《计算机审计》上机实验报告(共38页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上学生学号 实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称开 课 学 院指导教师姓名学 生 姓 名学生专业班级20 -20 学年第 学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完

2、成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验

3、中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否

4、合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL财务审计应用_ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终

5、都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审

6、计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）Excel财务审计运用这部分实验主要包含三个方面的内容：差异估计方法的运用；存货调整

7、和审查；应收账款审计。实验一 差异估计方法的运用这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理，通过差异估计确定企业账面价值的真实性和可靠性，使审计人员在一定的可靠性水平下确定企业会计数据的正确值。具体实验步骤如下：第一步，编制初始样本审计记录表，按照资料录入项目编号、账面记录、审定金额、差错额。如图1-1所示：图1-1 初始样本审计记录表第二步，编制差异估计计算表。在此表中，要列入以下一些项目：账面余额、精确度上限、总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均差错、重新计算样本平均差错、初始样本标准差、样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等。在此表中，涉及

8、到许多公式的定义，比如在计算初始样本标准差时，要用到STDEV函数，在计算精确度时要用到SQRT函数。按照定义好公式录入必要的数据，就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了，如图1-2所示：图1-2 差异估计计算表第三步，根据计算结果，得出审计结论。本个实验的审计结论为：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理用备品备件的准确值在.43元，正负误差不超过36614.44元。实验二 存货调整和审查本个实验的目的是通过编制存货调整表，验证存货的准确金额，确定企业存货的溢缺数量，检查企业存货可能存在的问题。具体步骤如下：第一步，录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以

9、及年末至审计日期间企业产成品收发情况表，这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况以及实际盘点情况如实记录，详细情况如图1-3所示：图1-3 被审计单位产成品基本资料第二步，计算成成品数量调节表。在此表中，各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数。结果如图1-4所示：图1-4 产成品数量调整表第三步，编制产成品数量溢缺计算表。在这个表中，我们要显示出两个信息：溢缺数量和是盘盈还是盘亏。溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存数得到，若是盘亏，用负数表示。对于是盘盈还是盘亏，我们要用到IF条件函数，但溢缺数量为0

10、是，显示“”，当溢缺数量0时，显示“盘盈”，当溢缺数量0且内涵报酬率0.06，即大于原方案的资本成本率。结果如图3-4所示：图3-4 投资分析决策教师签字第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）在审计对象的确定这个实验中我们主要要掌握的是运用关键字排序，关键字重要程度设定不同，排序结果就会不同，得出的审计结论也不一样。在企业投资分析这个实验中，对于NPV和IRR函数的运用有待加强。二、小结、建议及体会在进行金额单位抽样时，感觉很困难，对于抽样该怎么定义函数公式感到无从下手，从根本上来说是由于对金额单位抽样法运作原理和方法的不熟

11、。同时，在计算净现值和内含报酬率时，我们没有便要输入复杂的计算公式，而是直接运用会计专业函数NPV和IRR即可。这就告诉我们要对会计专业函数的熟练理解和运用能力有待提高。实验课程名称：_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据

12、确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的

13、数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为ACCESS，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况

14、下，只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出，并可以选择导出多种常见的数据格式。例如：在对某证券公司审计时，其数据库为DB2，由于审计人员没有接触过此软件，我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式，其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件及专用数据采集工具软件。技术路线：利用审计大师软件和金蝶KIS会计软件及其案例

15、帐套，完成植入审计程序取数、网络连接数据库取数、备份帐套取数；导入取数工具获取数据，通过审计软件查阅帐套业务内容；将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套内容进行比较，得出审计结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）本部分实验主要要求我们运用现有的审计软件对提供的用不同版本的财务软件产生的不同类型的财务数据进行处理，从数据的采集、清理、转换到数据的验证，再到对目标审计项目实行审计程序的过程。此处审计项目以其他应收款为例。实验步骤如下：第一步，新建审计项目。打开审计大师软件，新建审计项目，填入被审计单位的名称、项目编号、要审计的

16、会计期间以及选择会计模板。审计项目新建成功之后，就是运用财务取数软件工具取数了。选择首页项目初始化栏目下的财务软件取数工具，如图4-1所示：图4-1 项目初始化第二步，用取数工具取数。首先要选择财务软件的版本，由于我们已经知道部分备份帐套的财务软件类型，故可以直接选择相应软件的类型，选择用友Access数据库的8.11版本。接着要选定财务数据库，这里我们可以通过软件自动识别功能，从中选择目标数据库，也可以通过手工选择直接导入。第一次这样尝试时，我们会发现，打开存放目标数据库的文件夹，却是空的，也就是不能被审计大师软件读出来。为什么呢？结果如图4-2所示：4-2 选择数据库通过网络了解，我发现，

17、原来审计大师对数据的采集有一定的限定条件，只能从原始的数据库进行采集，而不能从加密的备份的帐套数据库采集。怎么办呢？既然审计大师可以识别原始的数据库文件，那么我们可以通过其他的审计软件来将备份的帐套数据转换成ACCESS数据库数据，就可以被审计大师识别了。用审易软件转换具体如下：打开用友审易软件，选择审计准备栏目下的数据采集，选择SQL server系列下的SQL server备份取数，进入后打开目标数据库所在的文件夹，选择备份帐套中存放财务数据的后缀名为BA_的文件，如图4-3所示：图4-3 审易取数工具取数连接成功后，将备份帐套中所有的财务数据导出为ACCESS文件，并选择文件存放路径，开

18、始导出，直到提示导出数据成功。如图4-4所示：图4-4 导出数据成功借助于用友审易软件的中间转换后的数据，就可以被审计大师识别了。按照前述相同的方法采用审计大师取数工具取数，如图4-5所示：图4-5 审计大师取数工具数据识别成功需要提醒的是，选择财务软件的版本时，无论即将导入的目标数据是采用用友M811财务软件备份帐套产生的，还是用其他版本财务让软件产生的，由于我们之前通过审易软件，将这份加密的备份帐套转换了，故在这里，我们要选择我财务软件版本是用友ACCESS数据库而不是SQL SERVER数据库。数据库选择完毕后，选择需要导入的财务数据范围，在这里我们即根据审计的实际需要，选择科目总账、项

19、目总账、记帐凭证和为记账的记帐凭证所有数据资料。如图4-6所示：图4-6 选择要获取的数据范围点击前进，开始获取数据，直到显示取数成功。数据取数成功后，相应目标数据被审计大师软件再次转换成后缀为sjdt形式的数据文件存在与相应的文件夹中。通过对其他财务软件的使用，我还发现，转换数据的方法还有其他，审计直通车软件，在选取目标数据库是，有一种方法是从备份文件中选取，这是审计大师软件所不能的。第三步，选择目标审计项目数据。首先，选择项目初始化栏目下的财务数据导入或查看，点击进入之后，我们只能看到空白的数据模板，并没有数据，这是因为通过前述步骤，我们只是把目标数据转换成了可以供审计之星软件直接获取的数

20、据文件格式，保存在相应文件夹下，并没有导入到系统之中。选择导入财务数据栏目下的从取数工具获取的财务数据中导入数据。选择刚刚取数工具完成取数保存的默认文件夹中的数据，打开D盘，选择审计大师软件打开，选择财务取数软件工具文件夹，找到目标数据，将数据导入到审计项目中。如图4-7所示：图4-7 从取数工具获取的财务数据中导入数据通过以上操作之后，就成功的将被审计单位的财务数据导入到审计软件中。选择项目初始化栏目下的财务数据导入或查看，就可以看到被审计单位凭证、明细账、总账以及科目、辅助项目余额表了。但是我们并不需要所有的财务数据，根据审计项目，我们只需要与其他应付款有关的数据即可，因而我们要进行数据筛

21、选。点击筛选，输入其他应付款科目代码或者从负债类科目中直接选择确定，就把所有涉及其他应付款的凭证、明细账总账筛选出来了。如图4-8所示：图4-8 其他应付款明细账对于筛选出来的数据，我们可以进行一些处理了，比如点击试算平衡按钮，进行科目余额试算平衡和凭证试算平衡。还可以进行重新计算期末余额等操作。凭证试算平衡结果如图4-9所示：图4-9 凭证试算平衡对于筛选出的财务数据，我们还可以将数据导出成excel,再通过excel本身强大的功能进行审计。如图4-10所示：图4-10 导出数据为excel表格教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论

22、、综合分析和结论等）在用审计大师软件最初进行数据采集导入时，一直无法成功，备份的帐套数据无法被审计大师取数工具识别，但另外一份SQL server数据文件却可以识别。在使用审易和审计直通车时，发现二者都可以将备份的文件转换成ACCESS数据文件，于是就猜想，我们把上述备份的帐套数据文件经过审易或者审计直通车转换成ACCESS数据文件后，再通过审计大师取数工具，应该可以取数成功吧？经过尝试，果然可行。二、小结、建议及体会在实际软件的运用过程中，由于对审计取数方法过程本身的不熟、对不同审计软件自身功能的不了解、自己本身知识的匮乏以及学以致用实际操作能力的欠缺等原因，一直在操作过程中困难重重。但是经

23、过对各种不同软件不断地摸索与尝试，审计大师、审计之星、审易、审计直通车等各自的功能模块有了一定的了解再使用起来就比较得心应手了。由此我深深体会到，我们在运用时不要太死板，要学会应用现有资源，让其发挥最大效益，采用不同软件的组合运用，让其功能互补，以满足我们的审计需要。实验课程名称：_数据审计数据转换、数据验证_ 实验项目名称数据审计数据转换、数据验证实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计

24、的实际操作。2、 实验基本原理与方法一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。对数据的整理可有以下几种：数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取到前8位。解决的方法是在导出数据时将其存为xls格式，而审计软件要求的数据格式是dbf，这就需要我们将采集到的xls文件转换为dbf

25、格式。对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件的大小就超过了2G，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。比如，SQL数据格式单表超过2G，此表中存储的为三年的数据，利用SQL数据转出功能，将此表按年度转存为3个表，这样不仅解决了数据过大的问题，也没有对接下来的审计产生不良影响。对关系表的处理。现在的数据库系统，为了降低冗余往往会将一个表中的所用字段分成几个表存放，但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。比如在证券行业，其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部”、“开户营业部”、“货币类型”、“业务代码”、“委托方式”等字段的内容

26、都是用代码来表示的，这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。在审计过程中，为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识，就需要对这些表进行综合处理，是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来，达到数据完整、直观的要求。当然，这步操作要根据实际情况确定是否需要，如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。对字段类型的调整。在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型，使审计软件无法识别，也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。还有就是日期型数据的格式，标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。出现类似的情况后，为了方便正常审计中的操作，就需要我们调整某些字段