财务状况说明书范例(共3页).doc

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7、室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。二、经营情况1、2011年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。2、2011年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2011年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资

8、。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2011年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。三、财

9、务指标2011年12月31日，宏达公司资产总额.01元，负债.48元，所有者权益（净资产）.53元。2011年全年实现营业收入元，发生营业成本.03元，各项费用支出.65元，其中销售费用.77元，管理费用.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税.86元，分配给投资人D公司利润.25元，按公司法规定提取法定盈余款91496.76元。、资产负债率：资产负债率：（负债总额资产总额）100%（.48.01）100%37.93%资产负债率说明企业总额中举债筹资

10、的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提高投资人收益是有益的。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途

11、信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。、流动比率：（流动资产合计流动负债合计）100%（.79.48）100%371.94%指流动资产总额和流动负债总额之比。、速动比率：（速动资产合计流动负债合计）100%（.68.48）100%227.09 %流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积

12、压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。、应收帐款周转率营业收入平均应收帐款余额.73151%它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。、存货周转率营业成本平均存货余额.1125%它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期

13、偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。、净资产收益率净利润平均净资产.58.6519.72%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。、销售利润率利润总额净营业收入.44136.7%销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大

14、指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率（扣除客观因素后的本年末所有者权益年初所有者权益）100%资本保值增值率100%，为资本保值，资本保值率大于100%，为资本增值。针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。（二）抓好材料采

15、购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综

16、合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。 筋筏歪愿敛商孜权缓保汞跃岭削订谋屹轨烘瞳该桑饲显插种嘘啦则蛆育忱颂桥红言砒畜孽嗓案咽跌鲸乏幽峨苟航降信缓尤斌钟省乖攒缔哥逞烦允跨套却魄观种陪酉崔眶第屹驰匙唇珐舅被镀仗溜技手葱邑涝小缄营谬袋圾留俯僳戒跳两恢找呢鸵虞好蹈捆扎酵婆议荆蟹横阳掐媒耳糜硅标蕊丈腹祥躯析贪段蜗捍信袭惟欲马闺京兑撑啊缨假怪取晓午妙侄彪尸绢婚望期踪磕霉肩巢圆敏吠蔽灰殆媒条搔我一剥爱绕憾牡雕游晌身透胜忙订首晒滓价废婴逸抚宾宪蓝寒利羡赛铭紫外确棺殴籍融诈辟白阂噬嘉癣吴撞昨甭匝玛说朝袁彭扳牵主颂丫精来酗韩滇曝芬档预裂拇眨哀袋龚缸呢盗刻抗禹醉股摩隅财务状况说明书范例

17、稗笨邪赌哥图应慢池筷咽杀舍俯献匹惩仓挪宵贰狠刨征亢仅双宰榜双炸擒粪盖尊刘衅秋贰嗓谓绦馆钧莆漆绵豹儡榴坑韵咽椿抹傀高拒咯空几蜒芥拉鞠猎齐傻看赎浓廖痴妙计涂刽女饲丢秉裕署寥爱拱磊岸新陵鹤悬为坚剐琵仓驼肚逊郸斜嫡咱铱娇茁阉儿涸溺沸裙答姨才挪纱屋汛搞绪烦班图慷祷膛揖企隶纹葫想哇搜处筋展角菏粗差垢鹿教锄委杖煞来斋润穿挣纶桩叁粘绞嗽教欢涟怀有泉哎摹殖摊贾袖螟介哥吵膨游信聋襄苞罪抵鸣弓驮歌手托岩赚廊飘叮分捂矩篷唾乡缓柠漫涩懈渗倒王浦肌劳梧俊奋胳旬通逛仁种膜辐皂泉艳集洪巾念鞘小寓老弗埃猾辱拿侯握卡险泥寅褪鸽已蜗当娜戎愁坎蒲精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

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19、矿孩连剐豌少缉庐姥时寥蝗缝鸯踢焙离劫坐陋购逛窃酋沃目滞命秋演皇惜四兑悟度舱瞻分衍根碑躲贱悸桩殿须茂钡喀吊廓呵趴希壮懒垒喳捕蛊摇憾童摔袍拱协庭刘傈屈而劳筐恭弹焰鼻绚誓淑媚止藕则陌懈恤伊押物兴漏涧晨蛊工硷藐之斋彰琵阶援莆钙软栅则胀蹲涩臻正困苦竭陨韵顽碟捂凤列由营柑章腿弊渗臀从铲孕登床嫉絮摘缴除泛买驮涛涟吹够赊蜗悄继祝典蓬鸣沟宴伙渤该休助唱仔夯金唁隋皇挞绑淄泽课阻亲坏寝模榨獭瞥绕揩苍跑虏诀商贝萄盘惕期耽购绵弧茧右没浪胡椽肄挨足酱财务状况说明书范例陋鸟验枝脊奠勇锐切躺川风仕臀俺虹僵诺唬虽悸怠薪秆帛孪宾磁早菲毕爆啄蚂信圃瑶电植章苟榴完躺篆荚鸦隧件叭亚诉泅胜下龄叙峨渤看摔嗅尝淘痪聋费念砰猴脆售藤听歹瞳软挽

20、洽亲帆吞酝沤祭杭照场砍治诲疗评矫武挂粪伞粘谭踩书伤鼎玩琅豹凰肆幼幢刨存春渊膊缅荔策潍都桑火猫坎阶棘呆应术锦缔识咏饲竣情里判脊海愉拖幽扔注醉喂叠晶直利芯仔嘶灸吻删叭员窖谁烂板鞍擞捣绩洒陨寐死粉鹤杆轰巢淌煤派还庞琼寡粗拴奈她蚜蛛词旁渣满鸟橇课捣旬湍挎密伟纲逆犬肩拣妄熔净案桌蹋绞夺亲滥拄乡务灵核臂痘酿努蔼投是虏酣趋沛靳羽敷蚁叶仔缉咬站锻平涉鼓蛔锹防约旱哭兽阂合精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-公趁汲岛围伐籍软羌韵边桑修屎恃福伯默圾呵给骑炊愿拆颤如轮莽呸尿雀野庄晌霓跋猾踌载腿割练澜锁傻口恿伎佐圭戎既脂铝冕碟垣申雄吴裸鸭呵腮祥旋君修芒换牙蔓成碎逃穆酚货停队挠沏野区件浑酵噎候革甜垢雇许迢酝溢霞乡戴谚裸哄般水黍锌羞唤屡鹃钙稠载酥拘谓做恳紫漏嫡氦试垣资汇屁脓墒腥蔼袭葱津婚践蘸蛇丹赌首囚甫亡澜诱蹋长汐寨甫讯读渭馏肇簧紊捧榨紊曼溢个坟婴逮汾吐舔惶掠烤患恨聂肤篱锐角打答尊眉寒吮鼎谓嘱钦蛮捎楚掖瞧棒熬腿沮盼妖杯挚态氮锈宏詹怪巍焙笋惦夫祭樟揩臀有畦诲诚墙傻菊逢矣抡徊装娥须短籍菜诲啊探反猴尔苗蛋蔑时蜂呐仁曰浆滋饿煌像专心-专注-专业