财政学期末复习资料(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上单选10多选10名词解释4简答3案例材料1 P37 P43图选择题亚当密斯：看不见的手，“守夜人”，“量入为出”“廉价政府” 凯恩斯：经济合理性，租税体系，财政学派。 卡恩：乘数理论 萨缪尔森：新古典综合派计划经济下，政府计划在资源配置中起主导作用，削弱甚至排斥市场资源配置作用；市场经济下，市场是一种资源配置体系，政府也仍然是一种资源配置体系。政府失灵（干预失效）：政府决策失误寻租行为提供信息不及时、失真政府职能“越位”、“缺位”。基础设施的提供方式：BOT（建设-经营-转让）PPP模式的意义：有利于政府职能的转变促进投资主体的多元化风险负担合理公共定价的一般方法：平

2、价成本定价法二部定价法负荷定价法财政支出效益：内源性效益部门绩效单位绩效 分析方法：成本效益分析法最低成本法衡量财政活动规模的两个相对数指标：财政收入/支出占GDP的比重反映财政支出规模及其变化的指标:财政支出增长率（当年财政支出/上年财政支出）财政支出增长弹性系数（财政支出增长率/GDP增长率）财政支出增长边际倾向（财政支出增长/GDP增长额）购买性支出/消耗性/消费性/经济性支出（政府付出资金有所得）：行政管理支出；国防支出；教育支出；文化支出；科研支出；卫生保健支出等转移性支出（政府付出资金无所得）：主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出财政管理与国防支出是一种民生性支

3、出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本性投资支出存在明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出。行政管理支出科目：公共服务（人民代表大会、政府部门等）公共安全（公安、司法等）外交（驻外机构、对外交流等）；包括人员经费（工资、福利、退休费用等）和共用经费（公务费、修缮费、设备购置费、业务费等）；影响行政观看费规模的主要因素:政府职能、机构设置、行政效率、管理费本身的使用效率。中国国防费：人员生活费、训练维持费和装备费；中国奉行防御性的国防政策。我国的国防目标和任务：维护国家主权、安全、发展利益维护社会和谐稳定推进国防和军队现代化维护世界和平稳定教育、科学技术、医疗卫生支出都属于经

4、常性支出和购买性支出；教育服务一般被看作是一种混合物品，来源以政府投入为主，以及民办学校、社会捐赠、事业收费及其他经费等多种形式、多元化的教育资金。各国政府特别是发展中国家的政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。是因为教育具有三个特点：当今社会进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育。避免因收入差距而形成受教育机会的不公平教育资本市场不发达和不完善。科技投入：完善科技投入机制税收激励政府采购投资乘数：每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。安排投资规模时需考虑：投资规模要适度结构要合理注重投资效益。政府投资的决策标准：资本产出比率最小化（稀缺要素标准）资本劳动

5、比率最大化就业创造标准社会保险体系：基本养老、基本医疗为骨干，最低生活保障、失业保险、工伤保险、生育保险、社会救济、社会福利等辅助。商业、财产保险不属于社会保险体系。世界各国的社会保障制度，社会保险基金的筹集有两种方式：开征社会保险税实行收（缴）保险费制度；我国目前是实行收（缴）保险费制。税收支出的分类:照顾性税收支出（客观原因经营亏损的照顾性措施） 刺激性税收支出（改善资源配置，提高经济效率，特殊减免规定）？一般形式：税收豁免、纳税扣除、免税抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧和退税等名词解释1. 财政：国家或公共团体为维持其生产发达目的，获得收入，支出经费的经济行为。2. 帕累托最

6、优：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。3. 公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的指定；包括纯公共定价和管制定价。4. 社会保险制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。5. 现收现付式：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。6. 完全基金式：当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。7. 公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务；不论每个人是否愿意

7、购买，它们带来的好处不可分割地散布到整个社区里。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供，政府主要通过无偿征税来提供纯公共物品。8. 财政补贴：一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出9. 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。简答题1. 财政运行的主要特征1) 财政运行是财政收支的矛盾统一2) 财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一3) 财政是公共性与阶级性的矛盾统一（基本特征）2. 我国财政职能包括哪些？并简述每种职能含义（或实现其职能的手段）1)

8、 资源配置职能。运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标，资源配置的核心是效率问题。2) 收入分配职能。在市场经济体制下，国民生产总值分配的起始阶段是由价格形成的要素分配，即各种收入首先以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。3) 经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义；充分就业指可就业人口的就业率达到了该国当时社会经济状况所能承受的最大比率；物价稳定值物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡指一国在国际经济往来中维持正常性项目收支的大体平衡。4) 保障社会和谐稳定

9、和实现国家的长治久安职能。财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。3. 简述市场失灵包括哪些？并举例说明市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。1) 市场垄断 通讯运营商，目前我国通讯行业由三大运营商垄断，垄断者可能通过限制产量、抬高价格，使价格高于边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率2) 信息充分不对称 优车劣价，假如市场上有优质车和劣质车，买者在不完全了解信息的情况下，只愿意以劣质车的市场均价来决定购买价格，这是优质车和劣质车的公平竞争将受到影响。3) 外部效应和公共物品 造纸厂

10、，企业的目标在于取得经济利益，将废水排放尽河流当中可减少废水的治理成本，而对公共环境来说，废水直接排放无疑会对河流造成污染，这种外部效应市场无法调节。4) 收入分配不公 城乡差距，高新技术资源大多集中在较发达地区，乡村资源较少，发展缓慢，科技含量低，城乡经济收入差距较大。5) 经济波动 过度竞争不可避免的导致供求关系不断变化，共小于求，物价上涨，导致通货膨胀；供大于求，压缩生产，失业率上升。4. 什么是公共物品？怎样区分公共物品与私人物品？举例说明什么是纯公共物品、混合物品和私人物品（每种物品一个即可）；并说明每种物品的特点公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务；不论每个人是否

11、愿意购买，它们带来的好处不可分割地散布到整个社区里。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供，政府主要通过无偿征税来提供纯公共物品。区分公共物品和私人物品的两个标准：排他性和非排他性竞争性和非竞争性；私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性；排他性指消费者对私人物品付钱购买后，他人就不能享用此商品和服务所带来的利益；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。纯公共物品：灯塔 具有非排他性非竞争性；混合物品：一座桥梁 具有非竞争性和排他性（设置岗亭） 私人物品：牙刷 具有排他性和竞争性。5. 公共需要的特征：1) 公共需要是社会公众在生产、生活、工作中的共同的需要2) 公共需要

12、是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要3) 社会成员享用社会公共需要也要付出代价（交税、付费；付出与所得并不对称）4) 满足公共需要是政府的职责6. 混合公共物品的有效提供方式有哪些？并每种方式举例说明1) 政府授权经营。城市公共交通，政府通过公开招标形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标的企业制定垄断价格。2) 政府参股。铁路、港口、机场等初始投资额较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。政府补助。对于提供教育、卫生服务、高新技术等具有外部正效应的机构，政府给予一定数量的补助（补贴

13、、贷款贴息、减免税）3) 政府购买服务。文秘、财务人事等属于事务性管理服务的，一般都要引入竞争机制，通过合同、委托等方式向社会购买。7. 评价指标体系设置的基本原则：1) 3E原则（经济性、效率性、有效性）2) 针对性与兼容性相结合的原则3) 定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则4) 工作需要与可操作性相结合的原则8. 政府介入医疗卫生事业的理由和范围理由：1) 不能排除不付费这享用这种服务的利益，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。2) 为公平的收入分配提供前提3) 弥补商业保险的缺陷产生四个预期的结果：健康、低成本、满意度和公平。应当介入的主要方面：1) 提供医疗卫生领域的纯公共物品和

14、部分准公共物品，保证这些公共物品的产生、提供和消费达到最优化2) 纠正信息不对称而造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平3) 补助穷人，为他们负担必要的保险，使他们获得相应的基本医疗服务政府为卫生医疗领域提供的服务可概括为公共卫生服务基本医疗服务加大医疗卫生投入，加强管理的财政措施：完善制度加强考核强化监管阳光操作9. 论述政府（财政）必须介入“三农”投入的理由答：财政对“三农”的投入是指有关农业发展、农村建设和农民生活多方面的综合性项目，既包括经常性支出，也包括投资性支出。政府（财政）必须介入“三农”投入的理由包括一般理由和特殊理由。 （1）一般理由：“三农”支出是市场不能满足的具有“外部

15、效应”的公共物品和公共服务。凡事具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。因为政府对“三农”的投入范围是：以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生以及社会保障等，这均属于“市场失灵”的范围。从根本上说，农业部门生产率较低，而大型河道、水库的治理与修建、各种灌溉工程等都具有投资额大、投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，投入成本和产出效益之间的关系不十分明显等特点。所以，农业固定资产的投资不可能由分散的农户独立进行。特殊原因：（1）我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。

16、要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：农产品的销售收入高于农业生产的投入成本农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率，当前我国农业尚不满足这两个条件。（2）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。这项巨大的工程不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用，即财政起主导作用。10. 市场经济下的社会保险必须由政府实施措施：1) 采用收入在分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公2) 把高收入者的一部分收入征收上来，限制收入差距的扩大3) 通

17、过财政支出，向低收入者或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层有一个基本的生活保障商业保险的局限性：1) 私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题2) 商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”问题3) 商业保险市场难以抗衡系统性风险4) 私人保险市场无法进行有目的的收入再分配11. 世界各国的社会保险制度有以下几种特点：1) 保障项目名目繁多2) 社会保险资金有确定的来源3) 社会保险支出依法由政府集中安排4) 西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别5) 社会保险资金的运作有现收现付式和基金式两种规模基金式分为完全基金式

18、和部分基金式。财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入：对各项基金的经费支持由中央财政拨款设立全国社会保障基金建立社会保险基金预算12. 财政补贴：一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。特征：1) 补贴是一种政府行为，也包括政府干预的私人结构的补贴行为。2) 补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政补贴。3) 补贴的方式可以是多种多样的，既可以通过行政行为，也可以通过立法方式，既可以是金钱货物的直接给付，也可以通过免税、优惠贷款等间接渠道，既可以是现金的支付，也可以是货物的转移。4)

19、 补贴的结果是利益的得失，对补贴方而言，表现为授予受补贴方某种利益，对受补贴方而言，则表现为从收入、成本或税额的增减中获得利益。5) 补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场的竞争力。6) 补贴具有专项性。分类：1) 禁止性补贴2) 可诉性补贴（“黄箱”补贴）3) 不可诉性补贴（“绿箱”补贴）财政补贴影响经济的机理分析：1) 财政补贴可以改变需求结构2) 财政补贴还可以改变供给结构3) 将外部效应内在化材料分析1. 财政支出规模增长变化的一般趋势1) 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高导致政府支出增长的因素：政治因素，经济因素。政治因素是指随着经济的工业化，正在扩

20、张的市场与市场当事人的关系更加复杂，市场关系复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，因此需要把更多的资源用于提供治安和法律的设施；经济因素是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节。2) 替代规模效应理论导致政府支出增长的因素：内在因素，外在因素；外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。内在因素：在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，政府支出上升与GDP上升呈线性关系；外在因素：在危机时期，公共支出会替代个人支出，财政支出的比重上升，但在危机时期过后

21、，公共支出并不会退回到先前的水平。？优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制1) 促进社会民生事业建设与经济的协调发展2) 突出重点，统筹兼顾3) 大力推动、广泛发挥社会各界与社会民生事业建设积极性4) 加强制度建设5) 严肃财经纪律6) 所谓优化支出结构，在保障和提高社会民生事业投入的同时，并不排斥有效的公共基础设施的投入2. 影响财政支出的宏观因素P561) 经济性因素：经济发展的水平，经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等2) 政治性因素：对财政支出的影响体现在：政局是否稳定政体结构和行政效率政府干预政策3) 社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素很

22、大程度上影响财政支出规模3. 财政支出结构发展变化的学说财政支出结构（构成）：各类或财政支出占总支出的比重。经济发展阶段论：联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因。内生增长理论：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物资资本累积过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物资资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会出现递减趋势，长期增长率将大于零。1、财政分配的主体是（ B）A.社会 B.国家 C.市场 D.企业2、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D）A.基础产业提供的服务 B.科学研究 C.义务教育 D.国

23、防提供的服务3、每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，被称作（D ）A.资本边际收益递增 B.边际消费倾向递增 C.流动性偏好上升 D.乘数作用4、财政补贴属于( D)A.购买支出 B.一般利益支出 C.消费性支出 D.转移支出5、我国社会保障制度的核心内容是 （C ）、社会救济 、社会福利 、社会保险 、社会公平6、BOT投资方式指的是：（ B）。A.建设、转让、经营 B.建设、经营、转让 C.转让、建设、经营 D.经营、转让、建设7、无竞争性而有排他性的商品是(ACD )A.有线电视 B.公共草场 C.文体节目表演 D.俱乐部物品 E.免费公厕8、政府干预失效主要表现在以下哪几项？（ AB

24、DE ）A、政府决策失误 B、提供信息失真 C、消费者偏好不合理 D、政府职能“越位” E、寻租9、由政府举办的社会保险的项目是 （ABCDE）。、生育保险 、养老保险 、医疗保险 、失业保险 E、工伤保险10、市场经济体制下，公共收费的定价方法主要有以下几种(ABC )A.平均成本定价法 B.高峰负荷定价法 C.二部定价法 D.价格听证 E.市场定价法11、怎样区分公共物品与私人物品？举例说明什么是纯公共物品、混合物品和私人物品（每种物品一个即可）；并说明每种物品的特点区分公共物品和私人物品的两个标准：排他性和非排他性竞争性和非竞争性；私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争

25、性；排他性指消费者对私人物品付钱购买后，他人就不能享用此商品和服务所带来的利益；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。纯公共物品：灯塔 具有非排他性非竞争性；混合物品：一座桥梁 具有非竞争性和排他性（设置岗亭） 私人物品：牙刷 具有排他性和竞争性。12、我国财政职能包括哪些？并简述每种职能含义（或实现其职能的手段）资源配置职能。运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标，资源配置的核心是效率问题。收入分配职能。在市场经济体制下，国民生产总值分配的起始阶段是由价格形成的要素分配，即各种收入首先以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相

26、对称。经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义；充分就业指可就业人口的就业率达到了该国当时社会经济状况所能承受的最大比率；物价稳定值物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡指一国在国际经济往来中维持正常性项目收支的大体平衡。保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。13、简述市场失灵包括哪些？并举例说明市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。市场垄断 通讯运营商，目前我国通讯行业由三大运营

27、商垄断，垄断者可能通过限制产量、抬高价格，使价格高于边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率信息充分不对称 优车劣价，假如市场上有优质车和劣质车，买者在不完全了解信息的情况下，只愿意以劣质车的市场均价来决定购买价格，这是优质车和劣质车的公平竞争将受到影响。外部效应和公共物品 造纸厂，企业的目标在于取得经济利益，将废水排放尽河流当中可减少废水的治理成本，而对公共环境来说，废水直接排放无疑会对河流造成污染，这种外部效应市场无法调节。收入分配不公 城乡差距，高新技术资源大多集中在较发达地区，乡村资源较少，发展缓慢，科技含量低，城乡经济收入差距较大。经济波动 过度竞争不可避免的导致供求关系不断变化，共

28、小于求，物价上涨，导致通货膨胀；供大于求，压缩生产，失业率上升。14、混合公共物品的有效提供方式有哪些？并每种方式举例说明政府授权经营。城市公共交通，政府通过公开招标形式选择民间企业，通过签订合同的方式委托中标的民间企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标的企业制定垄断价格。政府参股。铁路、港口、机场等初始投资额较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。政府补助。对于提供教育、卫生服务、高新技术等具有外部正效应的机构，政府给予一定数量的补助（补贴、贷款贴息、减免税）政府购买服务。文秘、财务人事等属于事务性管理服务的，一般都要引入竞争机制，通

29、过合同、委托等方式向社会购买。15、论述政府（财政）必须介入“三农”投入的理由答：财政对“三农”的投入是指有关农业发展、农村建设和农民生活多方面的综合性项目，既包括经常性支出，也包括投资性支出。政府（财政）必须介入“三农”投入的理由包括一般理由和特殊理由。 （1）一般理由：“三农”支出是市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务。凡事具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。因为政府对“三农”的投入范围是：以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生以及社会保障等，这均属于“市场失灵”的范围。

30、从根本上说，农业部门生产率较低，而大型河道、水库的治理与修建、各种灌溉工程等都具有投资额大、投资期限长，投资以后产生的效益不易分割，投入成本和产出效益之间的关系不十分明显等特点。所以，农业固定资产的投资不可能由分散的农户独立进行。特殊原因：（1）我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：农产品的销售收入高于农业生产的投入成本农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率，当前我国农业尚不满足这两个条件。（2）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。这项巨大的工程不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用，即财政起主导作用。专心-专注-专业