2015、11修订《出纳实务》实训教程及指导书详解(共51页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上铜仁职业技术学院出纳实务项目实训教程及指导书编 制： 张 向 东 适 用 专业： 会计电算化专业 授 课 教 师： 张 向 东 授 课 班 级： 学 生 姓 名： 项目实训一：一、实训项目：财会数字的书写及人民币防伪标识训练与应用二、实训目的及内容：（一）掌握正确的财会数字书写规律与方法；（二）准确的应用财会数字完成财会金额数字、日期的书写；（三）根据人民币样票按提示填写第五套人民币的防伪标识名称，准确地掌握人民币的人工识别方法。三、实训课时：4课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训及问题讨论五、实训准备：（一）财会数字书写纸两份； （二）数字书写训练题两组；（

2、三）第五套人民币样票一张六、 实训步骤及要求：（一）中文数字书写： 按照书写纸的格式标准地完成中文数字书写。（二）阿拉伯数字书写： 按照书写纸的格式标准地完成阿拉伯数字书写。（三）根据所提供的数字书写训练题完成人民币金额及日期的书写。（四）根据第五套人民币样票提示填写人民币的防伪标识名称，准确地掌握人民币的人工识别方法。（五）问题讨论：1、财会数字的正确书写与出纳会计核算工作的关系？2、在没有验钞设备的条件下如何完成人工验钞工作？验钞中必须注意哪些事项？出纳员常用文字书写纸壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿兆元角分零整出纳员常用数字书写纸技能训练：财会数字书写应用1、将下面的大写金额用小写金额表示(

3、1)人民币肆仟柒佰肆拾捌元贰角壹分 (2)人民币伍万叁仟陆佰柒拾元零贰分 (3)人民币壹佰肆拾叁万柒仟元整 (4)人民币捌万零贰角元整 (5)人民币壹拾叁万陆仟伍佰贰拾元整 2、将下面的小写金额用大写金额来表示(1) 46 023.20人民币 (2) 94 530.60人民币 (3) 456 000.00 人民币 (4) 70 003.83人民币 (5) 10 020.39人民币 (6) 250 097.50 人民币 （7）1 027 080.00 人民币 （8）32 109 120.45 人民币 3、请写出下列日期的大写文字(1)2009年5月8日 (2)20!0年10月18日 (3)201

4、0年10月30日 (4)2010年9月25日 (5)2011年4月15日 (6)2012年1月10日 （7）2013年3月1日 （8）2014年11月30日 （9）2015年2月1日 （10）2016年6月29日 专心-专注-专业 项目实训二：一、实训项目：原始凭证的填写与复核二、实训目的及内容：根据提供的资料模拟填写普通发票及增值税发票、行政事业单位专用收据、通用收据及相关自制原始凭证，掌握出纳实务工作中常用原始凭证的规范填写方法，并按要求加盖开票单位印章（红笔模拟画出）；三、实训课时：6课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训报告五、实训准备：（一）熟悉所提供原始凭证的格式； （二）熟

5、悉所提供的实训资料。六、 实训步骤及要求：（一）普通发票及增值税发票的填写： 1、根据资料用阿拉伯数字填写发票日期； 2、根据资料填写相关发票各栏目，要求填写完整； 3、根据实际金额填写发票的大小金额，加盖收款单位印章。（二）行政事业单位专用收据、通用收据的填写： 1、根据资料用阿拉伯数字填写收据日期； 2、根据资料填写支票“收款人”及相关栏目； 3、根据实际金额填写金额栏的大小写金额； 4、加盖收款单位印章。 （三）自制原始凭证的填制 1、根据资料填写收据、借条、入库单各一张； 2、根据资料用阿拉伯数字填写收据日期； 3、收据应填清收款项目，收款人；借条应填清楚借款用途、借款人，需有财务负责

6、人在借条右上方签署借款意见；入库单应按商品名称、数量、单价填写，并加盖验收人印鉴。实训资料：一、普通发票及增值税发票的填写：（一）铜仁星星办公用品超市2012年4月5日销售给铜仁市万达电脑公司一批办公用品，共计金额490元：其中，账簿10本，单价12元，记账凭证50本，单价5元，普通收款收据30本，单价4元，营业员收取现金，并向购货单位开出普通发票一张。（图2-1）要求：以营业员身份（姓名即学生本人）填写普通发票，并加盖印章。（二）铜仁市万达电脑公司2012年5月17日销售20台联想电脑，购货单位铜仁市腾龙房地产有限公司，电脑单价4 100元，增值税税率为17%，货款已通过转账收取。销货单位财

7、务人员向购货单位开出增值税发票一张。双方信息如下：1）销货单位纳税人识别号：，地址:铜仁市金滩电脑城，联系电话：0856-，开户银行：中国建设银行铜仁市支行金滩分行，账号:1；1）购货单位纳税人识别号：，地址:铜仁市东太大道123号附771号，联系电话：0856-，开户银行：中国银行铜仁市支行河西分行，账号:9；要求：销货单位财务人员员身份（姓名即学生本人）开填增值税发票。（图2-2）二、行政事业单位专用收据、通用收据的填写 （一）铜仁市黔江中等职业学校2012年8月25日开学，按收费标准收取会计电算化专业113及学员陆小丽学费1 500元/年，书本费300元/年，住宿费500元/年，出纳员开

8、出收款收据一张。 （二）铜仁市黔江中等职业学校2012年9月5日，向单位职工王大康收取单位垫付电费378元，出纳员开出收款收据一张。要求：以铜仁市黔江中等职业学校财务科出纳员身份（姓名即学生本人）填写相应的收款收据。（图2-3、2-4）三、自制原始凭证的填制 （一）2012年4月20日，铜仁市腾龙房地产有限公司业务经理成刚出差广州办理业务，成刚填写借条，经公司总经理杨龙签署借款意见“同意借取差旅费4 000元”，到公司财务科办理了差旅费借款计4 000元。要求：以成刚名义填写一张差旅费借条，并以公司总经理杨龙名义签署借款意见，完善借款手续。（图2-5）（二）2012年5月8日，成刚出差归来，到

9、公司财务科办理出差报销，经会计进行核算，成刚出差期间共计支出差旅费3670元，需退还借款330元；同日，成刚向出纳员办理了退款手续，出纳员开出一式三联的收款收据，交与成刚一张，公司会计核算凭证一张，存根一张。（图2-6）要求：以铜仁市腾龙房地产有限公司出纳员身份（姓名即学生本人）填写一份收款收据，在“交款人回执”联加盖公司财务章。（三）2012年5月17日，腾龙房地产有限公司收到了向万达电脑公司购买的20台联想电脑，增值税发票列示电脑单价4 100元，增值税税率17%，另现金支付运费400元，公司资产管理员谢军办理了验收手续，开出三联单的“入库验收单”一份。（图2-7）要求：以公司资产管理员谢

10、军身份填写“入库验收单”。图2-1贵州省铜仁地区国家税务局通用手工发票发 票 联 购货单位 年 月 日 项 目 内 容备 注百十元角分合计人民币（大写） 佰 拾 元 角 分 开票单位（未盖章无效） 开票人第二联 发票联图2-2 发 票 联 购货单位名 称：纳税人识别码：地 址、电 话：开户行及账号：密码区 货物及应税劳务名称规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：纳税人识别码：地 址、电 话：开户行及账号：备注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）N0 第三联：记账联 购货方记账凭证开 票 日 期贵州增值税专用发票 收款日期： （大中专院校缴费

11、专用）缴 款 人学 号院 系专 业非税收收入项目金 额代 收 项 目金 额 合 计：（大写） （小写） 备注： （无收费单位、收款人印章无效，手写无效）收费单位（印章） 收款人（章） 操作员：贵州省政府非税收收入专用收据N0 第一联收据图2-3 付款人： 年 月 日收 入 项 目项 目 编 号数 量征收标准金 额合 计 金 额（大写）万 仟 佰 拾 元 角 分备 注执收单位（财务专用章） 开票人： 收款人：N0 第二联 收据贵州省政府非税收收入通用收据（手工）图2-4今借到借 条人民币经手人：201 年 月 日图2-5付款单位（人）： 年 月 日收 入 项 目数 量金 额合 计 金 额（大写）

12、万 仟 佰 拾 元 角 分备 注收款单位（财务专用章） 开票人： 收款人：N0 第二联 缴款人回执铜仁市腾龙房地产有限公司往来结算票据图2-6铜仁市腾龙房有限地产公司购货入库验收清单 编号：0023 供货单位： 年 月 日发票编号：货物名称规 格计 量单 位购 进应 摊成 本验 收数量单价金额数 量单 价金 额合 计保管： 会计： 复核： 制单： 验收：第二联 记账联实训项目三一、实训项目：原始凭证的粘贴；二、实训目的及内容：根据实训资料模拟出纳实务工作中差旅费报销业务，学习差旅费业务的报销程序、差旅费报销单的填制、原始凭证的粘贴及应收账款冲销业务办理，使学生掌握出纳日常工作中差旅费报销业务处

13、理的工作过程及原始凭证的正确粘贴方法；三、实训课时：4课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训报告五、实训准备：（一）根据提供的电子文档，打印实训资料、相关差旅费报销单、模拟车票、发票等单据； （二）准备空白粘贴单、胶水、剪刀。六、实训步骤及要求：1、熟悉提供的实训资料，包括模拟的差旅费报销规定、差旅费业务的发生过程；2、将打印的旅费报销单、模拟车票、发票等单据按实际大小进行裁剪，并进行归类；3、准备一张粘贴单，将归好类模拟车票、发票等单据大小及类别按指导要求粘贴在粘贴单上；4、“差旅费报销单”的填制1）将提供的车票按实际金额、发生的时间顺序、往返路线填制在报销单中；2）根据提供的住宿发票

14、结合“差旅费报销规定”填制报销单；3）根据“差旅费报销规定”计算出差补助金额并填制报销单；4）计算差旅费实际发生额合计、计算应补应退报销人的差旅费，填制报销单。5、根据发生的差旅费应补应退计算结果，办理差旅费的补款或退款手续： 1）如发生退款，出纳开出现金收款收据；2）如发生补款，出纳补付现金后，报销人填写“领条”。6、单据整理：将收据或领条粘贴在已完成粘贴的差旅费单据最上一层顶端边缘，将填制好的“差旅费报销单”按同样方式进行粘贴；7、按实际收到的出差单据数量、总金额填写两联单普通收据，一联交与报销人，一联粘贴在“差旅费报销单”上缘，作为冲销出差人借款的依据。业务资料：（一） 差旅分报销文件有

15、关规定（模拟）：科级干部出差伙食补助：80元/天 住宿标准：200元/天，超支不补，结余凭发票实报。 市内交通费：按到达目的地后的实际天数按20元/天 （二）业务发生过程：铜仁黔江中学教师王珍、江晨两位教师2012年3月25出差贵阳，参加全省职业教育研讨会，参会时间四天，两位教师均为科级干部，出差前向单位财务部门预借差旅费4000元。2012年4月5日，两位教师在单位财务部门报销差旅费，请出纳员（参训学生）按前述程序办理报销手续单位财务部门会计主管：李江 复核员：曾行粘贴单（将本次实习的原始凭证剪裁下后按所学的粘贴方法粘贴在本粘贴单上）附 单 据 张差 旅 费 报 销 单 年 月 日 单位：元

16、出差人： 事由：起止地点及时间交通费出差补贴其 他月日起止月日终 点交 通工 具单据张数金额项目人数天数补贴标准金额项 目金额住宿费合计（大写） 预支金额退 回金 额补 领金 额主管 复核 出纳 报销人发票专用章付款单位（人）： 年 月 日收 入 项 目数 量金 额合 计 金 额（大写）万 仟 佰 拾 元 角 分备 注收款单位（财务专用章） 开票人： 收款人：N0 第三联 记账联贵州省行政事业单位往来结算票据项目实训四一、实训项目：现金支票及普通发票的填制；二、实训目的及内容：根据提供的资料模拟出纳实务工作中的现金支付业务，学习支票及常用发票的正确填制方法，掌握出纳实务工作中运用现金支票完成日

17、常的结算工作过程；三、实训课时：8课时四、实训环境：本班教室，两人一组完成实训报告五、实训准备：（一）根据提供的电子文档，打印实训资料； （二）预习银行结算票据日期及金额大小写的正确填写方法。六、实训步骤及要求：（一）普通发票的填写： 1、根据资料用阿拉伯数字填写发票日期； 2、根据资料填写发票“项目内容栏” 3、根据实际金额填写发票的大小金额（二）现金支票的填写： 1、按照正确的书写要求用汉字填写支票结算联的日期； 2、根据资料填写支票“收款人”； 3、根据资料填写支票“付款行名称”及“出票人账号”； 4、根据实际金额填写金额栏的大小写金额； 5、根据所给资料业务填写“用途栏”； 6、根据所

18、给资料填写“密码栏” 7、填写支票存根的“出票日期”（阿拉伯数字书写）、“收款人”、“金额”（小写）、用途栏；（三）按实际业务办理过程完成支付程序： 1、在支票“出票人签章”模拟加盖出票单位“财务专用章”、“法人章”、“出纳章”（本人姓名）； 2、在发票上填写“经办人姓名”，模拟加盖“现金支付”样章。 3、收款方至银行办理提款时需在支票背面加盖单位财务章。实训资料：1、出票单位：铜仁天翔大酒店，法人代表刘福海，2、出票单位开户行：中国建设银行北门分理处3、银行账户账号：4、预留银行印鉴章：铜仁天翔大酒店财务专用章、法人代表章、出纳章（实训学生本人）5、购货单位经办人：王大彬6、收款单位：铜仁新

19、星办公用品超市7、2012年3月15日，王大彬为单位采购办公用品，其中笔记本15本，单价15元，订书机5台，单价32元，文件夹10个，单价18元，办公用品已验收保管员陈飞收入库，陈飞在发票上签署“验收入库”(简易验收方式)，铜仁天翔大酒店出纳于当日开出现金支票一张支付新星办公用品超市，支票密码为2，星星超市对支票进行背书，于当日。贵州省铜仁地区国家税务局通用手工发票发 票 联 购货单位 年 月 日 项 目 内 容备 注百十元角分合计人民币（大写） 佰 拾 元 角 分 开票单位（未盖章无效） 开票人第二联 发票联李悦新附加信息身份证件名称： 发证机关：号码(粘 贴 单 处)中国建设银行 现金支票

20、 (黔)出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：XIII人 民 币（大写）亿千百十万千百十元角分用途_上列款项请从我账户内支付出票人签章密码_复核 记账XIII中 国 建 设 银 行 现 金 支 票 存 根 （黔）科 目_对方科目_出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计项目实训五一、实训项目：常用银行结算凭证的填写二、实训目的及内容：根据实训资料模拟出纳实务工作中的现金存款业务、票据领用及转账支票的正确填制方法，掌握出纳实务工作中银行业务的办理及票据填写应用的工作过程；三、实训课时：6课时四、实训环境：本班教室，四人一组完成实训报告五、实训准备：（一

21、）根据提供的电子文档，打印实训资料； （二）熟悉相关业务知识。六、 实训步骤及要求：（一）根据资料填写“现金缴款单”，办理现金存款；（二）根据资料填写“结算业务申请书”，加盖相关印章办理汇兑业务；（三）根据资料填写“空白凭证领用单”，加盖相关印章领购支票；（四）根据提供的业务信息资料，完成货物验收、转账付款业务，请根据提供的资料填写“增值税发票”、“入库验收单”，根据“增值税发票”、“入库验收单”填写“转账支票”、“银行进账单”，办理银行转账业务。(一)根据资料填写“现金缴款单”，办理现金存款；中国建设银行现 金 缴 款 单币别： 年 月 日单位填写收款单位缴 款 人账 号款项来源（大写）亿千百十万千百十元角分银行确认栏现金回单（无银行打印记录及银行签章此单无效） 复核 录入 出纳第二联 客户回单2012年4月20日，铜仁黔江中学出纳员（实训学生本人姓名）填写三联单“现金缴款单”将现金1904.01元存入开户行中国建设银行铜仁分行北门分理处，银行账户账号：；银行办理存款手续，在现金缴款单第二联加盖银行印鉴（学员需模拟加盖），出纳员取回作为单位现金存款业务的原始凭证。（二）根据资料填写“结算业务申请书”，办理汇兑业务； 中国建设银行 结算业务申请书 申 请 日 期 年 月 日客户填写业务类型电汇 信汇 汇票 本票其他_