财务报销制度及报销流程(讨论版)(共16页).doc

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13、续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。报销费用超过1个月后不在给予报销。 (三) 凡涉及需要对外单位付款的业务，一律由公司各部门的主办人员到财务处办理付款手续，通过对公账户付款。不接受借现金的方式来付款，如有极特殊情况，经常务副总批准后方予借款给主办人员。 (四) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 (五) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (六) 借款未还者

14、原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 (一) 、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 、审批流程：主管部门经理审核签字复核常务副总审批总裁签批。 (三) 、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条 费用报销的一般规定 (一) 、报销人必须取得相应的合法票据。 (二)、 填写报

15、销单应注意：1、 根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。2、 费用报销发票的内容包括日期、付款单位名称、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。如取得的机打发票，开票人确实无法打出付款单位名称的，应手写单位全称后加盖单位印章。3、 经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，如“餐费、住宿费、办公费等”，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。 购买办公用品，固定资产时，需附购买商品的相关明细。4、凡取得定额发票的，在填开定额发票时，除正确填写单位名称外，必须

16、根据业务发生的时间准确填开日期，不得虚开或不开发票。5、 报销定额出租车票的，严禁用同一辆出租车车票报销，如有包车的情况需单独列明，未包车的如发票有连号的不予报销，对于弄虚作假者，将给予票据金额两倍的罚款。6、报销手机费用时，需提供电信公司或移动公司出具的机打发票。 7、会务费的报销须符合下列条件：1）有正规的会务费发票；2）有相关的会议情况的说明：如会议通知、时间、议程、参加人员等；3）会务明细说明：如餐费、服务费、住宿费、接待费等。(三) 报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后

17、的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核常务副总审批总裁审批到出纳处报销。 第八条 差旅费报销流程，详见附件一。第九条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见人力资源部相关管理制度规定。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不允许员工在上班期间打私人电话，由部门主管负责监督，具体奖惩条例请参照员工手册。 (二)报销流程 1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交

18、财务部。 2、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 第十条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公外出，应乘坐公交车辆，按实报销，需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;若有特殊情况，经行政部车辆负责人事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好费用报销单。 出租车票按规定一般不予报销；特殊情况

19、确需乘坐出租车的需写出情况说明并由部门经理在情况说明书上签字后方可报销。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，采购部集中购置,并指定专人负责。 （二）报销流程 1购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算。实际购置时填写购置申请单报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用

20、归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得常务副总的同意。报销招待费时应在报销单上注明招待原因，招待时间、地点以及参加人员； 每次报销发票上的发票章必须一致，同时注意发保持发票的完整性。详细参考业务招待费管理制度附件二。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总裁审批。 3. 资料费：在

21、保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。 4. 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 5. 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。 6.车辆费用：公司车辆加油由专人管理（由行政管理），加油费用应行政签字后凭加油发票到财务报销。 停车及路桥费用应凭发票报销，报销停车票时应在反面注明停车地。 7.申购物品须事先填制物品申购

22、单，经部门经理、财务签字后交给采购部，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由采购部办理，专业用品自行购买后至仓储部办理登记后财务核报，发票及原始单据（包括结账小票）否则不予报销。 8.报销会议差旅费时须提供会议通知，否则不予报销。 9.工作人员本着为公司原则，寻找正规公司合作，开具正规发票，否则不予报销。公司原则上不能用其他发票来抵票，特殊情况需要顶票，填制报销抵票说明，并依据财务要求使用合理发票抵票。 、购买物品原则上由采购部办理，专业用品自行购买后至仓储部办理登记后财务核报，凭发票及原始单据（包括结账小票）报销，否则不予报销。 、对方不能开发票，

23、对方需提供收据和详细清单，否则不予抵票。 、手撕长条票不能报销，机打车票方可抵票。 、车辆使用费依据部门具体情况而使用。 、餐票和广告制作费不能用来抵票。 、与公司业务无关联的票据不能抵票，例如化妆品、衣服、首饰、包等等。 、其他情况依据财务要求具体处理。 10.由税务局打开劳务发票，经常务副总同意后，带上合同及费用详细清单和收款人身份证复印件到财务报销。 11.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 2.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 3.其他费用报销参照日

24、常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十三条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十四条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程：（1）每月5日由人力资源部将本月经主管副总审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；（2）每月15日由财务部通过代发形式支付工资；（3）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 （二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）社会保险支付流程：（1）由人力资源部将由公司总裁审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2

25、）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 （四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务部门进行财务复核报总裁审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经常务副总签署审批。 签订合同：由直接

26、负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等），由审计监察部出具经济合同报告单，审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 第十六条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应

27、按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第十七条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 (二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经常务副总签署审核意见后报总裁及其授权人审批。 (三) 财务报销流程 1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

28、 3付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总裁审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第六部分 附则下列情况不予报销1、 违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费。2、跨年度的单据。3、 若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销4、 借款销账时，超出借款单费用申请，而未经领导批准的费用5、未经领导批准，私自垫支的业务费，不予报销。附件一 差旅费管理办法为规范差旅费管理，根据财政部中央国家机关和事业单位差

29、旅费管理办法等相关文件的精神，本着勤俭、必需、严谨、易行的原则，结合我公司实际，制定本办法。一、 定义差旅费是指离开承德市城区开展公务活动所必需的费用（不含出国、出境），其开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和外埠交通费。 二、原则 公司各部门员工应本着合理、高效、节约的原则使用差旅费，能够通过其他方式解决的事务，尽量不安排出差。在时间允许的情况下，能乘做火车的就不安排做飞机，能乘坐一般列车的，就不乘坐高铁和动车组；同等住宿条件下，住宿费应就低不就高，能多人同住的就安排标准间、多人间；每笔差旅费的使用必须有明确的目的，出差完成后必须向上级领导汇报工作成果，上级领导有责任对差旅费的使用情

30、况进行了解和管理。 出差标准分为三级：高层（总裁、副总经理）、中层（部门负责人）和其他员工。凡出差人员出差前，必须详细填写出差申请单，经审批通过后方可出行。 （1）出差审批流程：中层领导出差须报高层领导批准，其他员工须报中层领导批准。出差人员凭审批后的出差申请单办理请款手续。 （）注意事项：出差申请单上需注明出差地点、出差事由、出差期限，并需注明是否带司机。出差确实需要带车的，需报总裁批准，由车辆管理人员安排。几人同时出差时，可以每人单独填写出差申请单，也可由一人填写出差申请单，并注明随从人员。 （3）出差人员因特殊原因需变更出差路线或延长出差时间的，需事先请示主管领导同意并在出差返回后一周内

31、，填写出差变更申请单，写明实际出差地点，出差日期及出差路线，提交主管领导审批，出差变更申请单需随原出差申请单一起贴入差旅费报销单内销账。三、 城市间交通费1、出差人员要按照规定级别乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定乘坐交通工具的，超支部分自理。往返交通工具的使用上限、高层领导可乘坐飞机头等舱、公务舱，火车软卧，轮船一等舱；、中层领导可乘坐飞机经济舱，火车硬卧，轮船二等舱；、其他员工可乘坐汽车（不能打车或包车），火车硬座/软座（从晚上8时至次日7时之间在车上过夜的，或连续乘车时间超过10小时的，可购硬卧票），轮船三等舱。2、因特殊情况，超出以上标准的需在出差申请单中列明，并经部门负责人

32、及主管副总批准，否则不予报销。特殊情况是指：处理紧急公务；飞机票与火车票同等价值；与上级领导一同出差；其他经领导同意的特殊情况。 四、住宿费、伙食费1、住宿费、伙食费报销限额级 别一类地区（每人）二类地区（每人）三类地区（每人）住宿费伙食费住宿费伙食费住宿费伙食费高 层实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销中 层250/天80/天230/天60/天210/天50/天其他员工230/天60/天200/天50/天180/天40/天 注：一类地区：上海、重庆、天津、广州、深圳 二类地区：国内各省省会 三类地区：上述以外地区住宿费在以上规定限额标准内凭据报销。 2、关于出差时间的计算： （1

33、）出发时间的计算：12：00点（含12：00）以前出发算1天； 12：0017：00（含17：00）出发算半天； 17：00以后出发当天无补助。 （2）返回时间的计算：12：00（含12：00）以前返回算半天； 2：00以后返回算1天 （3）出发时间及返回时间都以车、船、机票上所载时间作为依据；3、单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员可选择单间住宿，其住宿费按照不超过上述规定限额标准内凭据报销，超过部分自理。 4、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家等无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。 5、经领导同意，出差人员凭据报销工作餐费或招待客户凭据报销招待费的，扣除当餐的伙食补助。其扣除伙食

34、补助参照标准为：一般地区早餐10元，午餐和晚餐各15元；特殊地区早餐10元，午餐和晚餐各20元。 6、无城市间交通费票据的，可出具路桥通行费凭据报销途中伙食补助费。当天往返的，按一天核报伙食补助费。无住宿费票据的，不予报销住勤期间的伙食补助。 7、由于业务需要随行的汽车驾驶员驾驶车辆出差的，出差伙食补助费亦按本规定执行。五、外埠交通费1、 出差人员由于业务需要发生的的外埠交通费，凭据实报实销，原则上出租车票不予报销。 2、由单位自备交通工具的，凭据报销路桥通行费、加油费等。六、参加会议等差旅费 1、出差借款和报销会议差旅费时须提供会议通知。 2、会议通知统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补

35、助费和公杂费由会议主办单位按会议规定统一开支，据实报销；在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照上述差旅费规定报销。 3、会议明确通知食宿自理的，在途期间和会议期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费按照上述差旅费规定报销。会议统一收取会务费用的，取消会议期间的伙食补助费。 七、差旅费报销 1、出差人员必须在返回公司后五个工作日内填具费用报销单。经财务部按本制度审核各项费用，由总裁签批报销。 2、员工申请报销差旅费须附相应出差审批单原件。 3、员工申请报销差旅费须提供合法凭证，其中： 1）交通费凭乘车凭证或飞机票； 2）住宿费必须取得住宿发票； 3）因公携带行李的运费，应以正式的运

36、费收据为凭。 八、费用报销注意事项 、出差人员在离开公司和返回公司时，务必在考勤人员处登记并明确具体时间。公司考勤人员应详细记录出差和回公司日期及时分，以便正确执行差旅费报销制度； 、出差期间因私请事假，则应扣除相应补助和费用报销； 、共同出差，费用各自报销； 、原则上前款未清者不予办理新的借支。 、出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留的，根据出差者申请，经上级主管确认后方可报销差旅费。 九、其他 1、工作人员经批准到外地参加各种培训班学习、进修培训的，按伙食补助标准减半给予伙食费补助。 2、工作人员出差或调动工作期间，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费

37、，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和外埠交通费。 3、工作人员出差期间，非工作需要的参观费用，由个人承担。对弄虚作假，虚报冒领差旅费等违法违规行为，由有关部门依照财政违法行为处罚处分条例等规定严肃处理。 4、职工探亲费的报销按有关文件规定执行。 5、出差人员返回后5个工作日内，由借款人到财务部统一结算本次差旅费，不允许累加或拆分报销。 6、向客人赠送的礼品原则上不在出差地购买，应在出差前提出申请并由公司提供。 7、无特殊情况不得私自乘坐出租车或大巴长途（跨城市）出行。 8、相关表格承德鼎盛文化产业投资有限公司出差申请单。 9、本办法由财务

38、部负责解释，自二O一二年八月一日起实行。承德鼎盛文化产业投资有限公司出差申请单出差部门出差人出差地点日 期事由申请借款元交通工具部门领导审 批 人附加2业务招待费管理制度为了有效控制公司的业务招待费支出，节约成本费用，提高公司的经营管理水平，特制定本制度。一、业务招待费用支出范围1、业务费：指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用；2、招待费：指因工作关系招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户工作餐）的酒水、烟及食品等费用。3、客户住宿、机票、火车票由客户自理，公司可根据申请代订机票、火车票及酒店。4、外地客户来公司参观或洽谈业务，其中含有副总以上或

39、关键部门经理级以上人员的，可以申请公司派车到机场接送，须提前半天填写用车单，交行政管理部统一安排。5、特殊客户需包食宿和报机票的，须经办人员申请，主管部门经理签署意见，报主管副总批准；并在申请单备注一栏中写明情况，待批准后，交行政管理部门统一代订。6、需要宴请的，须填写业务招待申请审批单，注明客户接待标准，由部门经理审批、行政部领导审核后，在行政部办理有关手续（特殊客户在标准以外者，需报常务副总批准），接待标准分三类（见表）。二、业务招待费的使用原则：业务招待费的使用应遵循勤俭节约，效能优先的原则，能免则免，能省则省；所有人员一律不准使用公款大吃大喝。业务招待费使用严格执行规定限额和招待标准，

40、严格执行分档次接待原则，坚决控制非业务性接待，严禁随意超标进行业务招待，特殊情况需说明原因，经请示常务副总同意后方可进行招待，否则，财务部门不予报销。业务招待费发生前要向办公室提出申请，申请同意后方可安排，紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则，财务部门不予报销。接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。 三、业务招待费的审批程序业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。（一）、业务费的审批权限：一律由办公室负责填写业务招待申请审批单，其他部门和个人一律不得安排。 （二）、招待费又分为工作餐和客餐两种：工作餐即

41、指平时员工加班的就餐以及相关部门工作人员前来公司办理业务临时就餐。客餐即指除工作餐外专门为宴请客人的就餐及酒水。 1、工作餐的审批程序：加班部门或对口接待部门负责人填写业务招待申请审批单部门负责人签字行政部负责人签字的流程进行办理，由加班部门负责人安排用餐或对口接待部门相关人员陪同客人用餐。 2、客餐招待的审批程序：需提前办理招待申请手续，由对口接待部门负责人填写业务招待申请审批单，按招待部门填写申请单部门负责人签字行政部负责人签字所属分管领导签字”的流程进行办理。3、结算方式。招待费用如为现金结帐，审批后的招待申请单由招待部门报销；如为协议酒店、无须立即现金结算，需将审批后的招待申请单存根联

42、交至行政部。四、业务招待费的支出标准1、业务费的支出标准：用于接待客人、客户的烟、茶叶、水果、饮料等及赠送客人、客户的礼品原则上由财务部统一购买、保管、发放。、单次接待购买水果、饮料标准为不超过50元。、赠送客人及客户的礼品由公司常务副总审批安排。、如遇特殊情况需要单独购买的，向办公室填写业务招待申请审批单，并注明事由、购买的具体项目、赠送的具体对象、金额，由常务副总审批后，安排财务部门购买。2、招待费的支出标准、工作餐的标准：员工加班的工作餐,每人15元;部门及部门经理招待的工作人员,每人25元;、客餐的标准：等级客户类别标准备注C类一般销售客户一般工程客户二人100元/餐每增加1 人，增加

43、40元；B类关键客户老客户（中等客户）二人150元/餐每增加1人，增加50元；（含酒水）A类老客户大客户（按实际销售额）二人200元/餐每增加1人，增加60元；（含酒水）其他报总裁或常务副总决定客餐接待本公司陪同人员需2人以上且不得超过对方人员半数。 、公司总裁、常务副总发生的招待费用，凭发票据实报销。、公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动，如必须安排，需请示常务副总同意后方可。五、业务招待费的报销经办人须取得用餐酒店正式发票以及点菜酒水清单，并附上业务招待申请审批单，交由财务部门审核。就餐发票必须符合以下规定： 1、 定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区

44、完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，同面额的发票必须连号，不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。2、员工加班工作餐在晚上工作九点后，附上考勤记录，否则不予报销。3、手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销。4、如遇特殊情况，不能提供同一单位且连号的发票，需写明具体情况，由公司常务副总审批后方可报销。5、原则上不允许用餐票代替其他单据报销，如遇特殊情况，必须先通知财务部门，经确认后写明情况由公司常务副总审批后方可报销。6、招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须