支付结算业务的核算习题一(共2页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上支付结算业务的核算习 题 一 一、目的 练习支票和本票结算业务的核算。 二、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：11日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。借：活期存款泰富商场75000贷：活期存款华兴公司7500025日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。借：存放中央银行款项56000贷：其他应付款待提出票据交换及转汇款账户

2、5600036日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。借：存放中央银行款项56000贷：活期存款春江工厂5600048日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。借：活期存款开开公司45000贷：存放中央银行款项45000511日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。.借：其他应收款宏昌工厂36000贷：存放中央银行款项36000612日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账

3、。.借：其他应收款宏昌工厂36000贷：存放中央银行款项36000715日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45 000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。借：活期存款泸西工厂45000 贷：存放中央银行款项 45000818日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。借：存放中央银行款项30 000 贷：活期存款春江工厂 30 000920日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发

4、本票25 000元，交付该商厦，予以入账。借：活期存款新欣商厦25000贷：本票25000付出：重要空白凭证本票11021日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。借：本票25000贷：活期存款沪西工厂250001122日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误后，予以入账。.借：存放中央银行款项48000贷：活期存款春江工厂480001225日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户

5、收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。 借：活期储蓄存款范仁 50000贷：本票 50000 付出：重要空白凭证 本票 11326日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。借：活期存款 光华公司 42000贷：本票 42000 付出：重要空白凭证 本票 11428日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，经审查无误后，当即支付其现金50 000元。借；本票 50000 贷：库存现金 500001531日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42 000元，经审查无误后，予以入账。借；本票 42000 贷：存放中央银行款项 42000 三、要求 编制会计分录。专心-专注-专业