会原-练习三(共32页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计学基础练习三一、目的 练习记账凭证的填制。二、资料 东方股份有限公司199年5月份发生的经济业务如下: 1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款5,000元, 增值税(进项税额)850元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。借：原材料 5,000应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：应付账款光明公司 5,850 （转账凭证） 2. 3日, 以银行存款解交应交增值税4,000元。借：应交税费应交增值税（已交税金） 4,000 贷：银行存款 4,000 （银付凭证） 3. 3日, 以现金预付车间职工张明探亲差旅费200元。借：其他应收款张明 200 贷：库

2、存现金 200 （现付凭证） 4. 3日, 从银行存款中提取现金500元。借：库存现金 500 贷：银行存款 500 （银付凭证） 5. 4日, 以现金150元购买公司的办公用品。借：管理费用 150 贷：库存现金 150 （现付凭证） 6. 4日, 以现金280元支付车间职工市内交通费。借：制造费用 280 贷：库存现金 280 （现付凭证） 7. 5日, 向工商银行借入短期借款50,000元, 并存入银行。借：银行存款 50,000 贷：短期借款 50,000 （银收凭证） 8. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元, 领用车间一般性消耗材料1,000元。借：生产成本 45,00

3、0制造费用 1,000 贷：原材料 46,000 （转账凭证） 9. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项20,000元。借：应付账款益民公司 20,000 贷：银行存款 20,000 （银付凭证） 10. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价350元, 增值税率17%, 款项尚未收到。借：应收账款嘉丰公司 40,950 贷：主营业务收入 35,000 应交税费应交增值税（销项税额） 5,950 （转账凭证） 11. 10日, 以银行存款购入不需安装的设备一台, 买价30,000元, 增值税5,100元, 当即交付生产车间使用。借：固定资产 35,100 贷：银行存款

4、 35,100 （银付凭证） 12. 12日, 以银行存款支付公司电话费800元。借：管理费用 800 贷：银行存款 800 （银付凭证） 13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价350元, 增值税率17%, 款项收讫, 存入银行。借：银行存款 122,850 贷：主营业务收入 105,000 应交税费应交增值税（销项税额） 17,850 （银收凭证） 14. 14日, 向银行提取现金40,000元, 准备发放工资。借：库存现金 40,000 贷：银行存款 40,000 （银付凭证） 15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。借：应付职工薪酬 40,000

5、贷：库存现金 40,000 （现付凭证） 16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费450元, 原预支500元, 现交来现金50元。借：管理费用 450 库存现金 50 贷：其他应收款赵鑫 500 （现收凭证） 17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,550元, 材料已验收入库, 当即以银行存款支付。借：原材料 15,000应交税费应交增值税（进项税额） 2,550 贷：银行存款 17,550 （银付凭证） 18. 20日, 以银行存款5,850元支付欠光明股份有限公司款项。借：应付账款光明公司 5,850 贷：银行存款 5,850 （银付凭

6、证） 19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价350元, 增值税率17%, 款项尚未收到。借：应收账款海达公司 40,950 贷：主营业务收入 35,000 应交税费应交增值税（销项税额） 5,950 （转账凭证） 20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项40,950元, 存入银行。借：银行存款 40,950 贷：应收账款嘉丰公司 40,950 （银收凭证） 21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资3,000元, 公司管理人员工资7,000元。借：生产成本 30,000制造费用 3,000管理费用 7,000 贷：应付职

7、工薪酬 40,000 （转账凭证） 22. 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本 4,200制造费用 420管理费用 980 贷：应付职工薪酬 5,600 （转账凭证） 23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧15,000元, 其中车间用固定资产折旧为12,000元, 公司用固定资产折旧为3,000元。借：制造费用 12,000 管理费用 3,000 贷：累计折旧 15,000 （转账凭证） 24. 31日, 分配结转本月应付的电费, 其中车间生产用电费4,500元、照明用电费400元、公司管理部门照明用电费800元。借：生产成本 4,500制造费用 400管理费用 8

8、00 贷：其他应付款 5,700 （转账凭证） 25. 31日, 预提本月应负担银行借款利息1,000元。借：财务费用 1,000 贷：预提费用 1,000 （转账凭证） 26. 31日, 摊销本月应负担的保险费400元。借：管理费用 400 贷：待摊费用 400 （转账凭证） 27. 31日, 摊销本月无形资产3,000元。借：管理费用 3,000 贷：累计摊销 3,000 （转账凭证） 28. 31日, 摊销本月递延资产(开办费)1,800元。借：管理费用 1,800 贷：长期待摊费用 1,800 （转账凭证） 29. 31日, 结转本月制造费用。本月产品480件全部完工并验收入库。借：生

9、产成本 17,100 贷：制造费用 17,100 （转账凭证）（数据来源见参考答案之的制造费用账户）借：库存商品 100,800 贷：生产成本 100,800 （转账凭证）（数据来源见参考答案之的制造费用账户） 30. 31日, 结转本月500件的产品销售成本107,500元。借：主营业务成本 107,500 贷：库存商 107,500 （转账凭证） 31. 31日, 结转本月的损益类账户。结转收入：借：主营业务收入 175,000 贷：本年利润 175,000 （转账凭证）结转费用：借：本年利润 126,880 （转账凭证） 贷：管理费用 18,380财务费用 1,000主营业务成本 107

10、,50032. 31日, 按利润总额的33%, 结转应交所得税。利润总额=175,000126,880=48,120应交所得税=48,12033=15,876.60借：所得税费用 15,879.60 贷：应交税费应交所得税 15,879.60 （转账凭证）借：本年利润 15,879.60 贷：所得税费用 15,879.60 （转账凭证） 33. 31日，按照税后利润的10%, 提取法定盈余公积金。税后利润=48,12015,879.60=32,240.40盈余公积=32,240.4010%=3,224.04 借：利润分配 3,224.04 贷：盈余公积 3,224.04 （转账凭证）34. 3

11、1日，结转应付给投资者利润15,000元。借：利润分配 15,000 贷：应付利润 15,000 （转账凭证）三、要求 根据以上经济业务分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。会计基础学练习四一、目的 练习记账错误的更正方法。二、资料 (假定下列错误都在记账以后发现) 1. 以银行存款购买材料1,650元, 增值税(进项税额)280.50元, 材料已验收入库, 编制以下分录, 并已登记入账。 借: 材料采购 1,650.00 应交税费应交增值税(进项税额) 280.50 贷: 银行存款 1,930.50补充登记法：借：原材料 1,650 贷：材料采购 1,650 2. 本月应计提车间用固定资产折

12、旧10,000元, 编制以下分录, 并已登记入账。 借: 生产成本 10,000 贷: 累计折旧 10,000红字冲销法：借：生产成本 10,000 贷：累计折旧 10,000之后： 借：制造费用 10,000贷：累计折旧 10,000或者：借：制造费用 10,000 贷：生产成本 10,000 3. 本月生产产品领用材料25,600元, 编制以下分录, 并已登记入账。 借: 生产成本 26,500 贷: 原材料 26,500用红字冲销法： 借: 生产成本 900 贷: 原材料 900 4. 以现金120元购买办公用品, 编制以下会计分录。 借: 管理费用 120 贷: 库存现金 120 登账

13、时“管理费用”账户登记1200元。用划线更正法。将“管理费用”账户中的1200元用红线划去，在其上方写上正确的数字，并在划线处加盖有关责任人的印章。 5. 以银行存款200元支付车间零星修理费, 编制以下会计分录。 借: 制造费用 200 贷: 银行存款 200登账时借方误记入“生产成本”账户。用划线更正法。将“生产成本”账户中的200元用红线划去，并在划线处加盖有关责任人的印章；在“制造费用”账户的借方填写正确的数字200。三、要求 根据以上资料, 按规定的错账更正方法进行更正。会计基础学练习五习题一一、目的 练习资产负债表的编制。二、资料 海昌工厂199年7月份各账户期末余额如下:账户名称

14、借方余额账户名称贷方余额 库存现金 银行存款 短期投资 应收账款* 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 无形资产 利润分配 1,400 266,000 32,000 144,000 1,700 255,000 85,000 123,000 43,200 89,800 4,960,000 45,000 161,211 累计折旧 短期借款 应付账款* 其他应付款 应交税费 应付股利 预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 1,650,000 42,400 37,262 1,800 4,000 7,200 14,200 164,000 4,040,00

15、0 61,149 185,300合 计 6,207,311合 计 6,207,311 *应收账款明细账余额为: 应收账款明光厂借方余额204,000元 应收账款先捷厂贷方余额60,000元 *应付账款明细账余额为: 应付账款八一公司贷方余额56,200元 应付账款五一工厂借方余额18,938元三、要求 根据以上资料编制海昌工厂199年7月份的资产负债表。资 产 负 债 表 会企01表编制单位: 海昌工厂 199年7月31日 单位: 元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金267,400 短期借款42,400 交易性金融资产32,000

16、 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款204,000 应付账款56,200 预付款项18,938 预收款项60,000 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费4,000 其他应收款1,700 应付利息 存货463,000 应付股利7,200 一年内到期的非流动资产 其他应付款1,800 其他流动资产43,200 一年内到期的非流动负债 流动资产合计1,030,238 其他流动负债14,200非流动资产： 流动负债合计185,800 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款164,000 长期应收款 应付债券 长期股权投资89,800 长期应付款 投资性房地产 专项应付

17、款 固定资产3,310,000 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计164,000 生产性生物资产 负债合计349,000 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产45,000 实收资本（或股本）4,040,000 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积61,149 递延所得税资产 未分配利润24,089 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计4,125,238 非流动资产合计3,444,800资产总计4,475,038负债和所有者权益（或股东权益）总计4,475,038习题二一、目的 练习损益表的编制。二、

18、资料 根据申佳工厂199年损益类账户记录分析一得到以下各项数据: 1. 主营业务收入 1,801,200元 2. 主营业务成本 1,290,760元 3. 销售费用 76,000元 4. 其他业务收入 50,000元 5. 管理费用 140,200元 6. 其他业务成本 17,600元 6. 财务费用 18,460元 7. 营业外收入 14,200元 8. 营业外支出 6,700元9. 所得税费用 104,174.40元三、要求 根据以上资料编制申佳工厂199年度损益表。利 润 表 199年 月（季） 会企02 表 编制单位：申佳工厂 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入1,851,20

19、0 减：营业成本1,308,360 营业税金及附加 销售费用76,000 管理费用140,200 财务费用18,460 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）308,180 加：营业外收入14,200 减：营业外支出6,700 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）315,680 减：所得税费用104,174.40四、净利润（净亏损以“-”号填列）211,505.60五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益习题三一、目的 练习资产负债表

20、的编制。二、【资料一】 资 产 负 债 表编制单位：ABC公司 1998年12月31日 金额单位：元 资 产行次 年初数 期末数 负债及所有者权益行次 年初数 期末数流动资产 流动负债 货币资金 1 1,081,500 1,381,200 短期借款 51 100,000 应收帐款 2 300,000400,000 应付帐款 52350,000300,000 减：坏帐准备 3 1,500 1,200 预收帐款 53 40,000320,000 应收帐款净额 4 298,500 398,800 未交税金 54 20,000 30,000 预付帐款 5 120,000 220,000 预提费用 55

21、 30,000 存货 6 1,000,000 1,500,000 流动负债合计 56 540,000650,000 流动资产合计 7 2,500,000 3,500,000长期负债 固定资产 长期借款 57 500,000 500,000 固定资产原价 8 3,500,000 3,500,000 应付债券 58 200,000 200,000 减：累计折旧 9 450,000 900,000 长期应付款 59 300,000 100,000 固定资产净值 10 3,050,000 2,600,000 长期负债合计 601,000,000 800,000 固定资产合计 11 3,050,000

22、2,600,000所有者权益 无形及递延资产 实收资本 614,000,000 4,500,000 无形资产 12 20,000 16,000 资本公积 62 10,000 10,000 递延资产 13 30,000 24,000 盈余公积 63 20,000 80,000 无形递延合计 14 50,000 40,000 未分配利润 64 30,000100,000其他资产 所有者权益合计 654,060,0004,690,000 其他资产 15 资产总计 305,600,0006,140,000负债所有者权益总计 805,600,0006,140,000 【资料二】 1. 期末应收帐款总帐余

23、额280,000元。其中天成公司借方余额300,000元；可可公司贷方余额20,000元。 2. 期末应付帐款总帐余额230,000元。其中大地公司贷方余额250,000元；云百公司借方余额20,000元。 3. 期末预付帐款总帐余额150,000元。其中加盟公司借方余额200,000元；明星公司贷方余额50,000元。 4. 期末预收帐款总帐余额200,000元。其中四方公司贷方余额300,000元；飞龙公司借方余额100,000元。 三、要求 根据以上资料填写上表中列明序号的空格基础会计学练习六一、目的 从填制记账凭证, 登记账簿到编制会计报表进行一次系统练习。二、资料 1. 佳灵厂199

24、年12月初各总分类账户余额如下:账 户借方余额账 户借方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 待摊费用 库存商品 固定资产 无形资产 利润分配 105 187,485 140,000 120 158,000 23,000 3,750 165,000 4,680,000 130,740 94,640 短期借款 应付账款 应交税费 预提费用 长期借款 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 90,000 69,000 58,200 900 130,740 1,379,000 3,301,000 450,000 104,000合 计 5,582,840合 计 5,582,

25、840 2. 该厂12月初有关明细分类账户余额如下: 原材料甲种材料(借余)108,000元(10元/千克10,800千克) 乙种材料(借余)50,000元(2元/千克25,000千克) 生产成本B产品(借余) 23,000元 其中: 直接材料 19,100元 直接人工 1,110元 制造费用 2,790元 待摊费用预付保险费(借余) 3,750元 库存商品A产品(借余)165,000(75元/件2,200件) 应收账款光明厂(借余) 140,000元 其他应收款徐丽(借余)120元(上月18日预支差旅费) 应付账款爱建厂(贷余) 70,000元 供电公司(借余) 1,000元 应交税费增值税

26、(贷余) 26,000元 所得税(贷余) 32,200元 预提费用银行借款利息(贷余) 900元 3. 该厂12月份发生下列经济业务:(1) 1日, 从银行提取现金300元。借：库存现金 300 贷：银行存款 300(2) 1日, 采购员李俊暂借差旅费100元, 财务科以现金付讫。借：其他应收款_李俊 100 贷：库存现金 100(3) 2日, 向爱民厂购入甲材料4,000千克, 发票价格每千克10元, 材料未验收入库。买价40,000元, 另加增值税6,800元, 共计46,800元, 尚未支付。借：材料采购_甲材料 40,000 应交税费_应交增值税（进项税额） 6,800 贷：应付账款_

27、爱民厂 46,800(4) 2日, 以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。借：材料采购_甲材料 200 贷：银行存款 200(5) 2日, 结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。借：原材料_甲材料 40,200 贷：材料采购_甲材料 40,200(6) 4日, 以银行存款偿还爱建厂货款70,000元和爱民厂货款40,000元。借：应付账款_爱建厂 70,000 _爱民厂 40,000 贷：银行存款 110,000(7) 6日, 向爱建厂购入下列材料, 材料已验收入库, 货款尚未支付。 数 量 单 价 买 价 增 值 税 甲种材料 2,500千克 9.90元/千克 24,750元 4,207

28、.50元乙种材料 25,000千克 1.98元/千克 49,500元 8,415.00元 合 计 74,250元 12,622.50元借：材料采购_甲材料 24,750_乙材料 49,500 应交税费_应交增值税（进项税额） 12,622.50 贷：应付账款_爱建厂 86,872.50(8) 6日, 以银行存款支付从爱建厂购入材料的运输费440元(按购入甲、乙材料的重量比例分摊)。借：材料采购_甲材料 40_乙材料 400 贷：银行存款 440 （分配表略）(9) 6日, 以现金支付从爱建厂购入材料的装卸费110元(也按购入甲、乙材料的重量比例分摊)。借：材料采购_甲材料 10_乙材料 100

29、 贷：库存现金 110 （分配表略）(10) 6日，结转从爱建厂购入材料的实际成本。借：原材料_甲材料 24,800 _乙材料 50,000 贷：材料采购_甲材料 24,800 _乙材料 50,000(11) 6日, 收到光明厂还来货款140,000元, 存入银行。借：银行存款 140,000贷：应收账款_光明厂 140,000(12) 6日, 以银行存款缴纳上月未缴增值税26,000元和所得税32,200元。借：应交税费_增值税 26,000 _所得税 32,200贷：银行存款 58,200(13) 7日, 生产车间职工徐丽报销上月去外地开会学习差旅费100元, 原来预支120元, 交回多余

30、现金20元。借：制造费用 100 库存现金 20贷：其他应收款_徐丽 120(14) 7日, 以银行存款支付供电公司本月电费10,000元。借：应付账款_供电公司 10,000贷：银行存款 10,000 (15) 8日, 仓库发出材料如下: 用 途 甲 材 料 乙 材 料 合 计 A产品生产 8,000千克, 价80,000元 30,000千克, 价60,000元 140,000元B产品生产 1,000千克, 价10,000元 2,400千克, 价4,800元 14,800元发出材料合计 9,000千克, 价90,000元 32,400千克, 价64,800元 154,800元借：生产成本_A产品 140,000 _B产品 14,800贷：原材料_甲材料 90,000 _乙材料 64,800(16)9日, 从银行提取现金13,875元。借：库存现金 13,875 贷：银行存款 13,875(17)10日, 以现金发放本月份应付职工工资13,875元。借：应付工资 13,875 贷：库存现金 13,875(18)12日, 以现金支付管理部门职工市内交通费20元。