理办法及辅助性风险管理工作制度。2013 年，集团公司在此基础上又制定了风险内控及法

10、律联络员管理办法、关于开展 2014 年度重大、重要风险评估工作的通知(2013 年风险内控与法律合规工作要点等管理制度 ，进一步规范 了管理行为， 穷实了管理基础，提高了集团公司风险管控的能力，为 集团公司的风险管理提供了制度支持和保障。2 、推动风险内控工作标准化、规范化运行，为集团公司内部控制与风险管理的持续优化奠定基础。为进一步完善集团公司内部控制管理体系 ，提高风险管控能力和效率，集团公司己起草完成内部控制手册 ，使之成为企业建立、 执行、评价及维护内控与风险管理工作的纲领性文件。手册明确了集 团公司总部建立内控与风险管理体系所需遵循的标准 ，规范了管理层 及员工的管理及业务控制活动

11、，不仅适用于公司治理层面的控制，也 适用于经营管理层面的控制， 具有广泛的约束性。将集团公司己识别 的风险点、风险源在内部控制手册中进行归纳、汇总为风险库， 共分为 :战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大 类;细分为 60 项具体风险点 ，并针对上述风险点分别制定了相应的应对措施。目前手册初稿己经完成，预计 2014 年上半年可进入试运行阶段。内部控制手册将风险管理与流程管理有效融合，在推动公司 业务标准化、规范化运行基础上，为集团公司内部控制与风险管理的 持续优化奠定了基础。3、为防止业务风险失控转化为法律风险，集团公司将法律风险 防范前移至主营业务的初期阶段 ，通过减少业务

12、风险 ，防范企业法律 风险。为加强集团公司识别承揽合同履行过程中所面临的各种风险，对 风险可能带来的损 失进行评估并及时、有效监控已识别的风险点、风 险源的能力，集团公司制定并印发风险管理方案实施办法) ，希望 通过主动管理、有效防范、审慎处置，减少和避免因出现合同履约风 险而造成的成本增加。风险管理方案共分两个部分，第一部分为合同 交底部分 ，包括工程概况、合同条件、合同交底三部分内容，目的是 希望项目部通过填写相关内容 ，使项目全体人员对合同目标、合同条件以及施工范围有 一个清楚的认识和理解，以便更好的履行合同 ;第二部分为风险管理方案部分，包括共性风险和专有风险两部分，通过 对项目属性及

13、建设单位资信、现场与周边环境、阴阳合同及其效力、 开工日期及施工许可证、中标清单(预算缺工页、漏项、少量、垫资 施工、分包管理、材料供应商、施工管理、合同管理、担保、工期、 质量、收款、变更、周转材料管理、现场照管、分供合同付款、安 全 事故、竣工、结算、索赔、反索赔、保修、合同终止、收款、其他显 失公平条款等 71 项具体的风险点、风险源进行识别和分析，制定 300 多条具体的风险解决措施 ，并层层分解落实、责任到人。同时，集团 公司将风险管理方案的编制与实施提升到与施工组织总设计同等 级别、同等重要的位置上加以落实，并且要将风险管理方案的编制与 实施情况纳入 二级单位年度绩效考核之中，定期

14、进行检查、监督、指 导，充分体现风险防范工作的重要程度。4、为防范法律风险的发生，集团公司加强四项法律审核， 使规章制度、经济合同、重要决策和授权委托书四项法律审核率达到 100% 。切实做到了未经法律审核，上级不受理、领导不签字、单位 不用印。依据规章制度、经济合同、重要决策法律审核办法、授权委 托书管理办法规定和法制工作第三个三年目标提出的要求 ，凡是涉 及境外、房地产、资本运营等重大决策报送审批的，必须经集团公司 法规风险部及二级单位总法律顾问进行法律审核或出 具法律意见。要 求二级单位风险内控与法律事务人员通过审查文件、出 具法律审核意见、参加项目组、会议、谈判、论证等多种方式开展法律

15、审核工作。通过规章制度的法律审核 ，将法律管理嵌入企业管理流程 ;通过合同 法律审核，将法律管理延伸到业务管理;通过重要决策法律审核 ，将 法律管理上升到企业决策管理的顶层 ;通过授权委托书法律审核 ，将 法律管理提前至经营管理行为的启动之初。未经法律审核的 ，领导不 予签字，不予用印。 2013 年度集团公司规章制度、经济合同、重要 决策和授权委托书四项法律审核率达到 100% 。同时，为进一步规范法律审核工作程序 ，增加送审单位对法律意 见的反馈环节，集团公司制定并下发了关于规范重要决策法律审核 程序的通知及其附件法律审核意 见表1) (集团本级用)、法律 审核意见表 2) (二级单位用和

16、法律审核意见反馈表。对集团本 级和二级单位涉及公司分立、并购、破 产、解散、清算、增减注册资 金、以及企业改制重组 ，房地产开发、 BT 项目施工等其它重大投融资行为以及制订和修改公司章程、产权(股权)变动 ，对外担保、知识产权等对企业生存发展有重大影响的经营决策行为，规定在决策前 必须经过法律审核 ，未经法律审核，不得进行后续程序。并且，在法 律审核中增加了送审单位对于法律意见的反馈环节 ，承办部门需对评 审部门提出的法律意见区分不同情况逐条进行反馈及说明并填写法 律意见反馈表)，避免了法律事务部门提出法律审核意见后执行机构 没有落实的情况，也避免了送审单位对法律审核意见的修改、执行情 况法

17、律部门无法掌握的现象。反馈内容分为以下几个主要方面 : (1) 对涉及纯粹风险、或涉嫌违法违规或存在严重政策性障碍的行为和事件，应坚决予以杜绝。 (2) 对相关文件、资料进行修改、添加、删除等己作相应改动的 ，应就改动之处进行简要说明 ，如第几页第几条第几款由 XXXX 改为 XXXXo (3)对需要补充资料且已补充完毕的 ，应进 行必要说明并附带补充资料。 (4) 对不能改变现状，但在过程当中经 过谨慎处理可以克服的行为或事件 ，应当简要列明规避措施及应对方案。 (5) 其它必要的澄清、解释和说明。 审核程序的规范改变了过去法律事务部门只提出问题，不提供解决方案的弊端，法律事务部门已经从 这

18、个不行、那个违法，这个 不能干、那个有风险的单 一提示职能，向既能提出问题 ，又能解决 问题的双重职能转变;也改变了过去对法律事务部门提出的问题没有 反馈，法律事务部门对风险因素是否得到解决的状态不得而知 ，无法 制定有效的规避措施和应对方案的弊病。意见反馈制度是法律风险管 理工作执行、落实进程的闭合，这样才能够切实发挥法律风险管控工 作的作用，为企业的生 产、经营、发展保驾护航。5、合同风险防范工作。(1) 集团公司早在 2008 年己将合同评审工作前移至招标阶段 ， 合同评审包括两个阶段 ，即招标文件评审与合同文件评审 ，重点加强 总承包合同文件及招标文件的风险提 示工作，并出具风险提示及

19、法律 意见，针对合同的合法性、合理性、完整性、有效性、有利性等进行 全面审核。集团公司一直把总承包合同签约及履约管理作为 一个核心工作来抓。先后印发了 一系列文件，包括 :，进一步规范了集团公司本级、各分子公司及其分支机构更有效 的开展合同法律风险管理工作 ，增强合同法律风险前期预防、中期控 制、后期救济的意识和能力。(2) 推行分供合同的强制性条款，增加双方协商解决争议的机 会，减少法律风险的发生。为规范劳务分包、专业分包、材料采购、设备租赁等分供合同的 评审程序 ，集团公司印发了分供合同管理办法 ，并定期检查、监 督、指导各类分供合同的履行情况，对发生的问题及时指导、协调、 解决、处理。并

20、先后印发了专业分包、结构劳务、装修劳务、物资采 购、机械租赁、债权转让等合同 示范文本，以期合同管理规范化、标 准化，确保不发生因分供合同条件固有缺陷引发重大纠纷及诉讼案件。2013 年集团公司进一步加强分供合同强制性条款的推行、审核 力度 ，尤其是以北京市石景山区人民法院为争议解决地的条款，增加了双方协商解决争议的机会 ，是集团公司减少被诉案件数量、防 范法律风险发生的有效手段之 一。(3) 印发集团公司版合作方风险警 示名录 ，从源头上控制合同风险的发生。集团公司对在合作中 一些存有不良动机和行为、诚 信缺失，损害集团公司权益的合作单位和个人进行了统计 ，下发了中铁建设集团版合作方风险警示

21、名录)，规定了慎用、禁用名单与禁用时间 ，要求 各单位在签订合同时要审慎地与名录中的合作方开展合作 ，对一些不 讲诚信、恶意起诉、滥用上访、阻挠施工的不诚信合作方起到了一定 的遏制和震慑作用 ，对减少被诉案件、增加和解协商解决的机会起到 一定作用。6、坚持落实工程竣工项目风险评估报告制度，降低承包合 同履约风险，有效监控和防范竣工验收、备案、交付过程中的结 算和 资金风险。集团公司于 2011 年 8 月印发了关于编制工程竣工项目风险评 估报告的通知) ，要求总承包项目必须在竣工验收前 1个月编制风险 评估报告，根据风险评估结果对于在结算、收款等方面可能 产生的影 响或即将造成的损 失进行分级

22、(分为 :一般影响、较大影响、重大影 响、特大影响)，从而决定是否配合验收、是否配合备案，是否 全部 交付或留置部分房 产，以防建设单位履约意愿或支付能力不足给企业 造成不应有的损 失。为提高工作效率， 2013 年年底与集团公司 信息部就工程竣工项目风险评估报告信息系统进行了论证 ，预计 2014 年工程竣工项目风险评估报告信息系统将投入使用。7、定期通报风险事件分析。集团公司定期对本公司范围内的风险事件进行梳理和分析 ，查找 案件发生的原因和有效的防范措施 ，以案例分析的形式传达给总部职能部门、分子公司及项目经理部。集团公司先后印发了建设工程优先受偿权案例分析、不当支付导致对方单位索赔的案

23、例分析一一 莲花晴园项目支付纠纷实例、竣工结算完成后发包人提起工期 索赔的案例分析及应对措施、工程施工造成毗邻建筑物损害赔偿的 案例分析、抵押公证在清欠领域的实际应用及案例分析一一兰花 苑项目被诉案件的启 示、海外风险分析及应对措施、关于海南 分公司明昌九案缺席裁决的教训和启示等风险事件实例的分析，并 对己印发的案例进行汇总、编辑。(二 )企业重大风险管理情况2013年集团公司风险评估工作采取的方式主要是根据国资委关 于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知)(国资厅 发改革 (2012) 89号、股份公司关于开展 2013年度重大、重要风 险评估工作的通知) (铁建网 (201

24、2) 99号)的统一部署，采用问卷 调查的方式开展。 2013年风险评估工作对象 : 包括集团公司董事长、 总经理、副总经理、三副总师、总经理助理、各职能部门部长、副部长、部员在内的总部全体员工。通过问卷调查，将排在前 15位风险列 为集团公司2013年度重大风险 ，分别为 : 债务风险、资金短缺风险、 产品质量风险、安全生产风险、资金安全风险、合同管理风险、工程质量风险、工程安全风险、融资风险、工程分包风险、担保风险、海 外投资风险、客户信用风险、品牌推 广及维护风险、信息系统安全风 险。1、债务风险。主要有 以下风险因素构成 :( 1) 诉讼时效风险。如民法通则第 135 条规定，向人民法

25、院请示保护民事权利的诉讼时效期为 2 年。( 2 ) 债务人破产风险。(3 )债务人解体风险。如债务人在解散或被撤销时已无财 产偿还债务等。(4)债务人犯罪风险。( 5) 社会性风险。指由于人们法律意识不强 ，有法不依 ，使债 权人无法依法追偿债款的风险。虽然法律保护债权人的债权利益 ，但 由于债务风险的客观存在 ，债权人在经济往来中不能单纯依靠法律保 护债权，还必须进行事先防范，防止不法侵 害事件的发生。 应对措施 :( 1) 在诉讼案件管理办法中中明确规定了何种情况下的工 程项目，应进入诉讼、仲裁程序，并将有关情况以书面形式报送集团 公司法规风险部。( 2 )在处理法律纠纷案件时，分公司应

26、当首先确定案件承办人。 案件承办人应全程、亲自参与案件处理 ，对集团公司法规风险部和本 单位法律事务机构负责并及时汇报工作。(3) 案件代理人在处理诉讼、仲裁案件时，应重视提起反诉、 证据提交、财 产保全、证据保全、法律时效确认等重要诉讼权利，以 及工程款优先受偿等合法权利的运用。注意权利的程序性、时效性和 时机性，保障有效行使。重视被告主体资格的确定、诉讼请求的设计、审判思路的引导等诉讼技巧和方式方法，避免或减少单位合法权益受到损害。2、资金短缺风险。指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生 产所需要的资金量。产生的原因 :( 1) 对资金运动规律的认识和运用不足。( 2 ) 缺乏应有的资金管

27、理意识 ，无资金时间价值观念 ，不注重 对现金流量的分析 ，流动资金占用过多。( 3) 资金筹集过程影响资金 短缺 ，没有合理预测资金 需要量及 资金的投放时间。资金需要量预测不准 ，又不能及时筹集 ，导致资金 紧张。( 4 ) 资金投放中影响资金 短缺。可能造成的影响 、损失: 资金是企业进行生产经营活动的必要条件 ， 若资金短缺 ，又不能及时筹措，企业就不能购进生产资料 ，停产、停 工，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降 ，产生债 务危机，影响企业信誉 ，使企业陷入困境。应对措施 :( 1) 树立现代企业的资金管理意识，探索新的资金管理机制 ， 增强对资金运动规律的认识。树立

28、资金时间价值观念 ，增强现金流量 意识。进行项目投资时必须考虑资金的时间价值 ，在确保项目质量的 前提下，尽快投产，收回资金。加速资金周转，促进资金节约。合理 利用对方信用政策中的期限政策 ，获取其他企业的 产品和原料。(2)优化资金筹措结构，科学预测资金 需要量，拓宽筹资渠道 ，合理选择筹资方式。企 业把所有经营活动纳入预测范围 ，结合企业的 实际情况选用预测方法 ，科学地选择筹资方式和进行筹资组合 ，保持 适当的自有资金与负债资金比例。(3) 优化资金使用结构 ，周密研究资金投资方向，降低资金消 耗，合理分配资金的占用结构 ，确定经营、投资、筹资活动资金之间 的比例以及流动资金内部各种资金

29、形态的占用比例。(4) 建立健全资金控制、使用制度，对资金循环过程进行事前、 事中、事后控制 ，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至 相关部门 ，以便及时采取措施。对形成的积压资金，及时盘活。建立 健全资金内部控制制度并严格执行，确保资金安 全。 依据企业实际情 况 ，实行资金有偿使用 ，收支统一管理 ，统一结算制度。如对各地区 公司因经营资金不足补充的现金流量实行有偿使用，分割财务费用。(5) 改善企业筹资环境，降低筹资成本。3、产 品质量风险。主要体现其造成的集团公司资质降级、限制 招投标及行政和经济处罚上 ，包括工程质量问题、质量事故。 产生的原因 :主要由于企业在管理方面存在欠

30、缺;未履行质量策划制 度或策划制度得不到落实 ;对施工过程中的质量管控不严 ，达不到国 家、行业及地方的施工质量验收标准 ;对质量问题处理不及时，处理 方式不科学;质量管理人员数量、素质和能力不能满足实际情况的要 求。可能造成的影响、损失:( 1) 质量问题的频发会引起优质客户的流 失，造成负面的社会影响 ，对企业稳步发展产生不 良影响。(2) 质量问题及质量事故的发生会造成企业经济损 失，从而对企业发展产生不可预见的沉重负担。(3) 严重的质量事故会带来相应的行政和经济处罚，使企业资 质降级或被限制在某 一特定区域的经营活动。应对措施 :( 1) 完善集团、分公司以及项目部三级技术质量管理组

31、织体系 建设，明确企业建立质量管理体系的 具体职能和体系结构。在正确思 想指导下 ，应用科学的工具 ，分析确定企业建立质量管理体系的职能 范围。根据本企业的特点，分析 产 品质量产生、形成和实现的过程， 从中找出可能影响 产品质量的各个环节，研究确定每个环节的质 量职(2) 集团公司己先后发布了工程质量管理办法、技术质量 管理标准化工作流程 ，以文件的形式建立企业质量管理手册 ，阐明 了企业的质量方针，并描述其质量管理体系的文件组成。质量管理手 册涉及了企业有关质量管理 的全部活动 ，包括或涉及影响质量的管理、 执行、验证和评审工作的人员职责、权限和相互关系。集团公司以质 量标准化建设的方式

32、，对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用 的规则的活动， 最大限度地改进施工生 产过程和服务的适用性 ，防止 出现技术壁垒，促进技术合作，降低了质量事故的发作概率及影响。 今后，经进一步跟进制度的落实。(3) 建立了工程质量事故评价、调查处理及责任追究体系 ，对经过实践运行的质量管理体系进行评价，确定企业质量管理活动及其 有关结果是否符合要求 ，以及这些措施是否达到了预期目标。在 此基 础上根据评价结果对质量管理体系进行进 一步改进 ，以提升企业效益 和顾客满意度。同时，对发生工程质量事故的单位和个人追究其行政 及经济责任。4、安全生产风险。主要体现其造成的集团公司资质降级、限制 招投标及行

33、政和经济处罚上，包括工程安 全问题、安全事故。 产生的原因 :主要由于企业在管理方面存在欠缺;未履行现场危险作 业管理办法或管理办法得不到落实;对施工过程中发现的安 全隐患 (物的不安全状态、人的不安 全行为)管控不严，处理不及时;4 三级安全教育制度未落到实处 ;安全管理人员数量、素质和能力 不能满足实际情况的要求 ;日常检查、专项检查、节前检查等存在走 过场的问题，未认真执行落到实处;安 全生产投入的资金不到位， 做不到专款专用。可能造成的影响、损 失:( 1) 安全 问题的频发会引起优质客户的流 失，造成负面的社会影响 ，对企业稳步发展产生不良影响。(2) 安全问题及事故的发生会造成企业

34、经济损失，从而为企业发展产生不可预见的沉重负担。(3) 严重的安全事故会带来相应的行政和经济处罚，使企业资 质降级或被限制在某 一特定区域的经营活动。(4)发生安全事故，会给企业的声誉带来重大影响，动摇企业发展的根基 ，造成不可挽回的严重损失。 应对措施 :事前的应对 :( 1) 优化安全管理及相关体系，包括严格执行安 全管理和其他管理体系及操作程序 ，提高执行力。(2) 强化检查监督机制 ，有效地开展常规或专项检查 ;实现信息系统化管理，加强检查后的隐患整改跟踪监督。(3) 做好安全专业人员的培养储备，按规定在各级机构和项目 部配备安全管理人员。(4) 加强培训11 ，不断提高从业人员环境健

35、康安全意识、安全技能与安全心态。(5) 做好安全事故应急预案 ，并强化演练。 (6) 适度采用保险等方式转移安 全风险。 事中的应对 :强化作业现场监督，加强施工生产中的过程检查监控工作 ，发现 问题隐患应及时督促有关单位及时整改 ;发生事故时及时上报 ，启动 各级应急反应程序，制止事故损 失扩大。事后的应对 :按照制度做好事故处理及事故总结分析工作 ，提出整改措施并坚 决执行;对安全管理体系进行评审或复查，对发现的问题缺陷及时进 行闭环式整改;对发生安 全事故的分包商重新评估其能力资质。风险管理工具:环境健康安全风险控制主要体现在安 全管理及相关体系维护及 运行管理;规范的检查、监督;事故预

36、控等方面，应采用风险控制、 风险规避与风险转移。5、资金安全风险。产生的原因 :货币资金由于强大的流动性，可以随时进行支付有关费 用、购买物资以及偿还债务 ，且不会受到任何限制。 可能造成的影响、损失:极易被盗窃、挪用、诈骗或发生其他舞弊行 为。应对措施 :( 1) 控制决策过程，强化资金的 全方位管理。集团公司通过制 定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处 置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行 ，并组织论证评估 ， 防止因违规违纪造成资金的损 失浪费。(2) 集团公司要求项目经理部在开工之前根据工程总承包合同 及施组方案编制利润及现金流量预测表 ，并经集团公司审

37、核。各 单位每月上报上月资金月报表和月度资金计划 ，编制资金用 款计划，报集团公司资金管理部审核。各项目经理部在施工过程中因 进度延误、设计变更和洽商等因素导致发生计划外资金支付 ，则需及 时调整利润及现金流量预测表 ，并上报集团公司批准。(3) 严格管理分公司、项目部等单位在各公司开立账户，开立、 撤销外部银行账户 ，需报集团公司资金管理部审核，并经集团公司主管领导和总会计师批准后方可开立或撤销 ;开立一般存款账户的 ，报集团公司资金管理部审批。各单位在开立银行账户后 ，在开户后一周 内将银行开户申请书和银行预留印鉴的复印件报集团公司资金管理 部备案。 集团公司规定各单位库存现金及银行存款限

38、额。凡超过限额的库存现 金，在银行开户的下属单位要及时送存银行 ，未在银行开户的单位 ， 要及时送存集团公司资金结算中心。(4)各分公司、项目部对外支付合同价款 ，应持有效的合同、 协议、合同评审表 ，有关结算单和经单位负责人、财务主管审签后的 借款申请单 ，到集团公司资金管理部办理款项审批支付手续。大额支付由集团公司董事长和总经理批准。(5) 进一步规范操作规程。 一是各级资金财务部门规范操作规 程，从规范关键环节入手 ，将梳理清楚涉及财务资金安 全的关键环节， 纳入操作规程加以规范。确保关键环节不出问题 ，会计、出纳、审核 岗位分开;拨款人与复核人分开 ; 印鉴、票据使用管理分开 ，并定期

39、 进行指标和资金的账务核对;定期审核资金的收缴和拨付情况 ;定期 与银行核对 ，保证会计记录完整准确。 二是提高财务人员专业素质 ， 秀实资金安全管理的基础 ，严把财务会计用人关。确保资金会计岗位 人员政治合格、道德优良、业务过硬。选择品德好、财务管理和会计 核算业务水平高、廉洁勤政、工作责任心强的人员从事资金账户管理、 会计核算以及资金拨付工作。除严格实行岗位分设外 ，要定期执行岗 位轮换制。三年内定期轮岗 ，并实行离任审计。规范好关键环节 ，为资金安全构筑牢固的管理防线。6、合同管理风险。合同管理是企业风险管理中最为重要的一环。 有效的合同管理 ，必须是合同内容管理与合同行为管理相结合 ，

40、以全 面实现交易目的、降低法律风险。 产生的原因 :合同管理风险主要集中显现在履行阶段，但也隐含在整 个合同管理流程中 ，尤其以合同准备阶段为甚，且是各种因素综合影 响的结果。可能造成的影响、损 失:( 1) 准备过程中的风险。合同调查风险是指在合同调查过程中对被调查对象做出不当评 价的风险。这种风险主要体现在对被调查对象的履约能力和商业 信誉 给予过高评价的风险。初步确定准合同对象的风险是指准合同对象确定不当的风险，将 不具备履约能力的对象确定为准合同对象，或者将 具有履约能力 的对 象排除在准合同对象之外。合同谈判风险是指在合同谈判过程中忽略了重大问题或在重大问题上做出不当让步的风险以及本

41、企业谈判 策略泄密的风险。合同文本风险是指合同内容和条款不当的风险。这种风险主要表 现为 :合同内容和条款可能存在的不合理、不严密、不完整、不明确 或表述不当，可能导致重大误解;合同内容违反国家法律法规或国家 产业政策等。 控制这类风险的主要方法是严格执行合同审核制度。合同审核风险是指在合同审核过程中没有发现或纠正合同不当内容和条款的风险。这种风险主要表现为 :合同审核人员因专业素质或工作态度的原因未能发现合同文本中的内容和条款不当的风险 ;虽 然发现了问题但未提出恰当的修订意见的风险;合同起草人员没有充 分考虑合同审核人员提出的改进意见或建议 ，导致合同中的不当内容 和条款未被纠正等。(2)

42、合同签署阶段的风险。合同正式签署风险是指正式签署合同过程中存在不当行为的风 险。这种风险主要表现为 : 超越权限签订合同;合同印章管理不当 ， 为不符合管理程序的合同加盖了合同印章 ;签署后的合同被篡改等。 合同分送相关部门的风险是指在合同分送相关部门过程中可能存在 不当行为的风险。这种风险主要表现为:合同被送到了不相关的部门; 收到合同的相关部门没有采取妥善措施处理合同 ;因保管不当导致合 同泄密等。( 3) 合同履行过程中的风险合同履行过程中的风险是指在合同履行过程中存在的风险，主要 表现为违约风险 ，即本企业或对方没有恰当地履行合同中约定的义务。合同变更或转让风险是指在合同变更或转让过程

43、中存在的风险。 这种风险主要表现为 :应当变更合同内容或条款但未来取相应的变更 行为 ;合同变更未经相应的管理程序 ，导致合同变更行为不当或无效 ; 合同转让行为未经原合同当事人和合同受让人达成 一致意见，使合同 转让行为无效;合同转让未经相应的管理程序 ，导致合同转让行为不 当或无效等。合同终止风险是指在办理合同终止手续过程中存在不当行为的风险。这种风险王要表现为 :未达到终止条件的合同终止;合同终止 未办理相关的手续等。合同纠纷处理不当的风险是指在处理合同纠纷过程中存在不当 行为的风险。这种风险主要包括 :未及时向相关领导报告合同纠纷和 拟采取的对策 ;未及时采取有效措施防止纠纷的扩大和发展 ;未与对 方有效协商合同纠纷解决办法 ，或合同纠纷解决办法未得到授权批准; 未收集充分的对方违约行为的证据 ，导致本企业在纠纷处置过程中处 于举证不力的地位;未按照合同约定追究对方的违约责任等。(4)合同履行后管理阶段的风险合同归档保管的风险是指在合同归档保管过程中存在的风险。这种风险主要包括合同丢失或泄密 ;合同被滥用等。