2011注税复习精读：税收相关法律(三篇全)(共25页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2011注税复习精读：税收相关法律（三篇全）第一篇第一章行政法基本理念概述第一节行政法概述一、行政、行政权1.行政：是指公共行政，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家与公共事务的决策、组织、管理和控制。(1)行政活动的主体，国家行政机关或依法享有行政权的组织；(2)行政活动的范围，既包括管理国家事务，也包括管理公共事务。(3)行政活动的目的是为了实现对国家和公共事务的组织管理。(4)行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。公共行政是代表国家意志并以国家名义实施的，具有权力强制性和国家意志性。2.行政权行政权是由国家宪法、法律赋予的，是国家政权的组成部分。

2、二、行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。行政法的特征：（多选题）1.行政法是设定行政权力的法律规范2.行政法是规范行政权力如何行使和运用的法3.行政法是监督行政权力的法4.行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法三、行政法的基本原则和渊源1.行政法的基本原则2.行政法的渊源（形式）（1）行政法渊源的立法机关（2）效力范围（1）宪法：具有最高法律地位和法律效力。（2）法律：由国家最高权力机关（包括全国人大和常委会）制定，是最重要的渊源。（3）行政法规：由国务院制定，效力上次于宪法和法律，高于行政规章和地方法规。（4）行政规章：部门规章，由国务

3、院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。地方规章，由各省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民政府制定。（5）地方性法规：由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民代表大会及其常务委员会制定。（6）民族自治条例、单行条例：自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效；自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。（7）行政法的其他渊源：国际条例和协定中涉及的部分，对行政活

4、动具有约束力的法律解释以及行政机关与执政党、社会组织联合发布的规范性文件。例：行政复议法实施条例、增值税暂行条例、行政处罚法、注册税务师管理暂行办法，问哪些是法律、哪些是行政法规和哪些是行政规章。属于法律的一般以法的形式出现，属于行政法规的一般以条例的形式出现，属于行政规章的一般以办法的形式出现。行政法渊源中效力冲突的解决方式：1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，由全国人大常委会裁决。2.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，由国务院裁决。3.授权制定的法规与法律规定不一致，由全国人大常委会裁决。4.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致

5、，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地主性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。5.各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，它们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。第二章 行政主体1、自然人能不能成为行政主体。2、行政主体有哪些职权。3、行政机关是不是一定就是行政主体。4、行政机关的委托组织和法律法规的授权组织有哪些不同。第一节 行政主体概述一、行政主体1.行政主体，是指享有行政权利，能以自己的名义行使行政权力，作出影响行政相对人权利和义务的行政行为，并能独立承担由此产生的相应法律责任的社会组织。2.行政主体的

6、特征（1）行政主体是社会组织任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。（2）行政主体是享有行政权力的组织（3）行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织（4）行政主体是能够独立承担法律责任的组织确定行政主体的意义是：主体不明确，就会造成权限不清，职责不明，也就没法承担法律责任。通常国家公务员与国家之间存在着行政职务关系，他履行职务的法律后果由国家承担。二、行政主体的行政职权（一）行政职权的概念和特征1.行政职权是国家行政权的转化形式，是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能。一般分为固有职权和授予职权两大类。2.行政职权的特征（1）公益性：（2）优益性：包括职务上的优先权和物质上的受

7、益权。优先权包括先行处置权、获得社会协助权等。（3）支配性：行政职权一经行使，在没有被国家有权机关撤销之前，相对人是必须遵守执行的。（4）不可自由处分性：不得随意转移、不得随意放弃或抛弃。例：下列各项属于行政特征的有（）。A、公益性B、无偿性C、优益性D、支配性E、不可自由处分性答案：ACDE（二）行政职权的内容1.行政立法权：国务院及其所属各部委，各省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府才拥有立法权。2.行政决定权：行政确认权、行政奖励权、行政处分权、行政物质帮助权、行政指导权等。3.行政检查权：税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查等。4.行政

8、处罚权：训诫罚、财产罚、行为罚和人身罚等。其它职权内容略例：下列各项中，不属于行政职权的是（）。A、行政立法权B、行政决策权C、行政优益权D、行政许可权答案：C例：根据我国有关法律规定，行政立法主体包括（）。A、全国人大及其常委会B、国务院及其部委、直属机构C、省、自治区、直辖市的人民政府D、省、自治区、直辖市的人大及其常委会E、省辖市的人民政府答案：BC第三章 行政行为第一节 行政行为概述一、行政行为的概念和特征1.行政行为：是指行政主体实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。行政行为的内涵：（新增）（1）行政行为的主体是行政主体，即国家行政机关及授权性组织（2）行政

9、行为的目的是为了履行行政管理职责，实现行政管理的目标（3）行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现（4）行政行为是产生行政法律效力的行为2.特征（1）从属法律性（2）裁量性（3）单方意志性指行政主体实施行政行为必须在法律法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与相对方协商或征得其同意。（4）效力先定性行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。（5）强制性以国家强制力作为实施的保障。例：下列各项中，不属于行政行为特征的有（ ）。A、从属法律性B、

10、裁量性C、单方意志性D、效力一定性答案：D例：行政主体所作出的行政行为具有那些一般特征（ ）。A、合法性B、强制性C、单方意志性D、要式性E、诺成性答案：BC二、行政行为的内容与效力（一）行政行为的内容1.赋予权益或义务2.剥夺权益或义务3.变更法律地位4.确认法律事实与法律地位（二）行政行为的效力1.行政行为具有确定力指有效成立的行政行为，具有不可变更性。但行政行为具有不可变更性并不意味着行政行为不能变更，基于法定事由，经过法定程序，行政行为可以依法变更。2.行政行为具有拘束力表现为对行政主体和行政相对方的拘束力。3.行政行为具有公定力不论合法还是违法，都推定为合法有效。4.行政行为具有执行

11、力行政行为生效后，行政主体依法有权采取一定手段，使行政行为的内容得以实现。例如，强制受罚人缴纳罚款。例：行政主体作出的行政行为不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先予以遵守和服从，这体现了行政行为效力的（）。A、拘束力B、公定力C、不可变更力D、执行力答案：B例：行政行为的确定力是指有效成立的行政行为具有（ ）效力。A、公定力B、拘束力C、不可变更力D、执行力答案：C三、行政行为的分类例：羁束行政行为与自由裁量行政行为划分的标准是（ ）。A、对象是否特定B、受法律规范约束的程度C、行政权作用的表现方式D、是否应当具备法定形式答案：B例：税务机关的征税行为属于（ ）。A、依申请

12、B、依职权C、既可以依申请也可以依职权D、以剥夺相对人受益权为内容答案：B四、行政行为的合法要件行政行为合法有效必须具备四个基本条件：1、行政行为的主体应当合法。2、行政行为应当符合行政主体的权限范围内实施。行政职权的限制表现在：事项管辖权的限制、地域管辖权的限制、时间管辖权的限制、手段上的限制、程度上的限制、条件上的限制以及委托权限的限制。3、行政行为的内容应当合法、适当。4、行政行为应当符合法定程序五、行政行为的无效、撤销和废止1.有下例情形之一的，行政相对方可以申请有权国家机关宣布或有权国家机关依职权宣布行为无效：（1）行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形；（2）行政主体不

13、明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为；（3）行政主体受胁迫做出的行政行为；（4）行政行为的实施将导致犯罪；（5）行政行为严重违反法定程序。行政行为被宣布无效后，（1）行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方，（2）给相对方所造成的实际损失，应予赔偿。2.行政行为撤销的条件（1）行政行为合法要件有瑕疵。（2）行政行为不适当。行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。3.只有在下列情形下，才可依法定程序予以废止：（1）行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政

14、策相抵触，或因失去其作出依据而自动废止。（2）行政行为所依据的客观情况发生重大变化，原行政行为的继续存在将有损公共利益，同时可能会给公民、法人或者其他组织造成财产损失。（3）行政行为已完成原定的目标、任务，实现了国家的行政管理目的，从而没有继续存在的必要。行政行为废止后，其效力从行为废止之日起失效。行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予；相对方依原行政行为已履行的义务不能要求给予补偿，但可不再履行义务。因行政行为的废止给相对方利益造成损失的，行政主体应当依法给予补偿。例：不适当的行政行为属于（ ）。A、有效行政行为B、无效行政行为C、可撤销行政行为D、应当废

15、止的行政行为答案：C例：自始不发生法律效力的行政行为是（ ）。A、可撤销的行政行为B、无效的行政行为C、不作为的行政行为D、废止的行政行为答案：B例：行政行为被撤销的法律后果是（ ）。A、被撤销的行政行为自行政行为作出之日起就无效B、被撤销的行政行为自被撤销之日起无效C、被撤销的行政行为被认为自始不存在D、根据社会公共利益的需要，被撤销的行政行为可以继续发生法律效力答案：A第四章行政许可法律制度第一节行政许可概述一、行政许可概述（一）行政许可特征1.行政许可是依申请的行政行为2.行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为。3.行政许可是一种经依法审查的行为。4.行政许可是准予从事特

16、定活动的行为。（二）行政许可与相关概念的区别1.行政许可与行政审批的区别：行政审批的形式多种多样，行政审批可以依职权也可以依申请进行，可以是内部行为也可以是外部行为。2.行政许可与行政确认的区别：行政确认是针对特定的法律事实来进行鉴别，行政确认可以依职权也可以依申请进行，行政相对人的权力形成于行政机关作出决定之前为行政确认，行政相对人的权力形成于行政机关作出决定之时为行政许可。3.行政许可与行政登记的区别：在进行行政登记时，没有裁量权；在进行行政许可时拥有裁量权。行政登记的目的和作用对象：由行政机关以书面进行记载的事实。行政登记的结果：相对人要履行一定的义务。（三）行政许可的功能主要功能是向社

17、会提供一种资信证明二、行政许可的分类从行政许可的性质、功能角度分类，行政许可分为：1.普通许可2.特许3.认可4.核准5.登记三、行政许可法的基本原则（一）法定原则设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。（二）公开、公平、公正原则有关行政许可的规定应当公布，未经公布的，不得作为实施行政许可的依据。行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。（三）便民和效率原则规定了公示制度、一次申请制度、当场更正制度、一次告知补正制度、相对集中行政许可制度、期限时效制度等。（四）救济原则公民、法人或其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申辩权，有权依法申请行政

18、复议或提起行政诉讼，若合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。（五）信赖保护原则行政管理相对人对行政机关的正当合理信赖应当予以保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。（六）行政许可不得转让原则除了被许可人按规定，在单行法律、法规没有规定可以转让的情况下，是不得转让行政许可权力的，如果擅自转让，被许可人应受行政处罚，构成罪犯的，还要依法追究刑事法律责任。（七）监督原则县级以上人民政府应当建立健全对行政机关实施行政许可的监督制度。监督的方式有书面监督、举报监督、实地监督等。例：属于我国行政法领域首次作出规定的原则是行政许

19、可法的（）。A、救济原则B、公开原则C、权利保障原则D、信赖保护原则答案：D例：以下行为属于行政许可的有（）A、上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务的请示、报告事项的审批。B、下级税务机关受理公民、法人或者其他组织的申请按照权力权限经本级税务机关审查提出意见报上级税务机关审批。C、税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批D、税务机关批准税收强制执行措施答案：B例：下列不属于行政许可功能的有（）A、控制危险B、配置自然资源和公共资源C、管理经济活动D、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明答案：C例：我国行政法规定了公民、法人和其他组织应该享有（）权力。A、陈述权、申辩权

20、；B、要求听证的权力C、民事赔偿权、抗辩权D、复议权、诉讼权答案：ABD第五章行政处罚法律制度第一节行政处罚概述一、行政处罚的概念和特征行政处罚是指行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。特征：（1）实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或其他法律、法规授权的组织（2）行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范的行为、应当给予处罚的行政相对人，不同于行政处分（3）行政处罚的目的是教育相对人并纠正行政违法行为二、行政处罚的基本原则1、行政处罚法定原则处罚法定原则是最基本的行政处罚原则。处罚法定原则包括四个方面的内容：处罚设

21、定权法定行政处罚依据法定：法无明文规定不处罚，受处罚行为是法定的。行政处罚主体及其职权法定：法定主体行使处罚权时必须遵守法定的职权范围，不得越权或者滥用权力。行政处罚程序法定2、处罚公开、公正、过罚相当原则行政处罚应当和行政违法的社会危害程度相适应。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。3、处罚与教育相结合原则处罚只是手段不是目的，处罚与教育相结合。4、保障相对人权益原则公民、法人或其它组织享有陈述权、申辩权，提起行政复议或行政诉讼，有权依法提出赔偿要求。5、监督制约、职能分离原则6、一事不二罚（款）原则对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处

22、罚。对于一事不二罚款原则，在实践中需要具体情况区别处理：（1）当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚；（2）当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚；（3）同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚；（4）当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行。第六章行政复议法律制度第一节行政复议概述一、行政复议的概念和特征行政复议在性质上是一种行政权利救济和监督的手段，行政复议的目的是为了纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为。行政复议

23、的特征：（1）行政复议以行政相对方的申请为前提。（2）行政复议权只能由法定机关行使。（3）行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为，同时附带审查部分抽象行政行为。二、行政复议的基本原则1.合法原则(1)履行行政复议职责的主体应当合法；(2)审理复议案件的依据应当合法；(3)审理行政案件的程序应当合法。2.公正原则（1）行政复议机关应当从合法性和合理性两方面审查被申请的具体行政行为，对不合法的具体行政行为应当予以撤销或者确认违法；对明显不当的具体行政行为依法变更，必要时还可以责令被申请人重新作出具体行政行为。（2）行政复议机关应当查明所有与案件有关的事实，并做出准确的定性。（3）行政复议机

24、关应当正当、合理地行使复议自由裁量权。3.公开原则（1）行政复议过程公开；（2）行政复议依据公开；（3）复议的结果和作出决定的理由公开。4.及时原则（1）受理复议申请应当及时；（2）复议案件的审理要严格遵守审理期限的规定；（3）作出行政复议决定应当及时；（4）对复议当事人不履行复议决定的情况，复议机关应当及时处理。5.便民原则复议机关应当尽可能为行政复议申请人提供便利条件。比如可允许以口头方式提出复议申请。禁止不利变更原则：行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。第七章行政诉讼法律制度第一节行政诉讼概述一、行政诉讼的特征1.行政诉讼的被告是行政主体2.

25、行政诉讼的原告是行政相对人3.行政诉讼所解决的是具体行政行为争议4.行政诉讼在证据规则上采用被告负举证责任原则5.行政诉讼不适用调解原则二、行政诉讼的基本原则1、对具体行政行为合法性进行审查原则人民法院只审查具体行政行为，不审查抽象行政行为、内部行政行为和国家行为；只审查具体行政行为的合法性，不审查它的合理性。行政复议同时审查合法性和合理性。2、被告负举证责任原则在行政诉讼中，作为被告的行政机关负有提供据以作出具体行政行为的证据和所依据的规范性文件的责任。被告对其作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起10日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和依据的规范性文件。3、行

26、政诉讼期间行政决定不停止执行原则例外情况包括：一是被告认为需要停止执行的；二是根据原告的申请，人民法院裁定停止执行；三是法律、法规规定可以停止执行的。4、司法变更有限原则在通常情况下，人民法院不得变更原行政决定，只有在特殊条件和情形下才能变更。三、行政诉讼与行政复议的关系（一）行政复议与行政诉讼的联系1.由公民、法人或者其他组织在行政复议与行政诉讼之间自由选择，既可以提出行政复议申请，也可以提起行政诉讼。2.由公民、法人或者其他组织自由选择行政复议与行政诉讼，但选择了行政复议后则不能再提起行政诉讼。3.行政复议具有前置性，即公民、法人或者其他组织不服行政机关的具体行政行为，必须先向行政机关申请

27、复议，如对行政复议决定不服的，再向人民法院起诉。4.复议终局型，指公民、法人或者其他组织只能申请复议，不能提起行政诉讼，且行政复议决定产生最终的法律效力。（二）行政复议与行政诉讼的区别1.审查范围不同。人民法院只审查具体行政行为的合法性，行政诉讼采用不告不理的原则，行政复议机关则是有错必纠。2.受案范围不同。法院受理的行政诉讼案件都是法人、公民或其他组织认为行政机关的具体行为侵犯其合法权益的案件；而行政复议机关受理的案件既有行政违法的案件，也有行政不当的案件。凡是能够提起行政诉讼的，都可以申请行政复议；而可以提出行政复议的未必能够提起行政诉讼。第二篇第一章 民法基础民法调整的是平等主体的自然人

28、之间、法人之间、以及自然人和法人之间的财产关系和人身关系的。商法是调整有关商事行为和商业组织之间的法律关系。第一节 民法基础一、民法的概念民法的调整范围：平等主体之间的财产关系和人身关系。1. 民法调整平等主体之间的财产关系2. 民法调整平等主体之间的人身关系（1）主体地位平等（2）与人身不可分离（3）权利人的权利和义务人的义务都不直接体现财产利益民法中的人身权包括人格权和身份权。二、民法的特征1、民法是权利法。我国民法所确认的民事主体享有的人身权、物权、债权、知识产权、继承权等都是民事主体的基本权利。2、民法是私法3、民法是实体法4、民法主要是任意性规范三、民法的渊源民法的渊源：（1）宪法中

29、的民法规范（2）民事法律（3）国务院制定发布的民事法规（4）地方性法规、自治法规和经济特区法规中的民事规范（5）特别行政区的民事规范（6）国家机关对民法规范的解释（7）国际条约中的民法规范。对于判例和法理等形式不承认其具有民法渊源的地位。四、民法的基本原则1.平等原则这一原则的具体内容为：民事主体资格平等；任何民事主体在民事关系中的法律地位是平等的；民事主体在民事活动中平等地享有民事权利和承担民事义务；民事主体所享有的民事权益平等地受到法律保护。2.自愿原则注意：不要把自愿原则写成自由原则，自愿是有一定的限制的，不是绝对的自由。3.公平原则公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化。在我国的法律

30、法规中违约金、赔偿金的确定标准就表现的很公平，是公平原则的体现。如果遇到不可抗力还可以免责。4.诚实信用原则最明显的体现是民法中的缔约过失责任的规定。诚实信用原则要求民事主体在实施民事行为中，应诚实守信，以善意的方式履行其义务，不得滥用权利及规避法律或合同规定的义务。5.公序良俗原则指民事主体的行为应当遵守公共秩序，符合善良风俗，不违反国家的公共秩序和社会的一般道德。6.禁止权利滥用原则要求行使权利在法律许可的范围内进行。例：民事活动中的诚实信用原则主要体现在民事主体应当（ ）A、遵循国家的公序良俗B、以善意的方式履行其义务C、兼顾各方利益D、在法律许可的范围内行使民事权利答案：B第二章 物权

31、法律制度第一节 物权概述一、物的概念和分类物的法律特征：客观物质性；可支配性；可使用性；特定性；独立性。物的分类：二、物权的概念和特征物权包括所有权、用益物权和担保物权。物权的特征：1.物权是对物的支配权。2.物权是排他性财产权。3.物权是对世权。4.物权是绝对权。三、物权法的基本原则1.一物一权原则2.物权法定原则3.公示、公信原则公示指将物权的存在与变动状态以法定方式公开向社会公众显示，以使公众知晓。公信指公示所产生的物权存在与变动的效力的可信赖性。四、物权的分类及形式物权主要分为所有权、用益物权、担保物权三大类。根据不同种类物权内在本质特征还可以划分为若干情形的物权。1.自物权与他物权2

32、.动产物权与不动产物权区别：（1）动产物权的享有和变动的公示方法是占有和交付；不动产物权的享有和变动的公示方法为登记。（2）动产物权变动的生效要件是交付；不动产物权变动的生效要件是登记。（3）法律对动产物权一般都没有特别的限制；而对于不动产物权都有种种限制。3.主物权与从物权主物权能够独立存在。而从物权的存在须以它所从属的权利的存在为前提，主权利消灭时，从物权也随之消灭。4.登记物权与非登记物权一般来说，不动产物权都属于登记物权；动产物权通常属于非登记物权。5.普通物权与准物权准物权是指由矿业法、渔业法等特别法所规定的，具有物权性质的财产权。它是由特别法所规定，且其取得与行使受行政限制。五、物

33、权的效力1.物权的支配力2.物权的优先力3.物权的妨害排除力4.物权的追及效力物权的优先力：在同一标的物上，物权与一般债权同时存在时，物权的效力强于债权，原则上物权优先于一般债权而行使。物权优先的表现：（1）物权破除债权（2）优先受偿权（3）优先购买权。例：物权的优先效力表现为（）A、以其他权利冲突时，物权均优先B、物权对债权有优先的效力C、同一物上存在相同种类物时，先产生的物权优先于后产生的物权D、物权对身份权有优先的效力E、物权对人格权有优先的效力答案：BC第三章 债权法律制度债权与物权的区别：1.物权反映财产的归属和支配，债权反映的是财产的流转关系。2.物权是排他的物的支配权，债权是对特

34、定人的请求权。3.物权的义务主体是权利人以外的一切人，债权的义务主体是特定的。4.物权所有人享有权利，不需要借助其他人的行为；债权人必须借助债务人履行债务才能实现自己的权利。注意与物权法、合同法的联系和区别。第一节 债概述一、债的法律关系包括主体、内容、客体三个要素。1. 债的主体是指参与债的关系的当事人。2. 债的内容指债权和债务。3. 债的客体所表现的是给付，给付是债权债务的共同指向。在债的内容中，债权的权能包括：给付请求权；给付受领权；债权保护请求权；处分权能。二、债的分类1.按债的发生原因分类（1）合同（2）缔约上的过失（3）单独行为（4）侵权行为（5）无因管理（6）不当得利（7）其他

35、。2.其他分类（1）意定之债与法定之债（2）特定物之债与种类物之债（3）单一人之债与多人之债（4）按份之债与连带之债（5）简单之债与选择之债（6）主债与从债。第四章 合同法律制度第一节 合同概述1.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不适用合同法。2.合同法的基本原则包括：（1）合同自由原则（2）公平原则（3）诚实信用原则（4）合法原则第二节 合同的分类1.根据合同当事人的双方权利、义务分担的不同，可分为双务合同与单务合同。区分双务合同与单务合同的意义在于：（1）双务合同适用同时履行抗辩规则，单务合同则否；（2

36、）双务合同因不可归责于双方当事人的原因而不能履行时，发生风险负担问题，而单务合同中，出现此种情况时，一律由债务人负担；（3）双务合同中，一方违约，相对方履约，履约可要求违约方承担违约责任，而单务合同不发生这种后果。2.根据当事人取得权益是否付出相应代价，可分为有偿合同与无偿合同。3.根据合同是否以交付标的物为生效要件，可分为诺成性合同与实践性合同。若必须交付标的物合同才生效则属于实践性合同，否则属于诺成合同。比如借款合同、定金合同、保管合同等都是实践合同。4.根据合同的成立是否需要特定的法律形式，可分为要式合同与非要式合同。两者最大的差异就是：成立的方式是否属于法律规定的特定方式。5.根据法律

37、是否明确规定和内容名称，可分为有名合同与无名合同。有名合同是指法律上有明确规定，且有特定名称的合同；无名合同是指法律上没有明确规定，也没有特定名称的合同。区分有名合同与无名合同的意义在于：有名合同可以直接适用合同法的规定；而无名合同先适用相关法律的规定，相关法律没有规定的，适用合同法总则的规定。第五章 担保法律制度五种担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金。注意：1.对财产有什么要求保证可以有财产也可以没有财产；但是抵押就必须有财产只是不转移占有；质押不但要有财产还要转移、占有；留置一定是事先合法依合同占有留置物。2.每一类担保方式合同生效的时间3.每一种方式下担保的责任是什么样的第一节 保证

38、可以人保也可以物保。一、保证人的资格一般有代偿能力的人就可以作为保证人。不能做保证人的有：二、保证的特征1.从属性（保证的成立和有效，以主债的成立和有效为前提，它从属于主债务。）2.补充性3.独立性三、保证的形式法律规定保证合同采用书面形式，口头形式的保证是不发生效力的。四、保证的分类凡出现以下情形之一的，保证人不得行使先诉抗辩权：债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的。人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的。担保人以书面形式放弃先诉抗辩权的。例：在一般保证中，债权人没有要求债务人清偿债权债务，直接要求保证人承担保证责任，保证人可以拒决支付。这种权利法律上称为什么？答：先诉

39、抗辩权。共同保证：是保证人为两人以上的保证。最高额保证：指保证人与债权人协议在最高额限度内，就一定期间连续发生的借贷合同或某项商品交易合同订立的保证合同。五、保证责任1. 保证人不承担责任的情形：债权人欺诈保证人的债权人、债务人串通欺诈保证人的当债务人欺诈保证人而债权人知道或应当知道的，保证人也可以免责。2. 债权人与债务人对主合同内容作了变动，未经保证人同意的，如减轻债务人的债务，保证人仍应对变更后的合同承担保证责任。如果加重债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。比如：甲（债权人）乙（债务人）之间有100万元的债权债务关系，丙为保证人。（1）债权人转让主债权给他人，保证人在原保证范围

40、内仍应当承担保证责任。（2）债务人转让主债务给他人，必须经过债权人的同意，也必须经过保证人的同意。（3）债权人和债务人协议变更合同内容的，必须经过保证人的书面同意。六、保证的期间和诉讼时效1.保证期间有约定的按照约定，没有约定的，保证期间为主债履行届满之日起6个月。约定不明的，保证期为主债履行期届满之日起2年。例：关于保证期间下列表述正确的有（）A、当事人有约定按照约定B、没有约定的，保证期间为主债履行届满之日起6个月C、约定不明的，保证期为主债履行期届满之日起2年2.一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。一般

41、保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务的诉讼时效不中断。一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。注意：保证人对已超过诉讼时效期间的债务承担保证责任或者提供保证的，又以超过诉讼时效为由抗辩的，人民法院不予支持。第六章 民事责任第一节 民事责任概述一、民事责任的概念和特征民事责任具有强制性、财产性和补偿性的特点。特征：1.民事责任是一种法律责任法律责任一般包括民事责任、刑事责任、行政责任。民事责任、刑事责任、行政责任的区别：（1）强制程度不同刑事责任和行政责任通常由国家有关权力机构追究，直接体现了国家的强制

42、力，不存在当事人的调解或者和解。民事责任主要体现的是当事人之间承担责任的方式，可以是协商、调解和和解来解决问题。（2）责任性质不同刑事责任和行政责任体现了国家对某种行为的否定性评价，属于惩罚性责任。民事责任以弥补受害人所受损失为目标，属于补偿性责任。（3）承担责任的方式不同刑事责任的承担方式为刑罚，如死刑、无期徒刑、有期徒刑、罚金、剥夺政治权利等。行政责任的承担方式主要表现为行政拘留、罚款等。民事责任的承担方式为停止损害，排除妨碍，消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。2.民事责任是一种以财产为主要内容的法律责任3.民事责任主要是违

43、反民事法律规范的人对民事权利受到侵害的人承担责任二、民事责任的种类1.合同责任与非合同责任。合同责任主要是违反合同的约定而产生的违约责任；非合同责任，包括缔约过失责任、侵权民事责任、不当得利返还民事责任等。2.双方责任与单方责任。当事人双方都违反合同的，应当分别承担各自应负的民事责任；如果是单方违反了法律规定，违约方应向对方承担责任。民法通则规定：受害人对于损害的发生也有过错的，可减轻侵害人的民事责任。3.共同责任与单独责任。共同责任是指责任人为两人或者两人以上的民事责任。共同责任又可以分为按份责任和连带责任：（1）按份责任，是指依据法律规定或者当事人的约定，共同责任人按照特定的份额各自承担责

44、任；（2）连带责任，是指按照法律规定或者当事人约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担民事责任。4.财产责任与非财产责任。5.有限责任与无限责任。第七章 个人独资企业及合伙企业法律制度个人独资企业及合伙企业是两个承担无限责任的组织形式。第一节 个人独资企业一、个人独资企业概述1.个人独资企业是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。2.个人独资企业与个体工商户的区别（1）出资人不同：个人独资企业的出资人只能是一个自然人；个体工商户既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立。（2）承担责任的财产范围不同：

45、个人独资企业的投资人，如果在设立登记时，明确以家庭共有财产作为出资方式的，以家庭共有财产承担无限责任，否则只以个人财产承担无限责任。个体工商户的债务，如果是个人经营的，就以个人财产承担；如果是家庭经营的，就以家庭财产经营。（3）适用的法律不同：（4）法律地位不同：个人独资企业是一种企业组织形态；个体工商户则不采用企业形式。3.特征：个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力，并且只能是中国公民。个人独资企业的投资人不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人（包括国家公务员、党政机关干部、公检法机关的工作人员、商业银行的工作人员等）。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责

46、任。个人独资企业的财产归投资人个人所有。个人独资企业不具法人资格。二、个人独资企业的设立、变更和终止（一）设立1.个人独资企业的设立条件：投资人为一个自然人。有合法的企业名称。有投资人申报的出资。有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。必要的从业人员。2.个人独资企业可以设立分支机构设立分支机构应向分支机构所在地的登记机关申请登记。分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。（二）变更个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起的15日内依法向登记机关申请办理变更登记。（三）终止1.个人独资企业应当解散的情形：（1）投资人决定解散；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其他情形。2.个人独资企业可以由