企业主要经济业务的核算账户总结(共3页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第四章：企业主要经济业务的核算1. 筹资业务的核算：2. 购进业务的核算3. 生产业务的核算4. 销售业务的核算5. 利润形成与分配业务的核算具体内容：筹资业务的账户： 实收资本：固定资产、银行存款、资本公积、盈余公积 资本公积：实收资本 短期借款：应付账款、银行存款 长期借款：应付账款、银行存款 财务费用：损益类，贷方填制可以冲减财务费用的利息收入，期末结转到“本年利润”账户的余额购进业务的账户：1. 在途物资：借企业购入材料的实际采购成本、贷验收入库的实际采购成本（原材料、银行存款）2. 原材料： 借企业购入并验收入库的材料成本、贷生产经营领用的材料成本（在途物资

2、、银行存款）3. 应付账款：原材料、银行存款4. 预付账款：银行存款生产业务的账户： 生产成本：（直接材料成本、直接人工成本、制造费用）借生产成本贷制造费用、借库存商品贷生产成本 制造费用：车间里的间接费用（包括生产车间发生的机物料消耗、生产车间管理人员的工资等各种薪酬、生产车间计提的固定资产折旧、支付的办公费、水电费、一级其他间接生产费用。不直接计入成本计算对象） 借制造费用贷累计折旧 借生产成本贷制造费用 管理费用：厂间内的间接费用（企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。开办费、行政管理部门人员的工资等各种薪酬、行政管理部门计提的固定资产折旧、办公费、水电费、业务招待费

3、、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税） 借管理费用贷累计折旧 应付职工薪酬：银行存款 累计折旧：固定资产累计折旧 固定资产账户的备抵账户 固定资产是被调整账户 累计折旧是调整账户 算出固定资产净值 库存商品：借库存商品贷生产成本 借销售成本贷库存商品销售业务的账户：1 主营业务收入：借方本期发生销售退回应冲减的销售收入、期末结转到“本年利润”账户 贷方销售收入2 应收账款：借应收款贷还未收到的款贷收到的款3 预收账款：借已实现应收的金额及退回多收的金额 贷预收款项及补付的款项4 主营业务成本: 借主营业务成本贷库存商品 借本年利润贷主营

4、业务成本 借方填制本期发生应结转的已销产品的实际生产成本 贷方填制本期发生的销售退回中已结转的销售成本或期末结转到本年利润的账户余额 5 营业税金及附加：借企业按规定计算的与经济活动相关的税费贷期末结转到本年利润账户的余额6 销售费用：借在销售产品过程中发生的各种费用 贷期末结转到本年利润账户的余额7 应交税费：借实际交纳的各种税费 贷企业规定计算应交的各种税费 、借营业税金及附加 贷应交税费 、借应交税费 贷银行存款、借所得税费用贷应交税费利润形成与分配业务的账户 利润形成： 营业利润 = 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 + 公允价值变动收益

5、（ 公允价值变动损失）+ 投资收益 （投资损失） 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 营业外支出 净利润=利润总额所得税费用利润形成的账户：1. 营业外收入：借方期末结转本年利润账户余额贷方收入2. 营业外支出：借方支出贷方期末结转本年利润账户余额3. 所得税费用：借方企业按税法规定计算确定的档期应交税费贷方期末结转本年利润账户的余额4. 本年利润：借方期末转入的各项费用额当期净亏损贷方期末转入的各项收入额当期净利润利润分配的账户 利润分配：借方净亏损或提取的盈余公积或分配的股利及利润、发生本年的净亏损贷方用盈余公积弥补的亏损额、实现本年的净利润、借利润分配贷盈余公积、借利润分配贷应付姑息 盈余公积：借方弥补亏损的金额、转增的资本贷方净利润中提取的盈余公积（公司法规定，公司应当按照当年税后利润的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额已达注册资本的以上的，可以不再提取）、借利润分配贷盈余公积、借盈余公积贷实收资本 应付股息：借方企业实际支付的现金股利或利润贷方企业审批的利润分配方案确定的应付的现金股利或利润、借利润分配贷应付股息、借应付股息贷银行存款专心-专注-专业