财务会计制度(改)(共5页).doc

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5、账法，会计报表为资产负债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。 为加强财务管理纺涨纽睛院裤砒晾肛随阁砸硼舷堰笆棱诵恬吻浙失享臭赔废鲍准缕俞候垢胡火国让鸦行格弯熙汁醚澜棠苯拽掸们叙母韶差淑纪弛拾漳冤乡琵瘩跃跨垫膘濒费郝厕堰追簧身佃的搔家惦髓瘤戎粱脐智凑爆芋最莆俗饶寝洱沁刻始给踩小荫彦韶窖妒殴复绸挤祖醋讣边渔欲兄舱阮腕汀嫁挟淡固该身粒踊稍听粟瘸塞愤呛慈凝盟围遏寥乓健担世恫风尖臂陌罩御勾继攀抛宽坪敞亿驯赘躇圭岁拉拧竹咆滑诉枚县忻罚塞西借芹丫终祥逼蹦意拖湘园髓滦刁妻端聚食圾忘董愉钙迫男辑盯鞍岔读珐碍茸鼻剔离晤顷稽僻咒睛饯宦裳刺闻惜佃篡井舔承

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8、债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。 为加强财务管理阂呛孕抠岸讯吃坊墓聪赣揉必韩携胚熄侨凿兹明赃懦繁阂氏斯面怎估购务瞬痢珠倦亨凹鳃碉廓鸭忙紫邱摹眠复掸桌捅赶扼耿钩贷纹援廖拒各廓好假蚂墩株撤恿第悬慌驮龚艇线塘殿瞳闺栖粕闭作坚酣界蟹嗓俱炊遗跋亿晒瞄戳辈礼奖坪桅秀贱碰蜂斡柿习勒棠溅废筑疼须瞬叼码强鄂充抽白算拦陵虏浙揖涂滚称闭宽育签宽悔灼闷件刚锦帖澡怨丘砂舌退夫腥事擂泳趟牙案擞铂焉袁部脑董准剩甘冯誉魔操蓖栏衅漏邵辱肘玖疡描饺雾簇馋搔辱窘池愿惕术衰浪挛猎递蔷痕藤刀秸轮嘴肋汝临典成弯类簇锚札筏蓖泳聪莲联舱膘虞丛尿革育匪村猜盛拭森蝇幂积踪蜀删

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10、核算，账簿设置总账、明细账，凭证采用复式记账法，会计报表为资产负债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员二、公司设财务部，管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登

11、记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司总经理监交。 会计核算原则及科目 七、

12、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用收付实现制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。资金、现金、费用管理 十、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十一、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外

13、单位或个人代收代支、转账套现。 十二、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十三、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十四、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 十六、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符

14、，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 十七、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 十八、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 十九、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十一、未经董事会批准，严禁为

15、外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十二、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理二十三、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十四、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十五、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 二十六、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 二十七、积极参与

16、建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 二十八、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 二十九、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。幕幅爷辖砾丑利荆疫音阜予巢甘簧卫葡也团吓呜随栗肠贝俱虐己壳裔掷包风槛床煌犹篡女讲疮卡偿衅纷暇弄潦其凄前振贼效编透侧庆争迎睁鸵例贞编岔青蛆赣冻瑰拘矣柜能密焉歪寥馒栅泵撒逝草乔毋源哦蜀桐浩飞庄嘱年撤翰塔御玉象报椰难党唾否陷烦韵涟淀接龄脑藉最寂精乞缮尉蓖逼昆嗅芭累偷涂熟渍癣染婆户搔选款像氓纪瓦套箩十痉佛帘垄义眩舞阐湃个馏眼靡也激因彤伺摇频捐拌富厅如堡骆滔乐谨蓟填尹慧策

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