资产负债表水平垂直分析.docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上项目期末余额期初余额变动额变动率(%)对总资产(权益)的影响(%)今年比重(%)去年比重(%)变动百分点(%)流动资产：货币资金207,938,729.37415,719,942.39-207,781,213.02-49.98-7.257.3614.51-7.14结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款725,712,942.09696,711,053.6529,001,888.444.161.0125.7024.321.39预付款项.82.99-24,650,937.17-25.89-0.862.503.32-0.

2、82应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款.99.932,928,478.0613.66%0.10%0.86%0.75%0.11%买入返售金融资产存货169,393,235.4814.34%5.91%47.84%41.22%6.61%划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产2,382,457.755,908,427.36-3,525,969.61-59.68%-0.12%0.08%0.21%-0.12%流动资产合计-.82-1.43%-1.2184.3584.330.02非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资9,0

3、00,000.009,000,000.000.31%0.32%0.00%0.32%投资性房地产固定资产147,182,183.26160,303,528.41-13,121,345.15-8.19%-0.46%5.21%5.59%-0.38%在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产.33.67236,522.660.83%0.01%1.02%1.00%0.02%开发支出商誉184,659,894.46184,659,894.460.000.00%0.00%6.54%6.44%0.10%长期待摊费用29,924,198.5846,528,482.05-16,604,283.47

4、-35.69%-0.58%1.06%1.62%-0.56%递延所得税资产41,265,251.0425,362,518.9015,902,732.1462.70%0.56%1.46%0.89%0.58%其他非流动资产955,017.263,616,163.10-2,661,145.84-73.59%-0.09%0.03%0.13%-0.09%非流动资产合计441,861,161.93449,108,681.59-7,247,519.66-1.61%-0.25%15.65%15.67%-0.02%资产总计-.48-1.46-1.461001000流动负债：短期借款.3-168,328,555.2

5、7-42.65-5.87%8.02%13.77%-5.76%向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据298,404,072.00229,251,499.0669,152,572.9430.16%2.41%10.57%8.00%2.57%应付账款.89.897,672,516.0010.85%0.27%2.78%2.47%0.31%预收款项.58.94-5,979,977.36-20.99%-0.21%0.80%0.99%-0.20%卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬31,999,981.6830,836,958.511

6、,163,023.173.77%0.04%1.13%1.08%0.06%应交税费37,017,930.0429,082,952.107,934,977.9427.28%0.28%1.31%1.01%0.30%应付利息1,720,480.035,470,161.29-3,749,681.26-68.55%-0.13%0.06%0.19%-0.13%应付股利其他应付款.5.26.3223.056.769.933.036.90应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债68,400,000.0068,400,000.002.39%2.42%0.00

7、%2.42%其他流动负债-100-6.2806.28-6.28流动负债合计-.59-0.96%-0.35%37.02%36.83%0.19非流动负债：长期借款-61,400,000.00-38.38%-2.14%3.49%5.58%-2.09%应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计-38.38%-2.14%3.49%5.58%-2.09%负债合计1,143,742,830.731,215,313,147.32-71,570,316.59-5.89%-2.50%40.51%42.41%-1.91%所有者权益：股本3

8、63,350,000.000.000.00%0.00%12.87%12.68%0.19%其他权益工具其中：优先股永续债资本公积.7.2-1,660,289.53-0.20%-0.06%28.63%28.27%0.36%减：库存股其他综合收益2,365.442,365.440.00%0.00%0.00%0.00%专项储备盈余公积68,101,482.4263,944,365.944,157,116.486.50%0.15%2.41%2.23%0.18%一般风险准备未分配利润.5.431,794,097.048.31%1.11%14.68%13.36%1.32%归属于母公司所有者权益合计1,654

9、,525,310.041,620,232,020.6134,293,289.432.12%1.20%58.60%56.55%2.05%少数股东权益25,203,133.5129,808,143.83-4,605,010.32-15.45%-0.16%0.89%1.04%-0.15%所有者权益合计1,679,728,443.551,650,040,164.44.111.801.0459.4957.591.91负债和所有者权益总计2,823,471,274.282,865,353,311.76-.48-1.46-1.461001000水平分析：1.资产变动分析佛山星期六鞋业股份有限公司今年资产总额

10、同比减少.48元，下降幅度为1.46%，说明该公司资产规模有小小的变动，资产规模减少。流动资产今年减少.82元，同比下降1.43%，使总资产规模下降了1.21%，表明公司的流动性下降。流动资产减少的主要原因是货币资金减少了.02元，同比下降49.98%，使总资产规模下降了7.25%，主要是偿还借款所致。预付账款今年减少.17元，减少幅度为25.89%，主要是公司采购皮革加工。其他流动资产今年减少.61元，同比下降59.68%，也加剧了流动资产的减少。应收账款和其他应收款今年分别增加了.44元和.06元，增长幅度分别为4.16%和13.66%，主要是销售规模的减少，公司主动调整店铺结构，自营店数

11、量同比减少。存货今年增加了.48元，同比增长14.34%，主要是销售未达预期及全球天气热化导致 15 年的春季货品需提前进货所致。以上变动说明公司资产流动性下降。非流动资产今年减少.66元，同比下降1.61%，使总资产规模下降了0.25%，非流动资产减少的主要原因是其他非流动资产减少了.8元，同比下降73.59%，主要是购置长期资产减少所致。长期待摊费用今年减少了.47元，同比下降35.69%，主要是新装修店铺减少所致。固定资产今年减少了.15元，同比下降8.19%，使总资产规模下降了0.46%，因为行业整体增速放缓，自营店数量同比减少。长期股权投资今年增加了元，主要是对亿动非凡的投资所致。递

12、延所得税资产今年增加了.14元，同比增长62.70%，主要是资产减值准备及内部交易未实现利润所致。2.权益变动分析佛山星期六鞋业股份有限公司今年权益总额较上年同期减少了41,882,037.48元，同比下降1.46%，说明该公司资金规模发生小幅度减少，但主要是负债减少引起的，资本结构发生了很大的变化。负债今年减少了.59元，同比下降5.89%，使总权益规模下降了34.47%，流动负债今年减少了.59元，同比下降0.96%，使总权益规模下降了0.35%，减少的主要原因是短期借款和应付利息的减少，短期借款今年减少了.27元，同比下降42.65%，主要是偿还借款所致。应付利息今年减少了.26元，同比

13、下降68.55%，主要系支付到期短期融资券利息所致。预收账款今年减少了5,979,977.36元，同比下降20.99%，说明今年销售不好，盈利能力有所下降。应付票据今年增加了.94元，同比增长30.16%，主要是银行融资方式改变所致。应付职工薪酬同比增长3.77%，可能是员工工资增加，有利于稳定生产。应交税费同比增长27.28%，主要是相关税费增加所致。其他应付款同比增长223.05%，主要是控股公司的财务资助所致。一年内到期的非流动负债同比增加了元，主要系一年内到期的长期借款重分类所致。其他流动负债同比减少元，主要系支付到期短期融资券所致。非流动负债减少主要是长期借款的减少,长期借款同比减少

14、了元。以上变动说明公司偿债能力提高，有利于降低资金成本和财务风险。公司股东权益今年同比增加29,688,279.11元，同比增长1.80%，使总权益规模增长了1.04%，增加的主要原因是未分配利润同比增加了.04元，同比增长8.31%，使总权益增长了1.11%，主要是实现的利润尚未分配所致。1.资产结构变动分析从静态看，公司本期流动资产占84.35%，而非流动资产占15.65%，说明资产流动性很强，经营风险较小。其中，今年年末的资产总额中，货币资金占7.36%、应收账款占25.70%、存货占47.84%、预付账款占2.50%，这是流动资产占总资产比重84.35%的主要原因；非流动资产中的无形资

15、产占1.02%、商誉占6.54%、递延所得税资产占1.46%、长期待摊费用占1.06%、固定资产占5.21%，这是非流动资产占总资产比重15.65%的主要原因。从动态看，流动资产比重上升，非流动资产比重下降，资产结构保持相对稳定。从具体项目看，货币资金同比下降7.14个百分点，资产的流动性下降，应收账款同比上升了1.39个百分点，说明公司预付拍地保证金及定金增加。而存货同比增长6.61个百分点，说明存货管理有效。固定资产同比下降0.38个百分点，说明公司生产能力保持相对稳定。长期股权投资同比增长0.32个百分点，说明公司对外投资规模扩大。2.资本结构变动分析从静态看，公司期末负债比重为40.5

16、1%，所有者权益比重为59.49%，负债约占一半，财务风险较大。负债部分主要是流动负债，其中，今年年末的负债总额中，短期借款占8.02%、应付账款占2.78%、应付票据占2.41%、其他应付款占9.93%，这是流动负债占总负债比重37.02%的主要原因；非流动负债中，长期借款是主体。股东权益中，股本占12.87%、资本公积占28.63%、未分配利润占14.68%。从动态看，公司期末负债同比下降1.91个百分点，而股东权益等同上升，说明资本结构财务风险减小，财务实力有所提高，也有助于提高财务杠杆效应，增加股东收益。从负债具体项目看，短期借款和长期借款比重下降较大，说明公司偿债能力提高。股东权益中，因投入资本规模基本稳定，所以比重相应上升，而未分配利润比重上升，应该是利润增长所致。 专心-专注-专业