广东省初级会计电算化实务实验资料(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、系统管理1、用户及其权限表编号姓名口令所属部门角色权限01仁渴01财务部帐套主管帐套主管的全部权限02何平02财务部总帐会计除恢复记帐前状态（GL0209）外的所有总帐系统的权限03龚冰冰03财务部出纳总帐系统中出纳签字（GL0203）及出纳（GL04）的所有权限2帐套信息帐套号：001 帐套名称：和氏电子单位名称：广州市和氏电子股份有限公司 单位简称：和氏电子单位地址：广州市天河区黄埔大道法人代表：杨文 邮政编码： 税号：6888启用会计期：2008年1月 企业类型：工业 行业性质：新会计制度科目（预置）帐套主管：仁渴 基础信息：对存货、客户、供应商进行分类分类

2、编码方案： 科目编码级次：4222 客户分类编码级次：123部门编码级次：122 存货分类编码级次：122供应商分类编码级次：234- 收发类别编码级次：12结算方式编码级次：123、设置用户权限：（备注：资料见上）4帐套修改：将帐套修改为有“外币核算”的帐套5自动备份计划计划编号：001 计划名称：001帐套备份 备份类型：帐套备份发生频率：每周 发生天数：1 开始时间：12：00有效触发：2 保留天数：0 备份路径：D：001帐套备份帐套：001和氏电子 二、总账 1部门档案部门编码部门名称部门编码部门名称1董事会4采购部2行政部5技术服务部3销售部6生产部301 深圳区7财务部302 上

3、海区303 北京区2职员档案人员编码人员姓名所属部门005何亮销售北京区001仁渴董事会006董风销售上海区002张平生产部007徐明销售深圳区003龚解园生产部008何树财采购部004陈成技术服务部009何平财务部3客户分类类别编码类别名称1国营企业2外资企业 201 美资企业 202 日资企业3私营企业4客户档案客户编 码客户名称客户简称所属分类税号分管部门分管业务员01北京天益公司天益公司10012 销售北京区何亮02北京大地公司大地公司13899销售北京区何亮03上海邦立公司邦立公司2012247销售上海区董风04上海明兴公司明兴公司2023340销售上海区董风05鞍山钢铁厂鞍山钢铁厂

4、39565销售深圳区徐明06石家庄伟达公司伟达公司3288销售深圳区徐明5供应商分类01电脑配件供应商03包装材料供应商02散件供应商04其他供应商6供应商档案供应商编码供应商名称供应商简称所属分类税号分管部门分管业务员001苏州新元电子有限公司新元电子018434采购部何树财002深圳芳威贸易有限公司芳威贸易015738采购部何树财003深圳信合包装材料厂信合包装材料厂037622采购部何树财7、地区分类：01国内02国外 01001华南 02001美国 01002华北 02002日本 01003华东 01004 西南8、存货分类：1原材料4其他2半成品5应税劳务3产成品9、存货档案存货编码

5、所属仓库存货名称计量单位所属类别存货属性001产成品电脑整机台成品类销售、外购、自制002原材料显示器台材料类销售、外购、生产耗用003原材料鼠标只材料类销售、外购、生产耗用004原材料键盘只材料类销售、外购、生产耗用005原材料主机箱（带电源）台材料类销售、外购、生产耗用006原材料CPU（配电风扇）只材料类销售、外购、生产耗用007原材料128MB内存条条材料类销售、外购、生产耗用008原材料集成主板块材料类销售、外购、生产耗用009原材料光驱只材料类销售、外购、生产耗用010原材料40GB硬盘只材料类销售、外购、生产耗用011半成品电脑主机台半成品类销售、外购、生产耗用、自制、在制012

6、其他包装纸箱个材料类外购、生产耗用013其他螺丝钉盒材料类外购、生产耗用014应税劳务运输费个应税劳务销售、外购、应税劳务10、设置会计科目：增加或修改会计科目 会计科目表科目编码科目名称辅助帐类型1001库存现金日记帐工行存款日记帐、银行帐建行存款日记帐、银行帐1101交易性金融资产1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1526投资性房地产应收职工借款个人往来直接材料直接人工办公费部门核算差旅费部门核算工资部门核算折旧费部门核算福利费部门核算水电费部门核算通讯费个人往来11、修改会计科目“1111应收票据”、“1131应收帐款”、“2131预收帐款”科目

7、辅助帐类型为“客户往来”（无受控系统）“2111应付票据”、“2121应付帐款”、“1151预付帐款”科目辅助帐类型为“供应商往来”（无受控系统）“1601工程物资”科目及所属明细科目辅助帐类型为“项目核算”。12、外币设置币符：HK 币名：港币 汇率小数位：5 最大误差：0.00001汇率方式：固定汇率 折算方式：外币汇率=本位币13、设置项目目录 项目大类为“自建工程”，核算科目为“工程物资”及明细科目，项目内容为1号工程和2号工程，其中1号工程包括“自建厂房”和“设备安装”两项工程。14、设置凭证类别类别名称限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，1002付款凭证贷方必有1001，10

8、02转帐凭证凭证必无1001，100215设置收付结算1）、设置结算方式结算方式结算方式编码结算方式名称1现金2现金支票3转帐支票4信汇5电汇2）、设置付款条件在001帐套中，设置付款条件，设置内容如下：信用天数为30天，如果在10内付款，可以优惠5%（即只需付全额的95%），如果在20天内付款，可以优惠2%，30天内则支付全价。3）、开户银行在001帐套中，设置开户银行，设置内容如下：开户银行编码：001 开户银行名称：中国工商银行深圳分行科苑支行银行账号：01暂封标志：否16、设置系统参数不允许修改、作废他人填制的凭证；凭证审核控制到操作员。17、会计科目设置增加会计科目： 港元存款 帐页

9、格式：外币金额式；外币核算：港币HK指定会计科目指定“1001库存现金”为现金总帐科目、“1002银行存款”为银行总帐科目18、录入期初余额 期初余额情况表科目名称期初余额备注库存现金8000工行存款建行存款2400 港元2000应收票据117020071122，大地公司购买乙产品，价税合计1170元，付票据一张，票号78989应收帐款1454020071112，天益公司购买甲产品，价税合计7020元，货款未付，发票号7898720071118，明兴公司购买乙产品，价税合计7020元，货款未付，发票号7898820071122，为明兴公司代垫运费500元应收职工借款6000采购部何树财出差借差

10、旅费6000元预付帐款2000020071123，预付新元电子有限公司货款20000元原材料75332库存商品50000固定资产累计折旧短期借款应付票据2574020071123，信合包装材料厂购材料25740元应付帐款6201020071115，向芳威贸易公司购钢材38610元；20071118，向信合包装材料厂购油漆23400元预收帐款3000020071126，预收伟达公司货款30000元应交税金/应交增值税/进项税额3832（借）应交税金/应交增值税/销项税额20000长期借款实收资本三、日常业务处理 以“02何平”的身份填制如下业务的记帐凭证 和氏公司2008年1月发生如下经济业务1

11、月1日，接到银行通知，收到某投资者以现金投入资本。 借：银行存款工行(转帐支票：001) 贷：实收资本（或股本） 资本公积资本（或股本）溢价 1月2日，收到某供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：库存现金 5000 贷：营业外收入 50001月3日，开出支票，提取现金。借：库存现金 5000贷：银行存款工行（现金支票：001） 50001月4日，购入某种股票，作为交易性金融资产，其中包括已宣告但尚未领取的现金股利。借：交易性金融资产股票 应收股利 1000 贷：银行存款工行(转帐支票：002) 1月5日，收到已记入应收项目的现金股利。 借：银行存款工行(转帐支票：003) 1000贷：应收股

12、利 10001月6日，为购置大型设备而预付款。（设备安装项目） 借：工程物资预付大型设备款 贷：银行存款工行(转帐支票：004) 1月7日，收到所购设备，另需补付价款10000元。借：工程物资专用设备 贷：工程物资预付大型设备款 银行存款工行(转帐支票：005) 100001月8日，银行转来自来水公司委托收款结算凭证付款通知借：管理费用水电费（销售上海区） 300管理费用水电费（采购部） 200贷：银行存款工行(转帐支票：006) 5001月8日，某部门报废一台设备借：固定资产清理 24000 累计折旧 贷：固定资产 1月8日，处理固定资产清理的净损失借：营业外支出 24000 贷：固定资产清

13、理 240001月9日，销售北京区向大地公司销售商品金额为元；销项税额为17000元，天益公司金额为元；销项税额为23400元。（结算方式为“电汇”）借：应收帐款大地公司 天益公司 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）425001月10日，收到天益公司预付的货款元，结算方式为转帐支票 借：银行存款工行(转帐支票：007) 10000贷：预收帐款天益公司 100001月11日，将天益公司的预收款冲抵其应收帐款。 借：预收帐款天益公司 10000 贷：应收帐款天益公司 100001月12日，以现金支付购买包装箱货款600元。 借：包装物 600 贷：现金 6001月12日，以工行存款5

14、00元支付财务部办公费。 借：管理费用办公费（财务部） 500 贷：银行存款工行存款（现金支票3356） 5001月12日，销售给大地公司库存商品一批，货税款93600元（货款80000元，税款13600元）尚未收到。 借：应收帐款大地公司 93600贷：主营业务收入 80000 应交税金应交增值税（销项税额） 136001月22日，收到何树财交回的差旅费并偿还剩余款项1000元。 借：现金 1000 管理费用差旅费（采购部） 5000 贷：其他应收款何树财 6000四、外币核算的业务处理（一）固定汇率业务处理。1、1月22日，向明兴公司销售产品，货款10000元港币，款项已收并存入建行。（记

15、帐汇率1：1.10）（转账支票：001）借：银行存款建行存款（HK10000） 11000 贷：主营业务收入 110002、1月23日，用银行存款（港币）购买办公用品10000，汇率为1.10（转账支票：002） 借：管理费用办公费（董事会） 11000贷：银行存款建行存款（HK10000） 11000（二）练习浮动汇率核算1、增加外币设置：美元（USD），采用浮动汇率进行核算。2、增加会计科目： 美元存款 辅助核算：外币核算（美元USD）3、业务核算（1）1月24日，向某公司销售产品，收到10000元美金，当天存入银行，当天汇率8.40（转账支票：003）借：银行存款建行存款（美元存款） 8

16、4000 贷：主营业务收入 71794.87 应交税金应交增值税（销项税额） 12205.13（2）1月26日，用美金转帐购买原材料2000元，当天汇率是8.5，已验收入库。（转账支票：004）借：原材料 17000 贷：银行存款建行存款（美元存款） 17000五、设置常用摘要（02何平） 常用摘要 摘要编码 摘要内容1 购买包装物2 报销办公费3 计提折旧费4 销售商品5 结转商品成本1、1月26日，以现金支付购买包装箱货款600元。（引用常用摘要1） 借：包装物 600贷：库存现金 6002、30日，计提生产车间本月的固定资产折旧费用2811.58元。（引用常用摘要3） 借：制造费用 28

17、11.58 贷：累计折旧 2811.58六、设置常用凭证（02何平）1、增加常用凭证并保存摘要：提现；凭证类别：付款凭证；科目编码：1001和（结算方式：现金支票）摘要：报销差旅费；凭证类别：转帐凭证；科目编码：和2、生成常用凭证把第一号付款凭证跟第一号转帐凭证生成常用凭证。3、如何引用常用凭证并保存？填制凭证制单调用常用凭证选择常用凭证代号选入补充完整凭证并保存七、审核与记账一、审核凭证 (01仁渴)二、出纳签字（03龚冰冰）（涉及“库存现金”，“银行存款”凭证要出纳签字）三、修改第凭证（1）修改第5号转账凭证，将会计科目“主营业务收入”更改为“其他业务收入”后保存。（2）更改第6号付款凭证

18、，将金额500更改为5000.（3）更改第3号收款凭证，将“银行存款工行存款”的辅助核算类型由“转账支票”更改为“现金支票”四、对上述三张凭证审核、签字。五、删除第2号收款凭证并整理断号 步骤：作废整理凭证六、记帐 (01仁渴)七、查询已记帐的第1号转帐凭证八、冲销已记帐的第1号付款凭证并填制正确凭证然后审核记账。(02何平)注：正确凭证：借：库存现金 4800 贷：银行存款工行存款（转帐支票：001） 4800九、查询“5502管理费用”三栏式总帐，并联查明细帐及第5号付款凭证十、查询余额表并联查专项资料十一、查询“5502管理费用”明细帐十二、定义并查询“应交增值税”多栏帐十三、查询客户往

19、来明细帐十四、查询部门总帐十五、恢复记账前状态（反记账）操作：（1）只有帐套主管才有权限反记帐 （2）在对帐的状态下，按Ctrl+H八、银行对账一、查询日记帐（前提：指定会计科目“库存现金”“银行存款”）二、查询资金日报表（查询2008年1月8日的资金日报表）三、支票登记溥 转帐支票1月22日，销售北京区何亮领用转帐支票（NO.9988）支付办公费，金额5000元。四、银行对帐（对“单位日记帐”“银行对帐单”进行核对）1、录入日记帐及对账单的期初数据，资料如下：银行对帐期初数据企业日记帐余额为元，银行对帐单期初余额为元，有企业已收而银行未收的未达帐（2007年12月20日）2000元。2、录入

20、2008年1月份的银行对账单，资料如下：2008年1月银行对帐单：日期结算方式票号借方金额贷方金额余额2008.01.01转帐支票001 2008.01.03现金支票001 50002008.01.06转帐支票002 2008.01.09转帐支票005 100002008.01.09转帐支票0031000 2008.01.10转帐支票00710000 2008.01.14现金支票3356 500 2008.01.20转帐支票00893600 2008.01.22转帐支票0091000 3、自动对账五、查询余额调节表六、查询银行勾对情况七、 核销银行帐九、工资管理一、 建立工资帐套帐套薪资管理系

21、统的参数工资类别有多个，工资核算本位币为人民币，核算计件工资，自动代扣所得税，进行扣零设置且扣零到元，人员编码长度是3位。二、 基础设置1. 人员附加信息增加人员附加信息“性别”和“学历”。2. 人员类别设置设置四种人员类别，分别是：企业管理人员 经营人员 车间管理人员 生产工人3. 工资项目（如表所示）工资项目情况工资项目名称类型长度小数增减项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项福利补贴数字82增项交通补贴数字82增项奖金数字82增项应发合计数字102增项缺勤扣款数字82减项住房公积金数字82减项养老保险金数字82减项代扣税数字102减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项缺勤天

22、数数字82其他4. 银行名称银行名称为“中国工商银行”。帐号长度为11位，录入时自动带出的帐号长度为8位。三、 工资类别管理建立工资类别工资类别分为“正式人员”和“临时人员”，并且“正式人员”分布在各个部门，而“临时人员”只分布在生产部。四、 设置人员档案设置正式人员工资帐套人员档案（如表所示）正式人员档案职员编号人员姓 名性别学历所属部门人员类别银行代发帐号核算计件工资001刘宁男大学董事会企业管理人员否002张平男大学生产部生产工人否003龚解园男大学生产部生产工人否004陈成女大学技术服务部车间管理人员否005何亮男大学销售北京区经营人员否006董风女大专销售上海区经营人员否007徐明男

23、大学销售深圳区经营人员否008何树财男大专采购部经营人员否009李芳女大专财务部企业管理人员否010王强男高中财务部企业管理人员否设置临时人员工资帐套人员档案（如表所示）职员编号人员姓 名性别学历所属部门人员类别银行代发帐号核算计件工资011罗江男高中生产部生产工人是012刘青男高中生产部生产工人是五、 设置正式人员工资帐套的工资项目正式人员工资类别：所有工资项目临时人员工资类别：只有基本工资和住房公积金两个项目六、 设置正式人员的工资计算公式缺勤扣款=基本工资/22缺勤天数企业管理人员和经营人员的交通补助为200元，其他人员的交通补助为60元。住房公积金=（基本工资+职务补贴+福利补贴+交通

24、补贴+奖金）0.08七、 计件工资标准：工时工时档案包括两项：01组装；02检验计件工资方案设置：方案编号方案名称工时计件单价01组装工时组装12.0002检验工时检验8.00一、修改个人所得税的计提基数个人收入所得税应在“应发工资”扣除2000元后计税。二、录入并计算1月份的薪资数据2008年1月有关的工资数据（如表所示）2008年1月有关的工资数据职员编号人员姓名基本工资职务补贴福利补贴奖金缺勤天数001仁渴30002000200800002张平23001500200800003龚解园180010002008003004陈成23001000200800005何亮15009002001000

25、006董风15009002001200007徐明15009002001200008何树财200010002001100009何平120020010002三、扣缴所得税四、银行代发工资五、工资分摊并生成转帐凭证（1）工资分摊的类型及计提标准工资分摊的类型为“应付工资”。（2）分摊构成设置（如表所示）分摊构成设置计提类型名称部门名称人员类别借方科目贷方科目应付工资董事会、技术服务部、财务部企业管理人员管理费用/工资（）应付工资（2151）采购部、销售部经营人员营业费用（5501）生产部车间管理人员制造费用（4105）生产部生产工人生产成本（）六、月末处理七、查看工资发放条八、查看部门工资汇总表九、

26、按部门进行工资项目构成分析 查询1月份工资核算的记帐凭证十、固定资产管理一、 建立固定资产子帐套001帐套固定资产系统的参数固定资产帐套启用月份为“2008年1月”，固定资产采用“平均年限法（一）”计提折旧，折旧汇总分配周期为一个月；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-2”；固定资产编码方式采用自动编码方式，编码方式为“类别编码+序号”；序号长度为“5”。要求固定资产系统与总帐进行对帐；固定资产对帐科目为“1501固定资产”；累计折旧对帐科目为“1502累计折旧”；对帐不平衡的情况下不允许固定资产月末结帐。二、 基础设置1、选项设置设置与账

27、务系统的接口：固定资产缺省入帐科目：1501累计折旧缺省入帐科目：15022.部门对应折旧科目部门对应折旧科目部门名称贷方科目董事会、行政部、技术服务部管理费用折旧费（）财务部管理费用折旧费（）采购部营业费用（5501）销售部营业费用（5501）生产部制造费用（4105）3.固定资产类别固定资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物302%正常计提平均年限法（一）通用样式011办公楼302%正常计提平均年限法（一）通用样式012厂房302%正常计提平均年限法（一）通用样式02机器设备正常计提平均年限法（一）通用样式021生产线103%正常计提平均年限法（一

28、）通用样式022办公设备53%正常计提平均年限法（一）通用样式4.固定资产增减方式固定资产增减方式增加方式对应入帐科目减少方式对应入帐科目直接购入银行存款工行存款（）出售固定资产清理（1701）盘盈待处理财产损溢待处理固定资产损溢（）盘亏待处理财产损溢待处理固定资产损溢（）投资者投入实收资本（3101）投资转出长期股权投资其他股权投资（）在建工程转入在建工程（1603）报废固定资产清理（1701）三、 录入原始卡片固定资产原始卡片卡片编号0000100002000030000400005固定资产编号固定资产名称1号楼2号楼A生产线B生产线电脑类别编号011012021021022类别名称办公楼

29、厂房生产线生产线办公设备部门名称行政部生产部生产部生产部财务部增加方式在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入直接购入使用状况在用在用在用在用在用使用年限30年30年10年10年5年折旧方法平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（一）开始使用日期2007-09-082007-10-102007-08-202007-05-082006-06-01币种人民币人民币人民币人民币人民币原值20000净残值率2%2%3%3%3%净残值8240900045005400600累计折旧378002551539375451987236月折旧率0.00270.00270

30、.00810.00810.0162月折旧额1112.40121512151458324净值12764对应折旧科目管理费用折旧费制造费用制造费用制造费用管理费用折旧费一、 修改固定资产卡片2008年1月15日，将卡片编号为“00003”的固定资产（A生产线）的使用状况由“在用”修改为“大修理停用”。二、 增加固定资产（1） 2008年1月15日，投资者投入并交付销售北京区使用一台电脑，预计使用年限为5年，原值为12000元，净残值率为3%，采用“年数总和法”计提折旧。（2） 15日，直接购入两台计算机，一台给财务部，另一台给行政部，单价4000元，净残值率3%，预计使用年限5年，采用“平均年限法

31、（一）”。（合并制单，合并业务号为：78），三、 生成增加固定资产的记帐凭证（执行批量制单）四、 计提1月份固定资产折旧五、 对帐与结帐（对帐不平衡是因为前面所生成的三张凭证尚未审核过帐）六、 帐表管理将系统日期修改为“2008年2月29日”由“01仁渴”注册进入“固定资产系统”七、计提2月份折旧八、 固定资产减少（1）2008年2月29日将财务部使用的电脑“00005”号固定资产捐赠给希望工程。（2）批量制单（3）撤消“00005”号的资产减少九、 固定资产变动（1）2008年2月29日，根据企业需要，将卡片号码为“00004”号的固定资产（B生产线）的折旧方法由“平均年限法（一）”更改为“

32、工作量法”。工作总量为60000小时，累计工作量为10000小时。（变动原因：使用方式变化）（2）29日，将卡片编号为00002资产计提减值准备10000元。（变动原因：资产减值）（3）2008年2月29日，对卡片编号为“00004号”的B生产线增加新配件后，该资产原值增加10000元。（变动原因：增加新配件）（4）2008年2月29日，因内部调配，将卡片为00005号的电脑调到行政部使用（变动原因：内部调配）十、 批量制单（对上述所有未制单业务执行制单）十一、 将上述凭证进行出纳签字、审核、记账十二、 对2月份固定资产对账、结账1.自定义结转（1）按应收账款期末余额的0.5%计提坏账损失。借

33、：管理费用坏账损失（） （ 1131借*0.5%）贷：坏账准备（1141） 取对方科目的计算结果（2）按长期借款期末余额的6%（年利率）计提长期借款利息。借：财务费用 取对方科目计算结果贷：应付利息 QM(2301,月)*0.06/12（3）按制造费用的期末余额进行五五结转基本生产成本和辅助生产成本。 借：生产成本基本生产成本 QM(4105,月)*0.5 辅助生产成本 QM(4105,月)*0.5 贷：制造费用 QM(4105,月)2.对应结转将“应交税金应交增值税（销项税额）”贷方发生额转入“应交税金应交增值税（转出未交增值税）”。借：应交税金应交增值税（销项税额） 贷：应交税金应交增值税

34、（转出未交增值税）3. 汇兑损益结转月末将“银行存款建行存款（港元存款）”科目及“银行存款建行存款（美元存款）”的汇兑损益结转至“财务费用”（注：期末港元汇率：1.3；美元汇率：8.0）（操作提示：先录入期末调整汇率；生成期末汇率调整的凭证：转账定义转账生成）4. 期间损益结转将本月“期间损益”转入“本年利润”。(提示：在进行期间损益结转之前，需要将本月所有未记帐凭证进行记帐，以保证损益类科目的完整性，因此，要对之前转帐生成的三张凭证先审核记帐，然后再生成期间损益结转分录)5、对期间损益结转所生成的凭证进行审核和记账6、计提本月应交所得税（先转账定义，后转账生成）计提本月所得税分录：借：所得税

35、费用 贷：应交税金应交所得税7、对所得税凭证进行审核和记账8、2008年1月31日结转本月所得税费用至“本年利润”9、对结转所得税的凭证进行审核和记账三、对帐四、结帐五、如何反结帐？ 提示：反结帐：在结帐状态下，按ctrl+shift+F6十一、报表管理1. 表样内容利润表如下所示利润表编制单位： 年 月项目本期数上期累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）2. 报表中的计算公式报表中的计算公式位置本期数单元公式位置上期累计数单元公式B4fs(“5101”,月,”贷”)+fs(“5102”,月,”贷”)C4?B4+select(?C4,年=年and月=月+1)B5fs(“5401”,月,”借”)+fs(“5405”,月,”借”)C5?B5+select(?C5,年=年and月=月+1)B6fs(“5402”,月,”借”)C6?B6+select(?C6,年=年and月=月+