基于巴塞尔协议_的XX银行财务风险管理研究_邱芊 (2).docx

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1、 Category Number Serial Number ： Level of Secrecy： Student Number： Masters Dissertation of Chongqing University of Technology Research on Financial Risk Management of XX Bank - Based on Basel III Postgraduate: Supervisor: Industry mentor: Degree Category： Specialty: Training Direction: Training Unit

2、: Thesis Deadline: Qiu Qian Chen Wei Hu Jiwang Professional Degree MPAcc CFO Accounting School Marc,24, 2015 Oral Defense Date: May, 24,2015 雖理工大学 学位论文原创性声 本人郑重声明 ： 所 呈 交的学 位 论文是本人在导 师 的指导下 ， 独立进行研究所 取 得的成果 。 除 文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成 果、 作品。对本文的研宄做出重要贡献的集体和个人，均己在文中以明确方式标明。 本人承担本声明的法律

3、后果。 作者签名 :对 n 学位论文使用授权声明 本学位论文作者 完 全了解 学 校有关保留 、 使 用学位论文 的 规定 ， 同意学 校 保留并向国 家 有 关 部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可 以 将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复 制 手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于（请在以下相应方框内打 “ V”)： 1. 保密 ，在 _年解密后适用本授权书。 2. 不保密 摘 要 我国的商业银行自身需要不断的发展才能在经济一体化和金融全球化进程的浪 潮中存 活，近年来国外金融形势严峻银行业的发展遭

4、遇了层层阻力，从国外情况来看， 西方发达国 家的金融体系受到了来自金融危机爆发和欧债危机蔓延带来的双重打击，与此同时我国银行 业的盈利水平，可持续竞争能力和风险掌控能力在同样严峻的金融 形势下经历了艰难的、快 速的发展。随着巴塞尔协议 III在 2010 年 12 月正式颁布 以后， 2011 年 10 月 “中国版巴塞 尔协议 III”应运而生，从监管思路和措施来看 “中 国版巴塞尔协议 III”和巴塞尔协议 III趋 势一致。 商业银 行 从性 质 上来 看仍 然是以 营 利为 目 的 ， 它 作 为一个 金 融中 介 跟其 他企 业在 经济和 社会的 发 展中 的 作用 跟地 位又不 大

5、 相同 。 企 业价 值 的最大 化 作为 企 业最 重要 的 经营目 标 对商 业银行 同 样适用 ， 要实 现 商业银 行 的价 值 最大 化就 要先实 现 银行 效 益的 最 大化以 及 银行 日 常 经营管理活动的最优化。在这种情况之下，我国商业银行只有针 对性的采取相应措施来防范 和化解财务风险，积极推进自身的财务风险管理体系变革， 才能提升自身的经济效益，实现 商业银行价值最大化目标。 本文采取案例研究的方式，选取 XX 银行作为研究案例。首先对商业银行财务风 险管理 理论进行描述，定义了商业银行财务风险，同时对巴塞尔协议进行了解读，以 此作为本文的 理论基础。然后，分析巴塞尔协议

6、 III的实施对 XX 银行带来的影响， 并结合 XX 银行财 务风险管理的现状，总结出 XX 银行财务风险管理所存在的问题，并 相应的提出一些解决措 施。 关键词：商业银行；财务风险；巴塞尔协议 III III Abstract Our commercial bank itself requires continuous development to survive in the wave of economic integration and financial globalization process, however, in recent years, financial situa

7、tion in foreign countries becomes severer and severer, and the development of banking industry suffers from resistance of different layers. When seen from situation of foreign countries, the financial system of western developed countries encounters the double blow brought about by the breaking of f

8、inancial crisis and the spreading of European debt crisis. At the same time, the profitability, sustainable competitive capacity and risk mastering capacity of banking industry in our country go through stiff and rapid development in the same severe financial situation. As “Basel III” was formally i

9、ssued in December of 2010, “Basel III of Chinese Version” was born at the right moment in October of 2011, in view of supervision idea and measures, the two follow the same trend. In view of the nature, commercial bank is still targeted at profit making, as a financial intermediary, it is greatly di

10、fferent from other enterprises9 role and status in the economic and social development. As the most important operation target, enterprise value maximization also applies to commercial bank, and to realize the value maximization of commercial bank, it is necessary to realize the maximization of bank

11、 profit and optimization of banks daily operation and management activities. Under such circumstances, only when our commercial bank specifically takes corresponding measures to prevent and resolve financial risk, and actively promotes its financial risk management system revolution, can it improve

12、its economic benefits and realize the value maximization target of commercial bank. In this paper, the way of case study is adopted and XX bank is taken as the research case. Firstly, it describes financial risk management theory of commercial bank, defines financial risk of commercial bank, interpr

13、ets Basel, and takes it as the theoretical basis of this paper. Then, it analyzes the effect of the implementation of Basel UT on XX bank, sums up problems existing in financial risk management of XX bank by combining with current situation of financial risk management of XX bank, and puts forward s

14、ome countermeasures correspondingly. Key words: Commercial Bank ; Financial Risk ; Basel III IV 目录 目 录 . I I Abstract . II 1 職 . 1 1.1 研宄背景与意义 . 1 1.1.1 研宄背景 . 1 1. 1.2 研宄意义 . 2 1. 2 文献综述 . 2 1. 2. 1 巴塞尔协议研宄现状 . 3 1. 2. 2 财务风险理论研宄现状 . 4 1. 2. 3 文献评述 . 4 1.3 研宄内容与方法 . 5 1. 3. 1 研究内容 . 5 1. 3. 2 研究方法

15、. 5 2 理论基础 . 7 2. 1 资产负债风险管理理论 . 7 2. 2 全面风险管理理论 . 8 3巴塞尔协议 III对 XX 银行财务风险管理影响分析 . 9 3. 1 巴塞尔协议解读 . 9 3.1.1巴塞尔协议 I . 9 3.1.2巴塞尔协议 II . 9 3. 1.3巴塞尔协议 III . 11 3. 1. 4巴塞尔协议 III的中国版本 . 13 3.2 案例背景介绍 . 15 3.2. 1 中国银行业概况 . 15 3. 2. 2 XX 银行简介 . 16 3.3巴塞尔协议 III对 XX 银行财务风险管理影响 . 17 3. 3. 1巴塞尔协议 III对 XX 银行财务

16、风险管理的积极影响 . 17 3. 3. 2巴塞尔协议 III对 XX 银行财务风险管理的消极影响 . 18 4 XX 银行实施巴塞尔协议 III的财务风险管理现状及问题 . 19 目录 IV 4. 1 XX 银行财务风险管理现状分析 . 19 4. 1. 1 银行财务风险分类 . 19 4. 1.2 资本风险管理现状 . 20 4. 1. 3 流动性风险管理现状 . 22 4. 1. 4 资产质量风险管理现状 . 22 4. 1. 5 汇率和利率风险管理现状 . 21 4.2 XX 银行财务风险管理问题及分析 . 22 4. 2. 1 财务风险管理机制不健全 . 22 4. 2. 2 流动性

17、风险管理隐患仍然存在 . 22 4. 2. 3 信息披露透明程度较低 . 29 4. 2. 4 风险管理技术有待完善 . 29 5巴塞尔协议 III下 XX 银行财务风险管理的建议 . 31 5. 1 构建 XX 银行财务风险管理组织框架 . 31 5. 1. 1 树立 XX 银行财务风险管理理念 . 31 5. 1. 2 建立 XX 银行财务风险管理体制 . 31 5.2 实行信贷授权制度减少不良贷款 . 31 5. 2. 1 推行严格信贷授权制度 . 31 5.2.2 防范交易对手信贷风险 . 32 5. 3 加强信息披露程度 . 32 5. 3. 1 定期审查和完善框架 . 32 5.

18、3. 2 建立和完善信息系统 . 31 5.4 完善风险管理技术及其手段 . 31 5. 4. 1 优化自身内部评级系统 . 31 5. 4.2 借鉴成熟内部评级制度 . 31 5. 4. 3 监督检查风险计量模型 . 32 6 总结与建议 . 37 至嫌 . 39 南犬 . 41 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 . 41 1.1 研究背景与意义 1 . 1 . 1 研究背 景 随着巴塞尔协议 III在 2010 年 12 月正式颁布以后，在 2011 年 2 月份我国银 监会为 了构建我国银行的监管框架，在依据我国银行业的实际情况之下确定了贷款损 失准备、流 动性风险、杠杆

19、率以及资本充足率这四个监管工具。 2011 年 10 月 “中国 版巴塞尔协议 III” 应运而生，它由一个指导意见三个办法组成，即银监会出台的中 国银行业实施新监管标 准指导意见、商业银行流动性风险管理办法、资本充足率 管理办法、商业银 行杠杆率管理办法。从 “中国版巴塞尔协议 III”的出现可以看 出我国银行业与世界银行业 的监管思路和措施趋势一致，这充分的表明了我国吸收了 “巴塞尔协议 III”的改革精神。而 且，从具体指标上来看我国银行业的监管标准比国 际银行业的监管标准更加严格。 我国的商业银行自身需要不断的发展才能在经济一体化和金融全球化进程的浪 潮中存 活，在商业银行之间竞争更为

20、激烈的背景之下，商业银行需要不断的涉足于新 风险领域中 去创新自身金融产品，这种创新会增加其遭受财务损失的风险。商业银行 从性质上来看仍 然是以营利为目的，它作为一个金融中介跟其他企业在经济和社会发 展中的作用跟地位又 不大相同。企业价值的最大化作为企业最重要的经营目标对商业 银行同样适用，要实现商 业银行的价值最大化就要先实现银行效益的最大化以及银行 日常经营管理活动的最优化， 就也是我们通常所说的安全性、盈利性和流动性三方的 统一。在这种情况之下，我国商业 银行只有针对性的采取相应措施来防范和化解财务 风险，积极推进自身的财务风险管理体 系变革，才能提升自身 的经济效益，实现商业 银行价值

21、最大化目标。 近年来国外金融形势严峻银行业的发展遭遇了层层阻力，从国外情况来看，西方 发达 国家的金融体系受到了来自金融危机爆发和欧债危机蔓延带来的双重打击，与此 同时我国 银行业的盈利水平，可持续竞争能力和风险掌控能力在同样严峻的金融形势 下经历了艰难 的、快速的发展。据我国银监会于 2014 年 6 月发布的中国银行业监 督管理委员会 2013 年报显示，截至 2013 年年底，我国的银行机构总资产为 151. 4 万亿人民币，比 2012 年增 长了 13. 3%，商业银行加权平均核心一级资本充足率和一 级资本充足率为 9. 95%，加权平 均资本充足率为 12. 19%，较 2012

22、年相比下降了 0. 29 个百分点。按照 2013 年底资本充足率 过渡期最低要求（ 8.5%)，我国商业银行除 1 重庆理工大学硕士学位论文 家农村商业银行的资本充足率水平未达标之外其他均达到资本充足率过渡期的最低 要求。 2013 年我国商业银行的贷款损失准备金余额为 1.67 万亿元，拨备覆盖率为 282. 7%，较 2012 年相比下降 12. 8 个百分点，贷款拨备率为 2. 28%，较 2012 年相比 上升了 0. 01 个百分点， 银行业金融机构不良贷款的余额为 1. 18 万亿元，不良贷款率 为 1. 49%。 1 . 1. 2 研究意义 本文的选题意义体现在理论和实践两方面

23、。 1. 1.2. 1 理论意义 目前国 内 对于 “巴塞 尔协 议 ”的 研 宄着 重 于介 绍它 的相关 内 容 ， 国 内的 相关 研宄 主要 集 中 于对巴塞尔流动性监管框架的介绍，以及巴塞尔流动性监管框架对金融稳定、 金融市场和商 业银行流动性管理的影响方面。在巴塞尔流动性监管框架的解读和引入 方面，国内的研宄认 为巴塞尔流动性监管框架反映了监管理念的变化，如强调良好监 管治理的重要性、明确公司 治理中流动性风险管理利益攸关各方的职责等。大多数的 研宄停留在巴塞尔协议 I、 II、 III 的对比研宄上，鲜有人从巴塞尔协议中国本土化这 个角度出发，研宄其对中国商业银行财务 风险的影响

24、。本文试图从 “中国版巴塞尔协 议 ”对商业银行财务风险控制的影响出发，并对比 国际版巴塞尔协议 III，从而推动商 业银行财务风险控制制度的完善。 1. 1.2. 2 实践意义 由于中 国 在国 际 收支 中的 资本项 目 仍然 处 于管 制状 态 ， 加 上中 国 金融 市 场 一 直匮 乏创新 工具，使得中国商业银行在金融危机中遭受了较小的损失，商业银行的经营与 发展一直持续 稳定。在短期内，中国银行业的一级资本缺口并不大，它们仍然可以像 过去一样继续为实体 经济提供融资。而从长期上看，目前我国商业银行的资产和负债 平均增长率约为 25%，可以 看到在不远的未来，中国银行业的资本缺口将大

25、大超过印 度银行业缺口，与美国或整个欧洲 银行的一级资本缺口相当。本文旨在研宄基于巴 塞尔协议 III影响下的我国商业银行财务 风险内部控制研宄，以及 “中国版巴塞尔协 议 ”对商业银行的影响，通过巴塞尔协议 III和 “中国版巴塞尔协议 ”的对比研宄， 从而进一步理清巴塞尔协议对商业银行财务风险的影响， 让我国商业银行能意识到 巴塞尔协议 III的重要性，并得出相对应的应对措施。 1.2 文献综述 在国内外的研宄中，对巴塞尔协议 I、 II、 III 的研宄理论界比较丰富，它们之间 2 的对比都有相关的研究分析；随着巴塞尔协议 III的出台，银行财务风险这个概念 在银行 业已日渐受到重视，学

26、者们也开始结合巴塞尔协议 III展开了对银行财务风 险内部控制有 效性的研宄。 1.2. 1 巴塞尔协议研究现状 就中国版巴塞尔协议而言，宁喆敏（ 2012)15认为， “中国版巴塞尔协议 III”是 “巴塞尔协 议 III”的全面加强监管版。表明我国的监管思路和措施充分吸收了 “巴塞 尔协议 III”的改革精 神 ， 2012 年 实 施的 银 行 监 管己与 世 界银 行 监管 趋势 相一致 ， 而 且 我国 的 监 管 无论在 指 标要求 上还是实施时间、达标时间上都严于国际监管标准。 “中 国巴塞尔协议 III”的出台在短期内不 会对商 业 银行 产 生太 大影 响 ， 但 是长 期

27、来 看 ， 我 国 商业银 行 将面 临 较强 的资 本和流 动 性约束 应该抓住此次新监管标准实施的机会， 全面提高精细化管理水平，提前转型，提高在国际金 融业中的竞争力。 葛兆强（ 2011) 14认为，巴塞尔协议 III加强了对宏观审慎监管的强调，它更 加注重 整体金融体系的安全和稳定。但是，我们还不能乐观的认为它能提升监管的有 效性。从一方 面来看，宏观审慎监管它在监管机制上是具有动态性的，它会根据经济 周期相应的变化采用 动态的方法等进行反周期的操作，这对监管当局能否准确判断经 济周期提出了挑战；从另一 方面来 看 ， 巴塞 尔 协议 III 对商 业 银行 自 身储 蓄 资金的 要

28、 求 较高 ， 它提 倡 增大商 业 银行储 蓄资本金力图避免潜在的资产损失，这将会导致商 业银行提供给实体经济的贷款减少，实体 经济由于无法获得充足的资本金，这将大大 影响实体经济的发展。 潘沁，余珊萍（ 2011)1S认为，如果按照资产规模将银行分为大、中、小银行， 可能不 太适合我国当前商业 银行发展具体的情况和模式，因此应当根据商业银行规模、 关联性、复 杂性的差异程度，把商业银行分成系统重要性银行以及非系统重要性银行 两大类，并分别采 取差异化的监管措施，这样会比较适合我国的国情。我们可以发现 巴塞尔协议 III的要求 已经对我国的金融体系造成了一定影响。 陆静（ 2011)2认为，

29、与以往的资本协议相比，巴塞尔协议 III在许多方面具 有重大 突破，如引入了资本留存缓冲和逆周期资本，以应对经济周期的波动；引入了 系统重要性银 行及其基础设施，用以应对国际银行业 “大而不倒 ”和金融体系中的系 统风险；它加强了对流 动性以及杠杆率的监管，用以应对计提风险，并提高了对包括 证券化以及表外业务在内交易 账簿的监管，用以减少监管资本套利行为。这一系列改 革措施从微观审慎和宏观审慎的角度 出发，会尽可能避免国际金融危机的再次爆发。 游春、胡才龙（ 2011)21认为，中小型银行应该慎重的对待巴塞尔协议 III，毕 竟， 目前对新版本的协议能否增强我国商业银行应对风险的能力，对我国商业银行能 否产生积极 的影响，这都还存在争议。我们必须充分研宄巴塞尔协议 III，用以评 重庆理工大学硕士学位论文