2022年公式-资产负债表和利润表.pdf

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1、会计报表公式一、资产负债表一）资产：1. 货币资金现金银行存款其他货币资金 (1001+1002+1012)2. 交易性金融资产交易性金融资产 (1101)3. 应收票据应收票据坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分） (1121) 4. 应收账款应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）坏账准备（ “应收账款”已计提的“坏账准备”部分） (1122+2203-123101)“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列。5. 预付款项预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计） - 坏账准备（预付账款已计提的

2、“坏账准备”部分）(1123+2202)“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。6. 应收利息应收利息坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7. 应收股利应收股利坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8. 其他应收款其他应收款坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）()9. 存货材料采购原材料+包装物及低值易耗品库存商品+周转材料委托加工物资委托代销商品生产成本等存货跌价准备材料成本差异商品进销差价（1401+1403+1404+1405+1411+5001 ）10. 一年内到期的非流动资产分析填列11. 其他流动资产分析填列流动资产合计货币资金+交易性金融资产

3、+应收票据 +应收账款 +预付款项 +应收利息 +应收股利 +其他应收款 +存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12. 可供出售金额资产可供出售金额资产可供出售金额资产减值准备13. 持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资资产减值准备14. 长期应收款长期应收款坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）未实现融资收益15. 长期股权投资长期股权投资长期股权投资减值准备（1511）16. 投资性房地产投资性房地产投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - -

4、- -第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 17. 固定资产固定资产累计折旧固定资产减值准备（1601-1602）18. 在建工程在建工程在建工程减值准备（1604）19. 工程物资工程物资（ 1605）20. 固定资产清理固定资产清理（1606）21. 生产性生物资产生产性生物地产生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备22. 油气资产油气地产累计折耗油气资产减值准备23. 无形资产无形地产累计摊销无形资产减值准备（1701-1702）24. 开发支出研发支出 - 资本化支出25. 商誉商誉商誉减值准备26. 长期待摊费用长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）

5、(1801)27. 递延所得税资产递延所得税资产28. 其他非流动资产其他非流动资产非流动资产合计可供出售金额资产+持有至到期投资 +长期应收款 +长期股权投资 +投资性房地产 +固定资产 +在建工程 +工程物资 +固定资产清理 +生产性生物资产 +油气资产 +无形资产 +开发支出 +商誉+长期待摊费用 +递延所得税资产 +其他非流动资产资产总计流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1. 短期借款短期借款 (2001)2. 交易性金融负债交易性金融负债3. 应付票据应付票据 (2201) 4. 应付账款应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计） (2202+

6、1123)“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。5. 预收款项预收账款（所有明细科目的贷方余额合计）+应收账款（所有明细科目的贷方余额合计） (1122+2203)“预收账款”明细科目如有借方余额，在“应收账款”项目内填列。6. 应付职工薪酬应付职工薪酬(2211)7. 应交税费应交税费 (2221) 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 8. 应付利息应付利息 (2231)9. 应付股利应付股利10. 其他应付款

7、其他应付款11. 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 (250101+)12. 其他流动负债其他流动负债流动负债合计短期借款+交易性金融负债 +应付票据 +应付账款 +预收款项 +应付职工薪酬+应交税费 +应付利息 +应付股利 +其他应付款 +一年内到期的非流动负债+其他流动负债13. 长期借款长期借款 (250102)14. 应付债券应付债券 ()15. 长期应付款长期应付款16. 专项应付款专项应付款17. 预计负债预计负债18. 递延所得税负债递延所得税负债19. 其他非流动负债其他非流动负债非流动负债合计长期借款+应付债券 +长期应付款 +专项应付款 +预计负债 +递延所得税

8、负债+其他非流动负债负债合计流动负债合计+非流动负债合计三）所有者权益1. 实收资本（或股本）实收资本（或股本）(4001) 2. 资本公积资本公积 (4002) 3. 盈余公积盈余公积 (4101) 4. 未分配利润利润分配 +本年利润 (4103+4104)股东权益合计实收资本（或股本）+资本公积 +盈余公积 +未分配利润负债和股东权益总计负债合计+股东权益合计精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 二、利润表：一） 、营业收入主营业

9、务收入+其他业务收入 (6001)营业成本主营业务成本+其他业务支出 (6401)其他各项目各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二） 、 营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 +公允价值变动净收益 +投资净收益三） 、利润总额营业利润 +营业外收入营业外支出四） 、净利润利润总额所得税费用三、会计报表勾稽关系利润分配表中的“未分配利润”=资产负债表中的“未分配利润”资产负债表“期初未分配利润”+利润表中“净利润”本年累计数资产负债表“期末未分配利润”资产负债表“期初数”+各科目的本期发生数资产负债表“期末数”资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - - -