2013年对外经贸大学远程教育期末《审计学》复习提纲资料(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上对外经济贸易大学远程教育学院 2012-2013学年第二学期 审计学复习大纲一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。A. 权威性B. 独立性C. 客观性D. 合法性2. 审计最基本的职能是（）。A. 经济鉴证B. 经济评价C. 经济监督D. 经济监察3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。A. 经济效益审计B. 全部审计C. 内部审计D. 专项审计4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。A. 审阅业务B. 审计业务C. 其他鉴证业务D. 相关服务业务5. 注册

2、会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。A. 专业胜任能力B. 客观性C. 应有关注D. 职业行为6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。A. 玩忽职守B. 重大过失C. 诈骗D. 欺诈7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。A. 预测性财务信息的审核业务B. 历史财务信息的审阅业务C. 历史财务信息的审计业务D. 代编财务信息业务8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时

3、，下列表述正确的是（）。A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责B. 甲公司管理层对鉴证对象负责C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责D. 预期使用者为甲公司全体股东9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。A. 提供合理保证B. 提供有限保证C. 提供绝对保证D. 不提供任何程度的保证10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。A. 固定资产查证B. 无形资产查证C. 存货查证D. 往来款项查证11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对（）。A. 抽样总体的考虑B. 样本规

4、模的考虑C. 成本效益方面的考虑D. 审计程序的考虑12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的13. 财务报表审计的目标是（）。A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材

5、料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。A. 与交易和事项相关的“准确性”B. 与列报相关的“准确性和计价”C. 与列报相关的“完整性”D. 与列报相关的“发生及权利和义务”15. 被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（）。A. 采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠B. 不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠C. 放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证据D. 实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以

6、实现预定的目的。在下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿17. 具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。A. 具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B. 具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C. 具

7、体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等D. 具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改18. 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。A. 评估的财务报表层次的重大错报风险B. 评估的认定层次的重大错报风险C. 评估的与控制环境相关的重大错报风险D. 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险19. 某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性称为（）。A. 控制风险B. 重大错报风险C. 检查风险D. 审计风险20. 审计方法的发展是沿着（）的

8、轨迹演进的。A. 账项基础审计制度基础审计风险导向审计B. 听审审阅书面资料电子数据处理审查C. 详细审计资产负债表审计财务报表审计D. 检查财务收支鉴证财务报表审查经济管理21. 按审计主体的不同，审计可以划分为（）。A. 内部审计和外部审计B. 就地审计和报送审计C. 政府审计、内部审计和民间审计D. 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计22. 审计是具有（）的经济监督活动。A. 权威性B. 独立性C. 客观性D. 合法性23. 注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。A. 重大过失B. 违约C. 普通过失D. 欺诈24. 注册会计师的审计责任是指（）。A. 按照中国

9、注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见B. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表C. 在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任D. 对已审计的财务报表的真实性、合法性负责25. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（）。A. 可接受的高水平B. 可接受的低水平C. 可接受的中等水平D. 可接受的水平26. 下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）A. 历史财务信息审计业务B. 对财务信息执行商定程序C. 历史财务信息审阅业务D. 预测性财务信息审核业务27. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009

10、年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。A. 有限保证的鉴证业务B. 直接报告业务C. 其他鉴证业务D. 合理保证的鉴证业务28. 由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（）。A. 监督盘存B. 观察法C. 调节法D. 直接盘存29. 审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（）。A. 误受风险B. 信赖不足风险C. 误拒风险D. 信赖过度风险30. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。A. 可接受的抽样风险B. 预计总体误差C. 可容忍误差D.

11、总体规模31. 发生、存在目标和完整性目标，分别主要与（）有关。A. 财务报表组成要素的低估和高估B. 财务报表组成要素的高估和低估C. 财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误D. 财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为32. 下列各项中，管理层违反了权利和义务认定的是（）。A. 将已实现的销售不登记入账B. 在销售明细账中记录了错误的金额C. 将未实现的销售提前入账D. 将他人寄售的商品列入存货中33. 在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。A. 应收账款是否属实B. 各项借款的期末余额是否正确C. 是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入D. 年底前开出的

12、支票是否均在当年入账34. 审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。A. 要求注册会计师假设管理层是不诚信的B. 要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问C. 如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查D. 注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项35. 通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（）。A. 环境证据B. 外部证据C. 书面证据D. 实物证据36. 为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。A. 成本高低B.

13、 风险大小C. 难易程度D. A和C37. 注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（）除外。A. 按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围B. 实施审计程序的结果和获取的审计证据C. 就重大事项得出的审计结论D. 对财务报表发表的审计意见38. 注册会计师对乙公司2010年度财务报表出具审计报告的日期为2011年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。A. 2011年3月10日，法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔偿原

14、告200万元B. 2011年3月20日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工C. 2011年3月25日，注册会计师知悉乙公司2009年12月31日存在的可能导致修改审计报告的舞弊行为D. 2011年3月30日，乙公司收回一笔2008年已经注销的应收账款，金额为100万元39. 重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。A. 同向变动B. 不确定C. 反向变动D. 无明显的40. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A. 重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的B. 重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报

15、表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制41. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（）。A. 调高重要性水平B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险C. 将重大错报风险评估为低水平D. 合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效实施审计程序42. 审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。A. 被审计单位的性质B. 被审计单位及其环境C. 被审计单位财务业绩的衡量和评价D. 被审计单位的内部控制43. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关

16、经营风险。以下关于经营风险的说法中，不正确的是（）。A. 被审计单位识别和评估经营风险的过程是其内部控制的组成部分B. 不恰当的经营目标或战略都可能导致经营风险C. 如果经营目标和战略适当，一般不产生经营风险D. 注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险44. 在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。A. 人为主观判断出现错误B. 不相容职务的设置不合理C. 管理人员串通舞弊D. 管理人员凌驾于内部控制之上45. 下列项目中，不属于注册会计师在确定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素是（）。A. 错报风险的性质B. 评估的重大错报风险C. 计划获取

17、的保证程度D. 确定的重要性水平46. 在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。A. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性B. 在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效C. 为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查D. 虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用47. 注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则需要

18、设计专门针对该风险的实质性程序。下列项目中，不属于专门针对该风险的实质性程序的是（）。A. 在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款B. 针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的非财务人员C. 在实施实质性程序时，应当使用细节测试D. 在实施实质性程序时，应当使用实质性分析程序48. 某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。A. 计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较B. 进行销售截止测试C. 仍将该类存货列入监盘范围D. 选择2010年12月大

19、额销售客户寄发询证函49. 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。A. 发运凭证与销售发票副联B. 销售发票副联与主营业务收入明细账C. 发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账D. 客户订货单与主营业务收入明细账50. 与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。A. 以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账B. 控制所有事先连续编号的销售发票C. 独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性D. 记录销售的职责应与处理销售交

20、易的其他职责相分离51. 对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的控制程序是（）。A. 根据收据清点仓库商品B. 在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较C. 在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对D. 在内部审计部门，验证付款凭证的准确性和批准情况52. 应付账款审计的重点是确定应付账款（）。A. 有无长期挂账的情况B. 有无高估的情况C. 有无带现金折扣的情况D. 有无低估的情况53. 注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。A. 固定资产的抵押情况B. 固定资产的报废或毁损情况C. 固定资产的投保及其变

21、动情况D. 固定资产折旧的计提情况54. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。A. 指挥盘点工作的进行B. 作为盘点小组成员进行盘点C. 对已盘点的存货进行适当检查D. 收集盘点单、编制盘点记录55. 在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。A. 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围B. 事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通C. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D. 如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序56. 下列审计程序中，不属于投资控制测试程

22、序的是（）。A. 根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法是否正确B. 审阅内部投资资产盘点报告C. 分析企业投资业务管理报告D. 抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项控制程序运行情况57. 注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。A. 存在或发生B. 完整性C. 计价和分摊D. 权利和义务58. 注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（）作为一个关注的要点。A. 是否低估所有者权益B. 是否低估借款C. 是否高估所有者权益D. 是否高估借款59. 如果被审计

23、单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。A. 重新测试相关的内部控制B. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表60. 注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。A. 通知被审计单位及时入账B. 将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”C. 在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整D. 要求被审计单位在资产负债表的附注中列示61. 如果期初余额存在严重影响本期财务报表的错报，注册会计师应当告知管理层。如果错报

24、的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具（）的审计报告。A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. A或B62. 应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是（）A. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺B. 资产负债表日后取得确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值C. 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失D. 资产负债表日后发生企业合并或处置子公司63. 如果审计报告的审计意见段中使用了由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛术语，这种审计报告是（）的审计报告。A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、多选题 64. 审

25、计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（）。A. 机构独立B. 思想独立C. 经济独立D. 精神独立65. 属于审计防护性作用的有（）。A. 揭露错误和舞弊行为B. 制约违法违纪行为C. 维护国家财经法纪D. 改善经营管理66. 按审计内容和目标分类，可将审计分为（）。A. 特殊目的审计B. 财政财务审计C. 财经法纪审计D. 经济效益审计67. 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D. 办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告68.

26、对注册会计师职业道德最基本的要求有（）。A. 独立B. 保密C. 客观D. 公正69. 实施审计准则可以发挥的作用包括（）。A. 有助于赢得社会公众的理解和信任B. 有助于提高审计工作质量C. 有助于维护审计组织和审计人员的合法权益D. 有助于推动审计理论研究和审计经验的交流70. 下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。A. 甲公司2009年度财务报表审计B. 乙公司2009年第二期出资的审验C. 丙公司2009年按照特殊编制基础编制的财务报表审计D. 丁公司2010年盈利预测的审核71. 应用观察法时，一般应与（）等其他审计方法结合起来使用。A. 查询法B. 审阅法C. 核对法D

27、. 盘存法72. 常用的样本选取方法有（）。A. 随机选样B. 系统选样C. 随意选样D. 分层选样73. 与期末账户余额相关的审计目标有（）。A. 存在B. 准确性C. 权利和义务D. 计价和分摊74. 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的（）等事项的书面协议。A. 审计目标和范围B. 委托与受托关系C. 报告的格式D. 双方的责任75. 内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（）。A. 被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录B. 被审计单位管理层声明C. 被审计单位律师的证明函件D. 被审计单位重要的计划、合同资料76.

28、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。A. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员B. 修改或增加审计工作底稿的具体理由C. 修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响D. 对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员77. 注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（）。A. 针对保持客户关系实施质量控制程序B. 针对具体审计业务实施质量控制程序C. 评价遵守职业道德规范的情况D. 及时签订或修改审计业务约定书78. 注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重

29、要性水平时，应考虑的因素包括（）。A. 各类交易、账户余额、列报的性质B. 各类交易、账户余额、列报的错报的可能性C. 各类交易、账户余额、列报的审计成本D. 各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系79. 审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。A. 客观性和一致性B. 真实性和公允性C. 合法性和合规性D. 合理性和效益性80. 专业胜任能力要求是指注册会计师应当（）。A. 具有专业知识B. 具有技能和经验C. 能够胜任承接的工作D. 保持职业怀疑81. 中国注册会计师执业准则体系包括（）。A. 会计师事务所质量控制准则B. 注册会计师职业道德规范C. 鉴证业务准

30、则D. 相关服务准则82. 审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（）。A. 审查书面资料方法B. 顺查法和逆差法C. 分析方法D. 证实方法83. 采用非统计抽样往往会导致的结果有（）。A. 样本量过大，易得出错误的审计结论B. 样本量过大，浪费人力和时间C. 样本量过小，易得出错误的审计结论D. 样本量过小，浪费人力和时间84. 审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误拒风险D. 误受风险85. 在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否存在为主的有（）。A. 应收账款B. 销售费用C. 固定资产D. 存货86.

31、管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制B. 根据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计制度C. 根据企业的实际情况，选择和运用恰当的会计政策D. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计87. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。A. 银行对账单B. 购货发票C. 顾客订货单D. 应收账款的函证回函88. 获取审计证据的具体审计程序包括（）。A. 检查记录或文件及有形资产B. 观察、询问与函证C. 重新计算与重新执行D. 分析程序89. 更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列

32、各项中，属于推断误差的有（）。A. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报B. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异C. 通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报D. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异90. 按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。A. 了解被审计单位法律与监管环境B. 了解被审计单位的内部控制C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险D. 设计和实施进一步审计程序91. 了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注（）等信息。A. 关键业绩指标与业绩趋势B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政

33、策C. 预测、预算和差异分析D. 与竞争对手的业绩比较及外部机构提出的报告92. 注册会计师在了解被审计单位的控制活动时，应当对实物控制进行了解，了解的具体内容包括（）。A. 定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对B. 对访问计算机程序和数据文件设置授权C. 对系统软件的购置、修改及维护控制D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施93. 注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施，这类措施包括（）。A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解C. 项目组的高级别人员向其他成员提供

34、更多的督导并加强项目质量复核D. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家工作94. 在进行控制测试时，注册会计师单独使用（）程序获取的证据不足以测试控制运行的有效性。A. 询问B. 检查C. 重新执行D. 观察95. 细节测试是专门针对认定层实施的实质性程序，目的是直接识别财务报表认定是否存在错报。具体地说，细节测试的对象包括（）。A. 交易B. 账户余额C. 财务报表列报D. 数据之间的关系96. 以下各项中，属于主营业务收入审计的内容包括（）。A. 审查主营业务收入的会计处理是否正确B. 测试主营业务收入的销售截止是否正确C. 查明主营业务收入的确认原则和方法是否正确D. 检查销售

35、退回、折让和折扣业务是否经授权批准，是否真实、合法97. 注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时，应考虑的因素有（）。A. 应收账款在全部资产中所占的比重B. 被审计单位内部控制的强弱C. 以前年度的函证结果D. 函证方式的选择98. 在对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（）。A. 被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序B. 被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定

36、减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量C. 被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量D. 被审计单位当年固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量99. 注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有。对于房地产类固定资产，需要查阅的有关书面文件有（）。A. 合同、产权证明B. 财产税单C. 抵押借款的还款凭证D. 财产保险单100. 下列项目中，属于存货监盘计划内容的

37、有（）。A. 存货监盘的目标、范围及时间安排B. 存货监盘的要点及关注事项C. 评估与存货相关的重大错报风险和重要性D. 参加存货监盘人员的分工及检查存货的范围101. 在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施的审计程序包括（）。A. 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B. 评估与存货相关的重大错报风险和重要性C. 考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货D. 复核或与管理层讨论其存货盘点计划102. 注册会计师对长期借款进实施实质性程序时，一般应获取的审计证据包括（）。A. 长期借款明细表B. 长期借款的合同和授权批准文件C. 相关抵押资产的所有权证明文件

38、D. 重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协议103. 盘点和监盘库存现金的要点包括（）。A. 制定库存现金盘点程序，并实施突击性的检查B. 若在资产负债表日后进行盘点，应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额C. 将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对D. 盘点保险柜的现金实存数，同时编制库存现金盘点表104. 注册会计师函证银行存款的目的包括（）。A. 证实被审计单位银行存款余额是否真实存在B. 了解被审计单位的所有债务C. 了解被审计单位所欠银行的债务D. 发现被审计单位未入账的银行借款105. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位的（），应当出具否定意见的审计报告。A. 个别会计政策的选用不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定B. 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C. 财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D. 个别会计估计的做出不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定106. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位财务报表整体是公允的，但还存在（）等情形之一时，应当出具保留意