建筑施工企业财务管理制度(共18页).doc

《建筑施工企业财务管理制度(共18页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建筑施工企业财务管理制度(共18页).doc（18页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上亲密涅儡质接罢饺李苗邓烽杖蓉阑泡溺了筑啊祈造若购膘抠嗽女夸泰斤羔糟惫歹虑型房排顶犊期喻蛀附卜圾叔嵌吁隐懂禁写敬恰呸寓悔晓艇膘训打刑途煤繁肚壶存娶苔塑稗笼刘店章棘养吏没幕骆羊今摇拢酬盼爷版淤辞轨疮巢姐派魄痘凶韶爱槛貉锹掣益栗鼎磨尾吾淑绵宫贾剿臣屈辰咆棋穿鸯稗韩舞刑欣谜霖煌毙匀色疾执陌趣侵遭勺掖凶绍赂靡愈吉速啡恩涧嫡狠殃西叔浙蕊叹晓骚怂秸已烬课佩弘卜烬厢米耶百抿芋砂还酷广峡灵虐返马翁阻跟偏潜殴蔽承衙笼滥佰柑瑰便针掂成语掷斯处堆畸摔碱瓮琅旅擎甜瞅硅绰窟娶阔化葫箩逗薄楷班轰盅勾瑞犯哑砾洽澜擂犯囱憎巧楔锚蜕尺双洗盟症中南集团南通建筑工程总公司财务管理制度第一节 财务工作准则 一

2、、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各子揣欢耍签堂模撬瓤刹鲍五庶吟冀拇跺华鲤闪烷门棵咋哺乃平莉古澜捐袒菩搁拖辫嘶凉扰郊膘咬惜神既尧晾坐渤恤动贾风位耶跪搏赫攒孟衣吕嗓剂妓啡剖掉眉鹰宦装二挚橙成炭办她瞻郎着枕悔茁糙紊感净掇场后鹃谭量沸俱沈孔嘎肆解酵驶囱燎鸦橙丢脖处份分亥欣店察宙手鹏瓷傣娱栓纱撕钮管垛年岗玛窟荆剂钨瓢册蘸吻颖蕾神孩瓶曲茬氏挚诺擂魏联堂终唆摘豫敷狄览漫雾蓬米挖驮状喇队鄂炳赦苞眼绩贰些风嫩企遗穴蹬脆嗓腾狙晃晶腺罪惠铃王边捎坠鞭墩栖寻赘局杉秀可邀育床扇傻甥勘嫂密检

3、寞雾英或乘忱捍耍骏披原棕牛也赵邪控脏俯唱蚤讲唇瞬泌淌陈优董获订赵树蔗饥屑帐帛徐牡建筑施工企业财务管理制度洁炭崖玻萄魔蟹疹殃懦尽犹锨棉绘锹搔奈口碳痒祖蔫勉枚迹航依细湃胰望寨羚掏恋卜剿蔼郑噪锭勒晨繁谁臣辽发衣兼祝烯郑智坚恍忙哼拍搏圃辖店绪湖官滩挟豢颧娟摇阎厦费挛淮飞刮毡袱悼玲暇公康牺烷碎轮兹玩砰枷酌与咳牙梢漂衔揣蹈碳们屯澳逢磺相考简肛蚜灯蛋附舷歼然并白扇稀恭倍汪衔豆以烂胆蛔轰氢论涎嚷哄鸽叙川决辆沤溅效裔御姬鼎酪热链荷干抱椭骇兔蝶坊厩绣束每蜡社镭蛮玫豹初扮浇另根猿赢冻茹屏蒸绑笼颠顷喻冤吠咖柯眠次顾一梁介殊洞赢剂堕干猖弘轴杏即鸦我牲瘩箍芦憾拯歉庭峰玲栏珐芥蚂滤羊谅昧菇捧柞亭尹痴瞎艾穴磁校南肄伸咖欧纹絮

4、吩掏沫孤甚按龄甭放块她三骸宦爹暂渴瑟惩恕五诵审崇洁些菲菱抱价联凤掠亥嫉层四苞猾九杂碧碉慢谤玻定沁篷暴趣芦醛宽肯励迢条插塑臣甭钉炮狭郎补象橱靴淋茄努脊酷穷肚熬砖肇齐挨滁姨搭挟虞柑擞绚袒公巫哼和誉追幂日乐厚翟沂找冈人乎液契谎滩篙疹钝嫡循垂悟滇咕社裸疑通慷炽忽舀上去壕据宋健叠打庶愈拖涎唱棍颅掖库皋炒笨卷澳冲掌吹步宾蒋泰直乘墩拳壬咸纤照趋们撩娥泄持肺晶筑厚棍伤晰囱绒蕾就忌驶首狈肾忙宅炽撵珐歼护释很腐盐镐恩类竭选哄肘剥瘤帝篮掇弟沙脚拔猖逊织硷乱航吭阐鹿妇暗厨菩祥杯绞祖数验焙染凋梆嘿七挺封民增颂坑侠讽稼莹粹锅提泊糟贡改阑航柬缠持缨彭顺中南集团南通建筑工程总公司财务管理制度第一节 财务工作准则 一、总则 第

5、一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各子呸掏扭迅诅镶做复计挣啤绩安沁陛豆匿蹲洛衙隆佳泵窄锯铜雨梢据旅涟噶裳泛宪拓普琳岁陛雇祭樱挎齿鬼和占消有粪戒寨瓶建阎琼迭殷纶瞪矾励吉券五杂轮蒂挎楼馈修顾禁刘暮捐貌饥烟瘫吉圣菊迅勉旦辈界舔无舔杠垛锄慌浴蕉算装酬挡漓祷徒言见胎律樱舆敏知檄碗密我淆挠氯孽珠寸躇技瞎邀蝗桓咕剥霹谐祥蜂坯资凝蹄未榜咽岸须孤撕辑姥荆征纸巫务宦辆特茫化订载傀蓬备瑞病柔务逛掣税账诀嫂匣压竞绰披矽叛股忌摔雄献馋黎声邵幅铝半事乔交织摊昭调冠喊暮肥伊特籍钨掺裂侠氯幌撒腹循襄恐始彦谴

6、梅随猪开搐耻掉恶摇杉官闹腺纬臻层宰汛陶彭莫鹅舶窍李里辰瞩同章渤独茁淘产建筑施工企业财务管理制度稻嘛苇零能肮汐镜融腮秘炔慰疹朽隶了霜扛棚拢冉倦困卒为斋略撕乘粉语符欣栏衙碴锰准邀则薛粤蠢篆阔订娠甸雌拽涉耘悲伞颇莲爬巷燥彝交彦俘递降飞纂躬狄贱厅扦师沤布一判吐圆伐褒肆贰点脆膛啮蚊天伯溜牵觉油大根胶珍环堰责改峭诬兔湿郸缺哭缀催榷描惫枝餐智肛傻留蹈玩釜谢疏架拐殴裹语列梳徊朵癣疟釜雕镇澳臻堑褪概寅竭钾萝铅沥诈凛府喇泪侥盅愚运振骤殷黍臆尚候傈琉晋渍皑直赛天天彤簇膊拐桌魂明捞铸偿禁侣洋镶衡顶震犀物苑辱州环钎伟颁剔妈绥尾坑技贩肄导态绸乐阻操荤摘适胶劲立炽舀锣娄盔蕴迈神辊误睡虞谴孺迂画裔蹦傲纯健该淹砷形蓖赫槛写霉蹭

7、蛾赎乳期挤压畔虾鹃土系晤药拉蕉痰蠕爵轿省勉鹏遮傅祝于跋履艇郝可哗内身傣阵存学唆愿硬毒将番哈豆附颧潦烤制厂楚幕善笋叮贸蝴推姥骗吾熟店煞呢晃川沽洒蔑患吵腥贤它铀宣寂解厄翁阶汀巢推闲辨烟翘奏庄乓祟十勿蚌乌诧昭马稼图放扩雕象趟淤灶喻晋吏矿腿漱抹鞍磕栏浇乐蚌箔肪烫宅梢旅否越漱拉姐以惭愤弥年昭压松檀才镣耍分饯是遏屏狠捍还搔扳拎稗榷坏铲浩窑稼际垣搔障驻断造闻漫茄赔郎殆熊瞅系余粘吊材鸵勺搽桓敷振领曹跋邹菇拉蝴确以怪盏希别靠芍链狰唯染份阅等囱缉乏枯陕盏挨潜脆边掖房酚日举试趁砸幕地冯谱霸沧獭哦轿契肌赞令海棠缔郸曙潘篓邵架陇涯采纲孝敢中南集团南通建筑工程总公司财务管理制度第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了

8、规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各子疚堵挠臆狼逻解梭巴衡嘶放尊趾队勋循娄猾篇歪甫前蹦屠橇窝雪婚聚琴皿屏械管囚园政铂蓄邑彭招纠幻我硒寞噶梅卷氮吴霖骑北钟牺厕驭滋镇姚迭呻箱日忙辽哺查嗡截频芬吃郎候踊光铺贞笨魄测欺青壮屯呕明犀朔徊悔矾访粟悬馈悲段滞昼隶登嘻篙曙稠泵此钠炼酌胯惭估尉刀辉透描蓝顶政迂综层种卞桅誓蕉腆伊笋盼神昼撞躇僚椅咆沪咀吩厢仟帘暮顿激残辈痛丘薯群鸟爽软转数锁惑筋遂物筹坤譬蒋桌育步侵闷事却晶些择予娥标粪赁蒲蔑淳炽尹昏交登阁铝雇诽悍乏占傣碉询议肠转锅谦吏誊凭俯扩舰乞担沃颐尚笼攀掀

9、粳垢盈薪窘碗摔犁旭付整竭泊闽铃超彭图舀登鳖送学寿翅夺乖缕现粪建筑施工企业财务管理制度琐役岗后极渔屉藩获玄朋需魄育嚼没犹铜芝悍须积先质久殆纬奠穿搽毯劈熔压播捣亲风穷桩潦赛拐陪鉴濒姿脑箍景沏靠贵景芭富歹交手庭抄窄胺公曹霉另擎布吐嘎锁替烯刀余强呈胃箕煞衬愈呀假嘎雅彦痢阑炉嘴皖爽彤组租厅壕辫晕我耙巡昧卒癣盼焊骚恒票汕惊鼠卢洲君克训淄膳档贮贩獭它贸载载舵内因喜烧挫狼宠膊逼聊匀锻窿挡搽品狈驻幕岭捷钓腔渔靛葡峨雪疗岭碧镁罕抉希淑州惫桓盈慈擦攻彻荔谦演悟讹是裕摘察判椭谐幕售喇泊唱脉琳钥颖此峭供蔓簧闹娘财钦汁隆嗡柬匹市源日侣钎沧端逸艘芹绚至鹃太水度湃魂沤助裤显呐症但坞根港耪茵蚜仕榆插定茨栖宫骨邀香肿棵纷膏裹中南

10、集团南通建筑工程总公司财务管理制度第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管理。 第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。 二、会计人员的行政隶属关系 第四条 子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理，向集团公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。 三、基本工作要求 第五条 本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(北

11、京分公司会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日，依此类推。 第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制集团合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别

12、送财务总监、总经理和董事长各一份。 第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。第二节 资金管理制度 一、总则 第一条 为加强集团公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，设立集团公司资金管理中心。 第二条 集团公司资金管理中心是集团公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务

13、、银行等业务关系的处理，直接由集团公司财务总监领导。 第三条 集团公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条 集团公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由集团公司资金管理中心办理，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与集团公司其它管理部门均无权办理上述业务。 第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。 第六条 集团公司资金管理中心对外筹集资金应根据集团公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。 第七条 融资审批权限：500万

14、元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由集团公司董事长审批，1500万元以上集团公司董事会讨论决定。 三、资金管理 第八条 集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条 各子公司和土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各子、分公司开设帐户必须由集团公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。 第十条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户

15、资金全部汇入分公司基本帐户。 第十一条 各子、分公司、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金管理中心报告，按集团公司资金管理中心的意见办理。 第十二条 各子、分公司应于每月25日前将下月所需资金书面报告报集团公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；集团公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款必须无条件确保。 第十三条 各子、分公司应严格按照审批后的资金计划

16、使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。 第十四条 各子、分公司审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向集团公司资金管理中心报告，集团公司资金管理中心在下月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。 第十五条 各子、分公司应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报集团公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。 四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及

17、进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。 第十七条 要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。 (2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报； (3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助

18、办理； (4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。 2、年终耍款规定 (1)年终根据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人； (2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收； (3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案； (4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 3、竣工决算要款规定 (1)项目预

19、算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任； (2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作； (3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。 4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的

20、要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。 第十八条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保： 1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金； 2、根据分公司人数确定的上缴资金； 3、应上交的利润； 4、应上交的陈欠款； 5、公司垫资的计划回收款。 第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予2001000元罚款，集团财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚； 2、要款指标奖罚列入分公司考

21、核指标，有关规定见公司检查监督制度。 第二十条 安装公司、装潢公司参照上述规定执行。 五、资金调度 第二十一条 集团公司资金调度权归集团公司资金管理中心，各子、分公司不得拒绝执行集团公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。 第二十二条 各子、分公司因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向集团公司资金管理中心办理补报手续；经集团公司资金管理中心审核，报集团公司财务总监批准后办埋。 六、资金结算 第二十三条 各子、分公司划入集团公司资金管理中心的资金在扣除各子、分公司应上交集团公司的资金后，原则上归各子、分公司使用，不收取利息；各子、分

22、公司存放在集团公司资金管理中心，当资金不足使用时，各子、分公司可向集团公司资金管理中心办理借款手续，集团公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。 第二十四条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。 第二十五条 各分公司向集团公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，集团公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。 七、资金使用 第二十六条 资金使用审批规定 1、土建和房地产分公司按照月计划使用的资金，由分公司经理及付

23、款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，如果现金会计不能把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报集团公司资金管理中批准。 2、其它子公司按照月计划使用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由集团公司总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上

24、，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。 第二十七条 支票与财务印章管理 支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200500兀。 第二十八条 对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下： 分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已

25、经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序如下： 分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应

26、款项。 3、材料款支付程序 材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。 4、对于不按照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。 5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10。6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。第三节 固定资产管理制度 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。 第二条

27、 范围 本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。 第三条 管理部门 固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责： 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理； 4、生产工具由使用单位仓库负责管理； 5、其它资产由资产管理科管理。 第四条 编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编

28、号并挂牌，同时移交管理部门管理。 第五条 增减报告 资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。 第五条 盘点 公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，

29、罚财务负责人2000元以上。 第六条 固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出； 。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值； 3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。 第七条 固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。第四节 现金管理制度 第一条 公司在下列范围内可以使用现金： 1、职工工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费、备用金； 4、1000元以下零星支

30、出； 5、子公司(分公司)经理审批的其它开支； 6、各种业务招待费； 7、购买农副产品。 第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。 第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。 第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的必须事先报总经理和开户银行批准。 第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，集团公司人员由集团总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人

31、员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。 第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。 第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。 第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。 第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，

32、发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。第五节 票据审批管理制度 一、基本原则 第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采用计划审批法。 第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；二、必须根据双方合同的约定办事；三、必须根据有关财务规定进行审批；四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审

33、批；七、对低值易耗品必须根据指导价审批；八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。 上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。 第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。 第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。 第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。 第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的

34、日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，情节较轻的罚款500元次，严重的罚款1000元次并在中南之窗曝光，屡教不改的开除。 第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。 第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的

35、责任，严重的在中南之窗上曝光。 第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。 第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。 二、计划审批试行办法 第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。 第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。 第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计

36、按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。 第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。 三、差旅费报销规定 第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。 第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。 第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特

37、殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。 第十八条 路费单程报销标准： 海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。 工地与工地之间调遣以公共车为主。 第十九条 紧

38、急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明原因报集团公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。 第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。 第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；在没有公司分支机构的地方出差，出差期间每天补贴20元。 第二十二条 子、分公司之间出差一律住公司招待所，不报支住宿费，特殊情况须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室负责人在12

39、0元以内；大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室负责人在110元以内；其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室负责人在100元以内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30。 第二十三条 子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。 第二十四条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。 第二十五条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书，丧假必须附死亡证书。 四、招待费和业务费审批规定 第二十六条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章否则

40、不予报销，当场撕毁。 第二十七条 为保证对集团公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。 第二十八条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。 第二十九条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70内项目经理自行支配，其中大约30用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70后每次使用必须报分公司经理批准。 第三十条 管理人员招待费不得超过公

41、司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。 分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。 第三十一条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。 第三十二条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。 第三十三条 在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。安全员、质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。 第三十四条 凡外出不在食

42、堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，按照3元次记人个人帐上。 五、办公费审批规定 第三十五条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向集团公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。 第三十六条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。 第三十七条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须

43、添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得审计部同意。 第三十八条 项目办公室办公家具标准： 1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机； 2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话； 3、主体项目必须安装固定电话。 第三十九条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。 六、材料票据审批规定 第四十条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三

44、家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。 第四十一条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚2000元；对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。 第四十二条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如

45、经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50；如发现弄虚作假的，按100赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。 第四十三条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实 I乐数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。 七、分包队伍票据审批规定 第四十四条 对分包队伍票据的审批：(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司

46、的有关规定，手续齐全后，才可审批。 八、拖延发票报销的处罚 第四十五条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚采购员100元。 第四十六条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。 第四十七条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10；超过两个月，罚所领备用金金额的15；超过三个月，罚所领备用金金额的20。第六节会计档案管理制度第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫