期末税法复习题(共2页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上 作 业 三1简述委托加工应税消费品收回后有关业务的税务处理规定。3. 某酒厂2013年8月份发生下列业务:(1)生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。(2)该厂开发生产的一种新粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该白酒无同类产品价格,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%;(3)从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明每吨收购价3000元,共支付收购价款元。(4)企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回5吨白酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料15000元),加工的白酒当地
2、无同类产品市场价格,款项已支付。本月内企业将收回的白酒批发售出,取得不含税销售额元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得增值税专用发票。(5)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。根据以上资料,计算:(啤酒售价3000元,每吨消费税250元,售价3000元,每吨消费税220元;白酒消费税税率为20%,定额税率为每斤(500克)0.5元)要求:根据上述资料计算下列问题:(1)该酒厂2011年8月应缴纳的增值税(2)该酒厂2011年8月应缴纳的消费税;(3)乙酒厂应代收代缴的消费税。 3.某卷烟厂(地处县城)2013年5月销售卷烟1000箱,取得不含税销售额2000万元。已知甲类卷烟(每标准条调拨价70元以上的)比例税56%,乙类卷烟(每标准条调拨价70元以下的)比例税36%,定额税150元/箱。计算该厂12月应纳的流转税、城建税和教育费附加。专心-专注-专业
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