陕西康泰旅游(集团)公司财务管理办法(共18页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 陕西康泰旅游（集团）公司财务管理办法 第一章 总则第一条 公司财务管理制度是按上市公司财务管理要求，集团未来发展需要，依据国家法律法规、公司经营过程中资金运动的规律、剩余价值、货币形式，通过计划、组织指挥、协调与监督、对公司的资金、销售收入和利润的管理制定的制度。 第二条 公司财务管理制度的制定须遵循以下原则：一、合法性原则，公司要贯彻执行国家有关的财务、会计的法律规定、按规定缴纳税金。 二、权责发生制原则，当期发生的费用和收入要当期确认。三、原则性与灵活性相结合的原则，在不违背法律法规和公司规定的前提下适当变通。四、稳定性与连续性相结合的原则，财务数据的连续性有利

2、于上市运作。五、效益型、效率型原则，财务管理要一切围绕效益、效率进行。 第三条 按管理的对象，财务管理制度可以分为以下几个方面：一、财务管理体制制度企业的财务管理体体制制度主要包括三个方面的内容：说明财务机构的设置方法;明确企业领导人权责；财务主管部门权责；各职能部门在财务管理方面的职责和权限；对财务人员的业务素质及所需条件的规定。二、资本金与融资管理制度主要规定企业的资本构成、筹资管理（融、投、管、退）方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方式等。 三、资产管理制度主要规定对企业货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管理方法、程序、权限和责任

3、等。四、成本费用管理制度主要规定企业内部各项支出项目、范围、标准、审批权限与责任等。五、收入利润管理制度主要规定收入利润的预测、日常管理、货款的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。六、财务报告与评价制度主要规定企业应编制的财务预算、报告种类及格式、内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。 第二章 公司财务机构管理第四条 集团下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构；非独立核算的单位配备专职财务人员。第五条 集团设立财务管理部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营需要设置财务部

4、（科），由集团公司统一配置（委派）财务人员。第六条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。第七条 财务总监（主管）必须是中级（本科）以上财务专业职称的人员担任，其他财务人员必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事财务工作。集团公司财务管理部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。第八条 各级财务部门都必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核

5、、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经营管理的会计凭证，报表，账目，款项，公章，实物及未了事项等。第十一条 财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严

6、格按规范程式进行。 第三章 公司资本金管理 第十二条 为保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理 资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积） 的管理。第十三条 公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。一、发展普通股股东，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。二、公司按上市计划要求，发展优先股股东，公司与优先股股东签订优先股购买合同，明确双方权益，确保优先股股东

7、利益，上市时可以转为普通股。三、股东投资，未分配利润均可以记入资本公积，上市时可以转为普通股，记入实收资本。第十四条 本公司公积金、公益金提取比例如下：(1) 法定公积金：按本年度净利润 10%提取；(2) 法定公益金：按本年度净利润 5%提取；第十五条 资本金的管理一、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本，公司依法享有经营权，经营期内，投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方式抽回投资，投资者必须按合同，协议履行出资义务，分享公司利润，分担风险及亏损，公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。二、财务部门为资本金的管理部门，财务部要建立健全资本金核算制度和

8、手续。公司应设置“实收资本” 科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详细记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。三、实收资本与注册资本必须保持一致，当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后， 公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。四、资本公积是一种资本的储备形式（准资本），可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管理，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。五、盈余公积是公司按规定从税后利润中提

9、取的积累资金，既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此公司必须加强盈余公积的核算与管理，按公司法规定和股东大会决议提 取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资本的 50%时，可不再提取。公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的 25%。第十六条 公司的对外融资本着效益优先，降低成本；综合权衡，择优选择；适度负债，防范风险的原则，从企业的整体经济效益出发，以合理、需要、节约为指导，严格控制筹资规模，把好融、投、管、退环节的风险控制。第十七条 免费产品的销售，要严格把好融资资金管理，按时按量偿还客户资金，尤其是信用卡资金，不得延期、逾期。

10、 第四章 公司财务支出控制管理第十八条 本公司财务控制管理由财务管理部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用公司的各项资产；努力提高经济效益。第十九条 公司内部控制的基本原则一、权利分隔，相互制约，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，所有支出必须有三人以上人员签字，以防止出现差错和弊端，把权利关进制度的笼子。二、合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。三、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。四、责任明确，各部门和人员要职责分明，以

11、便任何情况都能落实到个人责任，财务管理部总经理有权拒绝不合规的支出，对不合规的支出项目有权提交总裁办公会、董事会或股东大会决议。不同意支付的人员可以在票据上签注意见，以备日后定责。五、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。六、理性核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行严格的核对，以保证账证、账账、账表、账实及账款核对一致。七、对公账户统一管理的原则，不得将公司资金私存个人账户，不得将公司资产办在个人名下。八、责任追究原则，对在财务审批中弄虚作假的直接责任人和直接上级要追究行政责任和经济责任。第二十条 财务支出审批流程如下： 一、业务费用支出审批流程：业务主办入签字-

12、部门负责人签字-事业部总经理签字-财务总经理合规审核-总裁批准。 二、工资支出审批流程：人力资源部造表-行政部总经理签字-财务管理部总经理合规审核-总裁批准。 三、最大支付项目审批流程：业务人员根据会议（总裁办公会、董事会、股东会）决定申请-部门经理签字确认-事业部（子公司、分公司）、行政管理部总经理会签-财务管理部总经理合规审核-总裁签字-董事长批准。重大支付项目数额根据公司发展情况，由董事会会议确定，另行通知。第二十一条 实行财务收支预算控制一、在财务管理部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务管理部。二、在财务管理部和所属企业财

13、务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的账务收支预算，经总裁批准后执行。三、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总裁批准后办理。第十六条 建立定额信用备用金制度一、各部门建立定额信用备用金规定，具体数额另行规定。二、对各部门信用备用金实行限额开支审核报销办法：（一）各部门单项支出在10000元以下的，先用备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务管理部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处办理支付（支付到信用卡上），以补充部门信用备用金。 （2）各部门单项支出在10000元以上的，不能在备用金中支付。应由用

14、款部门填制“用款申请单”，经规定的负责人签批后，到财务管理部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”(或以“请款单”第二联代“付款凭证”)，凭此到出纳处转账或领取现金。 （3）用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“用款申请单”存根联后面，到财务管理部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。 （4）单项在10000元以下的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在10000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第二十二

15、条 执行按签批金额权限审批付款一、2000元以上的支出，由各部门负责人审核后报总裁审核批准；二、2000元以下的支出由行政管理部总经理审核批准；三、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总裁或分管副总裁审核批准；四、因经营需要代收、代付款项，由总裁审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。第二十三条 建立会计和出纳职责分工制度，财务管理部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第二十四条 加强对现金的稽核管理，所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表

16、并经内部稽核和兑换外币。第二十五条 控制现金的使用范围，依照有关部门现金管理规定，严格控制现金使用范围，鼓励使用信用卡支付，库存现金只能用于临时工工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星支出、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经财务管理部总经理批准后方可使用现金。第二十六条 严格付款审批和支票的签发，所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理；付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效；财务和支票专用图章，不得由一人包办，不准开“空头票”或“空白支票”，开出支票需要登记。第二十七条 收付款项要通过会计填制记账凭证，所有现金和银行存款的收支，均须通过经办

17、会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐全后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第二十八条 遵守核定的现金库存限额和银行结算，按日常35天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；公司单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第二十九条 及时登记现金，银行存款日记账和结账，现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行账单，并调节其相符。 第五章 对外投资内部控制管理第三十条 长

18、期投资包括股票投资、债券投资和其他投资的控制一、长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经总裁办公会研究决定后进行，并由总裁授权给负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照有关规定办理海关、工商和税务等手续。财务管理部要对决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。二、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细的记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，公司购入的应登记于公司名下，切忌

19、登记于经办人员名下。三、对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对所属公司，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股公司必须每季度检查一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务管理部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、债券编码、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每季度至少一次清查盘点，保证账实相符。四、如长期投资出现亏损或总裁认为有必要时，公司视具体情况授权财务管理部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决

20、定。第三十一条 短期投资控制一、短期投资业务，要由总裁授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办人提出-事业部总经理审核-总裁批准-实际投资-验收登记-到期收回的程序办理。 二、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。三、短期投资如出现亏损时，公司授权财务管理部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总裁批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。第三十二条 对外大额存款控制一、对外大额存款业务，由总裁授权财务管理部负责办理。一般按信用调查-利息比较-总经理审查总裁批准对外存款到期收回的程序办理。二、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收

21、入等要做好详细的记录，及时入账。 第六章 销售与收款内部控制管理第三十三条 营销业务由各业务事业部办理，其他部门及人员经授权可以兼办。营销业务一般按接受订单通知生产销货通知赊销审查发（送）货开票收票结算等程序办理。第三十四条 各事业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第三十五条 销售发票由财务管理部专人登记保管，事业部负责开票结算，或发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。第三十六条 销售业务的货款，应全部通过财务管理部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务管理部应相互核对销货发票、销货

22、单、订货单、运货单。第三十七条 由事业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务管理部进行审核监督。第三十八条 销售业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由事业部按规定办好业务手续后，凭证到财务管理部办理结算或转账手续。 第七章 购货与付款内部控制第三十九条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。第四十条 供应部门应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。第四十一条 市场

23、临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审核，行政管理部总经理批准后办理，较大采购项目须报总裁审批。第四十二条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。第四十四条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第四十五条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。第四十六条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。第四十七条 财务管理部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票

24、账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。 第八章 生产经营与费用内部控制管理第四十八条 有关生产经营业务由各事业部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由事业部和财务管理部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。第四十九条 建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。第五十条 加强人事和工资管理，严格绩效考核，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。第五十一条 重视经营管理费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。第五十二条 生产成本、运输成本、营业

25、成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。第五十三条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。 第九章 存货与仓库内部控制第五十四条 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。第五十五条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。第五十六条 对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。第

26、五十七条 存货计价方法。1按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。2按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。第五十八条 低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。 第十章 工资与人事内部控制第五十九条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。第六十条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、绩效考核结果、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。第六十一条 对

27、职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。第六十二条 领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。第六十三条 根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。 第十一章 收入利润内部控制第六十四条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、投资收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、投资成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的

28、营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第六十五条 当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。第六十六条 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。第六十七条 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。第六十八条 企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配；分配的顺序是先优先股，后普通股。第六十九条 企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年

29、度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。 第十二章 固定资产内部控制第七十条 实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。一、财产主管部门，系指本公司行政管理部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。二、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各事业部，负责固定资产的合理使用，保管维修。三、财产核算管理部门，指本公司财务管理部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。第七十一条 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。1申请购建：由各事业部提出增加固定资产的报告，交行政管理部进行可行性研究后，提

30、出购建报告。2审核批准：呈报总裁审核批准。3对外订货：由行政管理部负责对外订货，签订合同。4建设安装：由行政管理部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。5验收使用：由企业管理部组织验收，交付事业部使用。6结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经行政管理部审核无误后报总裁批准，到财务管理部办理付款结算手续。第七十二条 固定资产的处理与报废。固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交行政管理部审核，报总裁批准后进行处理，并报财务管理部审核后作财务处理。 第十三章 分析和考核第七十三条 本公司和所属企业，可按照行业的特

31、点，使用下列财务评价指标：1流动比率流动资产/流动负债1002速动比率（流动资产存货）/流动负债1003应收账款周转率赊销收入/应收账款平均余额1004存货周转率销货成本/平均存货1005资产负债率负债总额/资产总额1006资本利润率利润总额/资本金总额1007营业收入利税率利税总额/营业收入1008成本费用利润率利润总额/成本费用总额100第七十四条 本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行目标管理、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法，具体按照集团公司绩效考核管理有关规定执行。 第十四章 集团内部审计第七十五条 公司监事会设专职内部审计机构和人员，负责公司总部

32、账目审计工作；集团财务管理部设专职审计专员，负责审计各部门和所属各子公司、分公司的内部审计工作。第七十六条 监事会、公司每年分别对所属企业进行一次年度例行审计。第七十七条 如董事会、监事会或总裁认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。 第十五章 奖惩规定第七十八条 有关具有签字责任和权限的管理人员认真负责，及时堵塞漏洞，为公司挽回经济损失的，按照集团公司员工奖惩规定奖励，按挽回损失金额的1%-3%进行奖励。第七十九条 有关具有签字责任和权限的管理人员不负责任，造成经济损失的，按照集团公司员工奖惩规定予以处罚，按损失或违纪金额的3%-5%进行处罚。第八十条 处罚实行连带责任追究制度，除对违纪人员按上述规定予以处罚外，还对直接责任人的直接上级处以违纪人员罚款金额50%的处罚。 第十四章 附 则第八十一条 本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会，本办法经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。 第八十二条 董事会授权集团总裁根据本办法制定财务管理实施细则。 第八十三条 本办法自2015年5月1日起执行，以前有关规定与本办法规定相冲突的，以本规定为准。 专心-专注-专业