财务报销管理制度(共7页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上文件级别 ： 公司级 部门级 财务报销管理制度 编写/修订： 财 务 部 批 准 ： 日 期 ： 财务报销管理制度第一章 总则 第一条 为进一步明确和规范财务报销手续，严格控制公司费用，避免公司额外税负，真实、及时反映公司财务信息，针对原财务报销管理制度在执行中遇到的问题，特制订本制度。 第二条 本制度适用于公司在购买各种存货、固定资产、劳务或服务和职工出差、业务招待以及支付职工加班费、慰问金、午餐补助等过程中报销的各类支出。 第二章 报销凭证第三条 从公司外部取得的报销凭证，必须是有税务部门（包括国税和地税）或财政部门监制印章、并盖有收款单位财务或发票专用印章的发票

2、或收据。由于白条或非正式收据（如“收款收据”）不被税务部门认可，所以不能作为报销的凭证。报销凭证中的公司名称、日期、付款内容、数量、单价、金额、印章、经办人签名等必须填写完整、无误，大小写金额必须清晰、相符、无涂改。第四条 从公司外部取得的报销凭证，其抬头或付款人必须是本公司全称，即“XXX有限公司”。发票上的付款内容必须具体，一般不允许使用“办公用品、劳保用品、礼品或货物代码”等名称，必须在付款内容栏如实列出商品的具体名称、规格或服务的具体项目。如果一次购买的货物较多，发票上的付款内容无法具体列出，则必须有销售方开具的货物销售清单。 第五条 购买材料、固定资产、低值易耗品、办公用品、劳保用品

3、、福利及其他工作用品，当一次付款金额超过1 000元时，原则上应采取银行转账结算方式，不得使用现金结算，并应取得增值税专用发票。当一次付款金额超过2 000元时，必须取得增值税专用发票。 购买上述物品必须及时办理物资入库手续，并将发票、货物明细附件、收料单或入库单等附在报销单背面。 第六条 手写发票或收据，应用碳素黑墨水填写，大、小写金额必须相符，发票各项目不得涂改。 第七条 凡需按项目号列入具体工程项目的差旅费用、交际费用要由该项目负责人在报销凭证上签字。 第八条 报销凭证数量较多时，报销人应按时间先后顺序、分类填写，附件粘贴顺序应与填写顺序、内容一致。第九条 报销凭证的领款人姓名处必须由报

4、销人本人签字，严禁他人代签，领款人应与报销人姓名一致。特殊情况下，经报销人书面委托，财务人员同意，可以由报销人以外的第三人代报、代领，但必须由实际领款人签名。第十条 公司内部向职工支付加班费、慰问金等，应当填制公司统一的自制付款凭证。支付职工加班费的，还应有公司统一的加班申请单。加班申请单中应有加班人姓名及其具体加班日期、加班人本人签名和部门负责人签名。第十一条 取得报销凭证后（以发票上的日期为准）必须在1个月以内到财务部门办理报销手续；超过1个月的，需经公司总经理签字同意，但不能超过3个月，且不能跨年。差旅费发票必须在出差人回到公司后3个工作日内报销费用。情况特殊的，可以适当放宽报销期限，但

5、不应超过一个月，且需附书面材料说明原因。第十二条 不符合上述第二章第三条十一条要求的报销凭证，财务部门有权不予接受。第三章 报销程序第十三条 报销的程序为：经办人填写报销单部门领导审批（对业务真实性和合理性进行审核）财务部门审核（对票据本身的真实性、合法性、合规性和业务的合规性、金额的正确性进行审核）财务总监复核同意公司分管副总或总经理审批出纳人员付款。第十四条 现金报销日为每周正常工作日。第十五条 支票领用的程序为：申请人填写支票申请单公司分管副总或总经理审批财务总监复核出纳人员填写支票并登记支票领用簿财务主管加盖支票印签申请人领用签字到票报销（按报销流程走，需附支票存根、支票申领单、费用报

6、销单）支票领用人应在支票出票日后10天内到财务部门报销。超过规定期限，支票领用金额转入该支票领用人的个人借款账户。第十六条 申请付款时，原则上要求至少提前一天通知财务，以方便财务集中办理业务，提高工作效率。第四章 差旅费报销第十七条 员工出差前必须填写出差申请单，经部门领导同意后，到综合部备案后方可外出。部门领导及该级别以上的领导出差，必须经总经理批准同意。出差事项紧急的，也需经有关领导口头同意，出差回公司报销前再补办手续。空白出差申请单在公司前台领取。报销差旅费时需附出差申请单。出差申请单在出差前存放于公司综合部门。出差人需凭出差申请单办理借款，在回公司后3天内报销。超过规定的报销期限，即转

7、为该出差人个人借款，并在其当月工资中扣还。第十八条 不在出差期间的票据不予报销，与出差目的地无关的票据也不予报销。第十九条 差旅费中的住宿费和餐费补助，按附表1“差旅费报销标准”中的标准执行。第二十条 出差过程中，除宴请客户的餐费，其余餐费不再予以报销。按标准补助的餐费原则上也应提供发票。出差过程中因业务需要宴请客户，需事先向总经理电话请示并经总经理同意，所发生的餐费不在差旅费中报销，应另填报销单，并由相关领导同意签字后，单独报销。第二十一条 住宿费必须提供发票。实际发生的住宿费低于标准的，按发票金额实报实销；实际发生的住宿费高于标准的部分不予报销，由出差人自理。如发票遗失或没有住宿费发票的，

8、住宿费不予报销。 第二十二条 两人及两人以上前往同一地出差，同性（如均为男性或均为女性）的两人应同住一个房间，住宿费只按2人中标准最高的一人报销，另一人不再报销住宿费。逢单数的同性可单住。餐费仍按各自标准补助。附表1 差旅费报销标准 单位：元/人、天总经理副总经理高层管理人员中层管理人员工程服务人员一般员工住宿费500.00500.00400.00200.00100.00150.00餐费补助150.00100.0080.0050.00100.0050.00注 ：高层管理人员指部门副经理以上人员。注 ：中层管理人员指营销、技术人员。注 ：工程服务人员是指在项目设备发到甲方安装现场后，在工程现场进

9、行设备安装、设备调试、售后维修的出差人员。工程服务人员出差回宁当天及在火车上住宿的，当日餐补减半，即按每人每天50元的标准补助。第二十三条 出差人员应当本着安全、节约、合理、便捷的原则选择交通工具和交通路线。出差人员交通费凭票实报实销。 第二十四条 城际间（如县县之间、县市之间、市市之间）的交通工具应选择火车、公共汽车。 乘坐火车，如连续乘车时间超过16小时的或从当日20时次日6时之间连续乘车6小时以上的，可购同席硬卧铺票。未享受卧铺的，按同车次硬座票价的50%发给个人。需要乘坐飞机的，两地间在地图上的直线距离必须在1000公里以上，且需经公司总经理在出差申请单上批准同意。城际间的交通不得乘坐

10、出租车。如情况紧急或特殊，需要乘坐出租车的，必须事先向公司总经理请示并同意，报销时必须在出租车发票上注明出发地和目的地，并由总经理在出租车发票上签字。第二十五条 出差外地市内交通应该乘坐公交车或地铁，凭公交票或地铁票实报实销。在外地市内原则上不得乘坐出租车。如情况特殊，需要打车的，需经分管领导在出租车发票上签字同意，且一次出差在3天以内的，打车费不得超过100元；超过3天不满一周的，打车费不得超过150元；超过一周的，打车费不得超过200元。超过部分需经总经理在出租车发票上签字同意方可报销，否则由出差人自理。第二十六条 因为出差或办理公司业务，在南京市内应该乘坐公交车或地铁，凭公交票或地铁票实

11、报实销，或使用公司统一购买的公交卡或市民卡出行。情况特殊，确需乘坐出租车的，必须向分管领导请示并同意，报销时需由分管领导在出租车发票上签字同意，并在发票上说明特殊原因，方可报销。第二十七条 员工出差不提倡使用私家车。如特因工作需要外出使用，经总经理批准后，邮费及过路费由公司承担，油费报销标准为0.9元/公里。第二十八条 为使餐费补助有时间依据，员工出差必须有印证来回时间的合法票据，如车票、过路费发票等，否则只按当天来回补助一天的餐费。第二十九条 发票遗失或取得不符合本制度第二章规定的报销凭证，不得以其他发票代替，所付费用由经办人自理。 第五章 手机费报销第三十条 公司员工及管理人员手机费按以下

12、规定执行：公司副总经理以上人员，手机费实报实销；公司市场部手机费报销标准：部门经理（200元/月）、部门副经理（180元/月）、营销人员（在本公司工作已满2年及以上销售员为150元/月，未满2年的销售员为120元/月）、市场部内勤（50元/月）；公司技术部手机费报销标准：部门经理（200元/月）、部门副经理（180元/月）、技术人员为100元/月）、技术部内勤（50元/月）；公司工程部执行标准参照技术部；公司财务部、综合部手机费报销标准：部门经理（150元/月）、部门副经理（100元/月）、驾驶员根据工作性质需要，手机费报销标准50-100元/月；以上报销标准由部门领导按其工作性质确认合适的套

13、餐，不得浪费。其余人员因公出差，可凭当日话费清单，报销相应的电话费用。如遇特殊情况，必须由本部门提出书面申请，报综合部审核，总经理审批。第三十一条 通讯费用报销要求：当月报销上一月度的通讯费；通讯费报销以部门为单位，凭正规、有效票据（发票抬头必须是：XXX有限公司），经部门领导、分管领导签字后，于每月15日前，统一交至综合部报批、备案，财务部审核无误后，集中报销发放。通讯费报销，未达到标准额度的，实报实销；超出标准额度的，按照标准额度报销。员工如发生职务、级别调整或岗位变化，通讯费补贴标准同步调整。第六章 驻外办事处人员补助第三十二条 公司驻外地办事处人员的有关补助按下列规定执行：原则上按40

14、元/天、人补助餐费，住宿由公司解决。办事处工作人员如为当地人员，不予补助餐费，公司也不安排住宿。餐费补助每月结算一次，需扣除当月节假日天数，凭票报销。无票部分计入当月工资发放。第七章 业务招待费第三十三条 各部门因业务需要招待客人，须事先申请，由分管领导批准同意。招待客人所需用酒、用烟由公司统一购买、统一领用、统一登记。出差人员因业务需要用烟，不能私自购买，应在出差前填写领用单，经分管领导签字批准后领用。领用数量以1包/天/人为限。员工私自购烟、私自购酒，其发票不予报销。第八章 附则第三十四条 本制度在实际执行中如有需要补充或修改的，在不违反本制度基本原则和基本精神的情况下，财务部可以出台有关

15、补充规定。第三十五条 本制度由财务部门负责解释。第三十六条 本制度自2017年XX月XX日起执行。XXX有限公司出差申请单年 月 日出差申请人所属部门同行人出差地点 省 市（县） 镇（乡）出差联系客户主要交通工具飞机 火车 汽车 其它费用预算预计出差时间 年 月 日起 年 月 日止出差事由备注部门领导审批综合部备案注：1、申请人出差前填写； 2、如出差途中变更行程计划需及时汇报； 3、员工出差须经部门经理同意，批准后即可安排出差；中层及以上人员出差必须由总经理批准方可安排出差（含同行者）。 4、申请单批准后返回申请人，同时发给综合部人事管理员； 5、各部门经理在审核报销单时，必须查询申请表，营销部还需查看出差报告，缺一不可报销。如部门经理把关不严，在条件不符但签字往下走流程，则考核部门经理。 XXX有限公司 自制付款凭证 年 月 日付款内容数量单价金额收款人签字 备 注合 计人民币： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 公司分管领导： 财务负责人： 部门负责人： 经办人：专心-专注-专业