跟踪审计的工作内容(共2页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上跟踪审计的工作内容建设项目跟踪审计，是指审计部门对工程项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段，进行的全过程的动态的跟踪审计工作。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制

2、工程造价，提高投资效益。总结全过程造价控制的实践经验，对如何做好全过程跟踪审计，一般采取以下具体措施：1、工程招标阶段首先 ,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离 ,量的风险由甲方承担 ,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确 ,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、 准确 , 有无多算、 少算、 漏算 ,发现的问题应在标底答疑时提出来 ,告知每个投标单位 ,并对工程量清单做相应的调整。其次 ,审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学; 程序是否合

3、法;甲供材规格、 型号、 质量等级等是否符合工程要求 ,价格是否合理;对乙供材的质量、 价格等要求是否明确。审计人员参与招标过程 , 便于对评标过程有全面的了解 ,特别是商务标部分 ,常常出现一些超低或超高价 ,审计人员应对这些“ 超常价 ” 进行对比分析 ,找出原因。在评标过程中 ,施工单位的现场答疑及承诺 ,审计人员应要求其以书面形式记录备案 ,一旦其中标 ,将写进合同条款。最后 ,审签施工合同。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目 ,确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、 进度、 投资的主要依据 ,在市场经济条件下 ,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确

4、定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、 意思不清楚、 格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是: 合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、 法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。2、工程施工阶段一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。二是审查现场签证和工程变

5、更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，

6、在市场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”的原则决定材料的价格、品牌、规格型号等。3、工程进度拨款的控制承包方按合同规定时限每月提交已完工程 (或节点 )形象进度报表 ,经监理工程师 (或甲方代表 )核实并对合同范围内的工程量和变更分别签证认可。承包方根据监理工程师 (或甲方代表 )签证认可的工程进度报表 ,编制出当月的工程价款结算书报贵校基建处 ,再由基建处报审计处委托我公司审核。公司委派项目负责人对月度工程价款结算书进行审核 ,审核实物工程量与图纸是否相符;工程量计算是否准确;工程签证记录是否真实、 合法 ,施工用料是否发生变化 ,并出具审核意见和拨付进度款建议书。4

7、、工程结算的审核此阶段主要是对前期资料的汇总，主要工作内容有：竣工决算的编制依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备。通过资料汇总，判断材料价格是否与签证价、市场价相符合；审查甲供材料、设备是否按规定在决算价中扣除，数量的确定依据是否准确，有无错算、漏算甲供材料的情况；工程量计算是否准确，计量、计价依据是否合理，计取的各项费用及执行文件标准是否准确、合规。现场签证和工程变更是否与跟踪过程中相符，计量、计价是否准确。5、项目竣工决算审计 主要内容有：审查竣工决算报表是否齐全；决算报表编制依据是否符合有关规定、内容是否真实、数据是否准确；建设项目概（预）算执行情况；资金来源、到位、使用情况；建

8、设项目成本审计，在工程决算审核的基础上，重点审核各项支出是否真实、合规；交付使用资产及其手续是否真实、完整；跟踪审计中所作出的意见、决定是否落实。 6、项目后评价阶段 通过对建设项目真实性、合法性审计，深入分析并揭示建设项目投融资体制和经营管理体制，评价投资建设项目的经济效益、社会效益与环境效益；考核各项指标和参数是否达到预期目标。总之，建设项目全过程跟踪审计是多学科知识的应用，跟踪审计模式同原来的事后审计模式相比有诸多优点，不管从工程建设质量、 安全、 进度、 促进建设单位内部管理水平等方面看 , 还是从工程造价动态控制、 资金掌握、 财务管理等投资控制的角度看 ,跟踪审计的介入使工程建设日常管理得到行之有效的加强 ,使很多问题在事前、 事中得到有效的解决 , 是工程审计工作的一种新思路 , 值得推广使用。同时 ,对审计人员提出了一系列的严格要求 ,要求审计人员必须熟悉和掌握各种政策法规、 经济管理、 工程设计、 施工工程造价等知识。专心-专注-专业