医院会计制度(共2页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上医院会计做账流程会计基本流程：取得原始凭证记账凭证（月末作计提、摊销、结转）编制汇总表登记总账、明细账（结账对账）会计报表报税注意：1. 记账凭证分收、付、转凭证。2. 会计报表有资产负债表、收入支出表、医疗收入明细表、费用表、收入表、现金流量表、财务报告分析3. 报税，非盈利性质无需报税（我们医院）、盈利性质需缴税 都需交个人所得税（3500）一、 医院开始建立1. 建账 下设会计科目（根据2011年新会计制度），科目越明细越好。如：管理费用-财务科-职工福利三级科目2. 开始建立时只有支出，没有收入（或极少收入）计入开办费科目中 开办费是指医院批准筹建之日起，到开

2、始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。开办费包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅 注册审计费等不包括取得固定资产所发生的费用、投资方负担的费用等(取得固定资产借：固定资产或在建工程贷：银行存款或现金）注：固定资产、在建工程的科目越详细越好。如建筑、装修门诊大楼 借：在建工程-门诊大楼-预付款-xx公司（既体现位置又体现预付已付的款项） 贷：银行存款 借：固定资产房屋（电子、医疗、等）门诊 贷：在建工程开办费的账务处理分两种情况： 营利性质需缴税 开办费需五年摊销完 借:长期待摊费用开办费人员经费等 贷：现金或银行存款 摊销时 借：管理费用开办费人员经

3、费等 贷：长期待摊费用开办费人员经费等 非营利性质 开办费可一次摊销完 借：管理费用开办费人员经费等 贷：现金或银行存款2011年医院新会计规定开办费一次摊销。税务机关？二、 收入、支出收款与财务做账的衔接1. 下设会计科目（科目越明细越好）如： 收入类：医疗收入（一级）门诊收入（二级）挂号收入（三级）等 支出类：医疗支出卫生材料门诊等 还设管理费用、其他支出等 注意：医院特有的预收押金计预收医疗款等（参照2011年医院新会计制度） 2.收款处 日清月结（每日盘点：收入支出=结余）财务现金日记账、银行存款日记账 注：现金坐支(2) 收入支出 如： 收入借：现金或银行存款 营利性交税 借：现金或银行存款 贷：医疗收入门诊收入检查收入 贷：主营业务收入 应交税费营业税专心-专注-专业