应收账款管理办法(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上应收账款管理办法一、总则1、为规范公司应收账款管理，进一步加大应收账款回款力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力、应收账款周转率以及资金的使用效果，特制定本办法。2、应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则。实行“经销部、经销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间的行政正职为第一责任人，公司主管领导及财务部与上述各部们责任共担”的考核原则。3、本办法适用于公司有收入考核指标的部门。二、应收账款管理范畴及组织机构1、应收账款管理的范畴：公司产品销售、协作产品销售尚未回收的款项，均应纳入应收账款管理的范畴。根据应收账款的账龄划分，分为一年以内

2、应收账款，一年以上两年以内应收账款，两年以上三年以内应收账款，三年以上应收账款。2、应收账款管理的组织机构：应收账款的日常管理为经营销售部门和有协作收入指标的车间与公司财务部。应收账款的清欠管理应根据具体情况确定清欠机构或部门责任人。3、应收账款的清欠工作主要以各部门为主，并密切与企业管理部（法律事务）等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报主管副总及总会计师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼，若进入法律程序由公司财务部和企业管理部（法律事务）协助完成。三、应收账款的源头管理1、应收账款应加强事先控制，强调从源头进行应收账款的风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收账款额度。2、在招

3、投标环节中重点审查发标方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等。应选择诚信、合法、有实力的买方投标。在付款方式方面应注重付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入是否能保持企业现金流量的平衡。同时，加强债权保障条款的商谈与审查。3、对公司垫资超过50万元以上的销售合同，经销部门对买方资信调查评估后，报公司党政联席会审批。四、应收账款的过程管理1、应收账款的管理应加强过程监控，随时掌握应收账款情况，及时发现坏账风险。2、应收账款的统计管理：公司财务部应建立应收账款信息库，并

4、做到信息库与销售部门、车间等相关职能部门信息共享。经销部门、车间每月底填写应收账款控制表报主管副总及公司财务部。财务部汇总应收账款控制表，经总会计师审核后，报总经理及相关副总。3、应收账款的核算管理：应收账款应严格按照相关规定进行明细核算，并定期进行账龄分析。公司财务部年末应分析应收账款的可收回性及预计可能产生的坏账损失，预计可能发生的坏账损失应计提坏账准备，计提的坏账准备计入成本，对于全额计提坏账准备的应收账款，仍应积极追索，继续清收。4、应收账款的收款管理：公司财务部对应收账款应设专人管理，监督各收款单位按合同约定清收，对在收款过程中有舞弊等行为情形的，应根据具体情节通报相关领导或职能部门

5、给予处分或追究法律责任。同时，配合各收款单位及时将收款账号通知欠款单位，保证资金回收过程中的安全和及时回收。5、应收账款的发票管理：坚持“前票不回，后票不开”的原则，对付款单位提供的银行票据严格审查，保证资金及时入账。对付款单位提供的“背书”票据，应当由付款单位“背书”，不能代付款单位签名“背书”。6、应收账款的对账管理：各收款单位要定期与欠款单位进行对账，保证应收账款款项的清晰及诉讼时效。公司财务部要将欠款单位累计已收款、本次收款、欠付款信息及时通报各收款单位，保证对账工作落实到每次收款环节。7、应收账款的清欠管理：针对逾期未收回的应收账款，公司财务部应按照风险程度采用分类管理方法进行合理清

6、欠。对于恶意拖欠的应收账款及时采取法律诉讼等合理手段进行清欠；对于资信相对高而资金发生困难（注意监控欠款单位的财务状况及人员变动）的应收账款采取加收补偿金进行清欠；对于按期付款，但额度不足的应收账款，采取沟通的方式清欠，但要控制应收账款的额度，超出可承受的范围后，积极采取恰当措施保障债权履行。五、应收账款的考核管理1、应收账款的考核原则：按照总则第二条规定执行。经销部、经销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间各部门制定应收账款考核细则。2、应收账款的考核指标：应收账款回款设定目标指标和最低指标。目标指标根据签订合同及补充合同的约定设定，最低指标在目标指标的基础上，结合实际情况适当下浮，最低指标的

7、设定应能基本满足生产经营的正常开支。3、应收账款的奖惩：经销部、经销二部按照经销销售提成考核办法制定应收账款的奖惩细则，锻造车间、铆焊车间、精铸车间奖惩在对外协作经营费用提成办法中列支，制定奖惩细则。奖惩与部门经营人员销售提成、薪酬水平挂钩。4、应收账款的奖惩时间：公司财务部按月下达应收账款回收目标指标和最低指标，公司考核组（企业管理部）、财务部按季度考核。5、应收账款的奖惩标准：按照部门制定应收账款的奖惩细则执行。6、应收账款的考核程序：公司财务部每月X日前将上月应收账款回收指标完成情况及季度首月X日前将上季度应收账款回收指标完成情况经总会计师审核后报公司考核组。应收账款回收奖励：经销部、经

8、销二部、锻造车间、铆焊车间、精铸车间自主分配，经主管副总审批后报公司人力资源部、财务部。对未完成应收账款回收指标的单位，公司考核组（企业管理部）对单位提成考核后，报考核领导小组审批。部门对经营人员按照应收账款回收指标考核进行薪酬浮动。六、附则1、本办法自XX年X月X日起执行。2、本办法由XXX部负责解释。花全开，意味着就要开始凋谢；月全圆，就代表着要开始残缺。人也是一样，到达巅峰之后，接着就是不可避免地要走下坡路。一生很短，不必追求太多； 心房很小，不必装的太满。“三七开”就是生活的最高境界。人生三分选择，七分放下生老病死，爱恨离别，求之不得，人生有许多事情，往往是让人无能为力的。选择是智者对

9、放弃的诠释，只有量力而行，善于抉择才会拥有更辉煌的成功；放下是智者面对生活的明智选择，只有懂得放下，善于取舍才能事事如鱼得水。小时候听过一个故事。火车马上就要开动了，一个人慌张跑过来，却在上车时被门挤掉了一只鞋。这时火车开动了，这个人立马脱下另一只鞋，用力扔向第一只鞋子掉落的地方。有人问他为什么这么做，他说：“已经丢掉的鞋子，何必再去留念呢？还不如给捡到的人一双鞋呢。”人生在世，不过两词：拿得起，放得下。很多人往往只做到了“拿得起”,却忽视了更重要的“放得下”.鱼和熊掌不可兼得，人生路上不可避免要有所选择，有所放下。当你为了做出选择而必须放弃一些东西时，请记住，好好享受自己选择的，迅速忘掉自己

10、舍弃的。因为选择后的纠结没有任何作用 .学会选择，懂得放下，才能拥有海阔天空的人生境界。处世三分糊涂，七分清醒清醒做事，糊涂做人，是立身处世的救命法宝。有两个患有癌症的人在一间病房，其中有一个耳朵有些背。一次医生在病房外谈话，说他们两个人都只有三个月时间了。耳朵正常的病人听到后，整天忧心忡忡，最终没有活过三个月。而耳朵背的那位病人，到现在已是两年过去了，他还好好地活着。很多事，不知道比知道好，不灵通比灵通好，不精明比精明好。这就是人们常说的，“难得糊涂”.很多时候，糊涂不是傻气，也不是愚昧，而是一种气度，一种修养，更是一种人生的境界。和家人糊涂，家庭合睦；和朋友糊涂，友情稳固；和同事糊涂，工作

11、顺手。做人做事，不斤斤计较，不患得患失，这是一种胸怀。这种人不张扬，不高人一等，平易近人，反而更易得众人的欢迎。成败三分做事，七分做人俗话说，做人先做事，聚财先聚气。一个人，穷不算啥，但不能丢掉为人的尊严。一个人，富不算啥，但不能失去做人的良心。还记得2017年，我的朋友圈被董卿“下跪”的照片刷屏了。当时开学第一课开播不久，请来了著名的翻译家许渊冲老先生。许老先生年事已高，只能坐在轮椅上。为了方便沟通，在3分钟的采访中，董卿跪地三次，用仰视或平视的目光专注又耐心地倾听老爷子的分享，再细细转述给现场观众。“跪”并不是一个好看的动作，但她这一跪，跪出个人最美的姿势，跪出了作为主持人的专业素养，也跪

12、出了她做人的修养。心理学家丹尼尔说：“你让人舒服的程度，决定着你能抵达的高度。”不管何年何月，朴拙，才能赢得尊重；不管何时何地，真诚，才能打动人心。生活三分得意，七分失意若是论逆商，三国时期的刘备必然榜上有名。他先后投靠公孙瓒、陶谦、吕布、曹操、袁绍，刘表，寄人篱下，屡战屡败，依然手无寸土，流离四方。他白手起家，二十多年风雨，受过多少辱，忍过多少耻，或许连他自己也记不清。可是不管处在什么位置，遭遇多少失败，刘备从不气馁。刘备的一生，便是三分得意，七分失意。人生本就是一道未解的选择题，有得意，有失意，从不圆满，也不全是遗憾。有苦，自我释放；有乐，欣然品尝。人生的路，悲喜都要走，不骄不躁，不气不馁只有经历了，才是完整的人生。不去强求完美，做真实的自我，让人性回归到本真的状态；不苛求自己，不委屈自己，努力不懈的追求自己的理想，快乐就在身边。如此，足以。人生三分选择，七分放下。学会选择，舍得放下，才有空间拥有更多的美好。处世三分糊涂，七分清醒。糊涂做人，清醒做事，不为琐事烦扰，才能活得逍遥自在。成败三分做事，七分做人。要做事，先做人，你怎样做人，决定着你做事的成败生活三分得意，七分失意。人生就是起起落落，只有经历了，才是完整的人生。专心-专注-专业