《金融会计学》期末复习题(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上金融会计学期末复习复习题（一）1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。借：库存现金贷：吸收存款存款（户）2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。借：吸收存款单位定期存款利息支出 贷：吸收存款存款（户）3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。借：贷款贷款（户）贷：吸收存款存款（户）4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。（1）收回部分贷款借：吸收存款存款（户）贷：贷款贷款（户）（2）余款转入逾期贷款账户借：贷款逾期贷款（户）贷：贷款

2、贷款（户）5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。借：坏账准备贷：应收利息6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。借：吸收存款存款（开户单位A） 贷：吸收存款存款（开户单位B）7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。 借：存放中央银行款项(清算资金往来同城票据清算)贷：吸收存款存款（开户单位A）8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。借：吸收存款存款（开户单位B）贷：联行往账 9、为公司签发银行汇票。借：吸收存款存款（户） 贷：吸收存款

3、汇出汇款 10、将转账支票提出交换。（1）提出支票时：借：清算资金往来同城票据清算贷：其他应付款 （2）退票时间过后：借：其他应付款 贷：吸收存款存款（户） 11、收到开户单位提交的 “银行汇票”及 “进账单”。经审查，同意受理。借：联行往账贷：吸收存款存款（户）12、作为代理兑付行，收到开户单位提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”。经审查，同意受理。借：清算资金往来同城票据清算 贷：吸收存款存款（户）13、从票据交换所提入“委托收款凭证”及“商业承兑汇票”，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。借：吸收存款存款（户）贷：联行

4、往账 14、有一笔 “银行承兑汇票”现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：吸收存款存款（户）贷：吸收存款应解汇款（户）15、从交换所提入支票，此支票为本行开户单位签发。经审查办理转账。借：吸收存款存款（户）贷：清算资金往来同城票据清算16、张某向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”。经审查办理转账。借：库存现金 贷：吸收存款本票17、收到收报清算行传来数据， 打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联，经审查系开户单位申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。借：吸收存款汇出汇款 贷：联行来账 贷：吸收存款存款（户）18、向跨系统的乙分行拆入资金，根据资金管理部门

5、提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项 贷：拆入资金乙分行19、同业拆借资金到期，作出归还本、息的账务处理。借：拆入资金分行利息支出 贷：存放中央银行款项20、调增缴存一般性存款。借：缴存中央银行一般性存款 贷：存放中央银行款项21、根据全行旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金。借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项22、收回原已核销的呆账贷款。借：贷款贷款公司（已减值）贷：贷款损失准备 借：吸收存款存款公司资产减值损失 贷：贷款贷款公司（已减值）23、储户要求从其个人外汇活期存款美元现汇户提取港币现钞。借：吸收存款活期储蓄外汇存款（某储户） US贷：货

6、币兑换（汇买价） US借：货币兑换（汇买价） CN￥贷：货币兑换（钞卖价） CN￥借：货币兑换（钞卖价） HK贷：库存现金 HK24、某公司来行申请一笔一年期贷款，经审查后立即入账。借：贷款贷款（某公司）贷：吸收存款活期存款（某公司）25、本行收到收款人交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，经审核无误办理付款手续。借：吸收存款本票 贷：库存现金 26、系统内某支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的某公司的销货款，银行审查后立即入账。借：联行来账某支行 贷：吸收存款活期存款（某公司）27、收到某公司提交的尚有三个月到期的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴

7、现。借：贴现资产某公司 贷：贴现资产某公司（利息调整） 吸收存款活期存款某公司28、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？借：吸收存款存款纺织厂户 5 000贷：联行往账 5 00029、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。借：存放中央银行款项(清算资金往来信用卡清算) 89 000贷：吸收存款存款百货商场户 88 110手续费及佣金收入 89030、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。 借：存放中央银行款项(

8、清算资金往来信用卡清算)1 800贷：库存现金 1 800 复习题（二）一 、判断题（ ）1.“联行往账”与“联行来账”都是资产负债共同类科目。（ ）2.异地跨系统商业银行不能直接往来。（ ）3.银行本票的信誉高于支票。（ ）4. 经济业务发生后，涉及表内科目的，采用复式记账法；涉及表外科目的，用单式记账法。（ ）5. 日计表是银行的日报表。 （ ）6. 结息日，银行将存款利息转入存款人账户；对贷款利息则从借款人的存款账户中扣收。（ ）7. 联行报单是联行往来的凭证，是联行间办理资金划拨和处理账务的重要依据。（ ）8. 同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（ ）9. 利用积数法

9、计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。（ ）10.我国商业银行对存贷款利息一般采用单利法计算。（ ）11. 汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（ ）12. 银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（ ）13.“货币兑换”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目，如果用外汇统账制记账，则可不设该科目。（ ）14. 同城票据交换的实质是参加票据交换的银行通过在中央银行存款账户清算资金。（ ）15. A厂付款的委托收款凭证一份，金额98000元，11月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，

10、会计部门于11月17日上午营业开始，部分划款58000元。（ ）16. 代理付款行对于未在银行开立账户的持票人送存的汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。二、单项选择题：1下列各项，属于商业银行资产的是(C )A.再贷款 B.吸收存款 C.存放中央银行准备金D.实收资本 2. 现金收入凭证传递的要求是（A ）A先收款、后记账 B先记账，后付款 C先借后贷 D他行票据，受托抵用 3 下列资产中，商业银行随时可以调度、使用的资金头寸是(C )。 A法定存款准备金 B派生存款 C超额准备金 D原始存款 4对于可供分配的利润，应按照国家的有关规定，首先(A )A.提取法定盈余公积B.提取法

11、定公益金C.提取应付优先股股利D.提取任意盈余公积 5同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是（D ）A存放同业款项 B同业存放款项C同业拆入 D存放中央银行款项 6收到结算业务各项手续费时，贷记的科目是（D ）。A应收利息 B现金C活期存款 D手续费及佣金收入 7支付结算按支付的货币形式不同分为（C ）A票据结算和非票据结算 B国内结算和国际结算C现金结算和转账结算 D同城结算和异地结算 8商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（C ）。A 3天 B 7天 C 10天 D 30天 9支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为（B ）。A出票人或承兑人签章 B其预留银行的签章

12、C银行财务负责人的个人签章 D具体经办人签章 10在联行往来业务中，如收到贷方报单，则应(B )A.借记联行往账B.借记联行来账 C.贷记联行往账D.贷记联行来账 11银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改，更改时应当由（D ）在更改处签章证明。A收款人 B背书人C出票行 D原记载人 12.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，(B )A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失 C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户 13. 银行会计凭证具有使用 (B )的特点。

13、A.复式凭证和特定凭证B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证D.单式凭证和业务凭证代记账凭证 14. 长期贷款展期的期限不得超过(C )A.1年B.2年 C.3年D.5年 15.出票人签发空头支票，银行应予以退票并按票面金额处以(D )但不低于1000元的罚款。A.1%B.2% C.3%D.5% 16.商业银行向人民银行办理再贷款业务形成的利息应记入(B )A.利息收入 B.利息支出 C.金融机构往来收入D.金融机构往来支出 三、多项选择题：1在以下结算方式中适用于异地结算的有（ CDE ）。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.汇兑 E.托收承付 2. 下列情况需要处以罚款的支票

14、是( ABE )。A.空头支票 B.印鉴与预留印鉴不符的支票C.空白支票 D.未填写收款人的支票 E.支付密码错误的支票 3支付结算凭证和票据上的签章应有( AC )。A.单位公章或财务专用章 B.财务负责人签章C.法定代表人或其授权代理人签章 D.具体经办人签章 4借贷记账法中，共同类账户，借方记（ BD ）。A资产的减少 B资产的增加C负债的增加 D负债的减少 E收益的减少 5. 构成银行汇票无效的行为有( ABD )。A.汇票金额的中文大写和阿拉伯数字小写不一致 B.更改实际结算金额C. 现金银行汇票进行转让的 D.公示催告期间转让票据的 6以下机构中属于金融企业的有（BCDE ）。A中

15、国人民银行 B商业银行C政策性银行 D证券公司 E租赁公司 7. 明细核算账务系统由 ( ABCD )组成。A. 分户账B. 登记簿C. 余额表D.现金收入、付出日记簿 8. 商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的范围包括 ( ABCD )。A.企业存款 B.储蓄存款C.机关团体存款 D.财政预算外存款 E.财政性存款 9. 中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行、（ AB ）。A银行的银行 B政府的银行C结算的银行 D贷款的银行 E存款的银行 10. 定额银行本票的面额为( ABCD )。A.一千元 B.五千元 C.一万元 D.五万元 E.十万元 11. 综合核算账务系统由 ( BDE )组成。A.现金库存簿 B.总账C.余额表 D.科目日结单 E.日计表12.银行会计核算要素中，银行业的营业收入包括（ CDE ）。A实收资本 B各种准备金C手续费收入 D金融机构往来利息收入 E贴现利息收入专心-专注-专业