2016经济会计业务会计分录答案(共5页).doc

《2016经济会计业务会计分录答案(共5页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016经济会计业务会计分录答案(共5页).doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上 第二部分 经济业务（答案）惠州市海东科技有限公司（增值税一般纳税人）2014年12月发生如下经济业务：（存货按实际成本核算）1、5日，购入材料10000元。其中A材料200公斤，单价20元；B材料200公斤，单价30元。增值税率为17%，款项已通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料-A材料 4000 -B材料 6000 应交税费-应交增值税-进项税1700 贷：银行存款：117002、9日，收回星辉公司前欠货款20000元，存入银行。借：银行存款 20000 贷：应收账款-星辉公司 200003、9日，开出支票3000元预付衡远公司A材料货款。 借：预付账款-衡远

2、公司3000 贷：银行存款 30004、10日，销售甲产品， 数量1000个，单价80元，价款80000元，增值税率17%，款项存入银行。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税-销项税 136005、10日，以银行存款上交上月税金6160元，其中增值税5600元，城建税392元，教育费附加168元借：应交税费-应交增值税 5600-应交城建税 392 -应交教育费附加 168 货：银行存款 6160614日，以银行存款偿还前欠单位款项30000元。其中东成公司10000元；金宝公司20000元。借：应付账款-东成公司 10000 -金宝公司 20000

3、贷：银行存款 300007、14日，据合同规定，预收东方公司购货款30000元，存入银行。 借：银行存款 30000 贷：预收账款-东方公司 300008、15日，现金清查时短款152元，原因待查。 借：待处理财产损溢 152 贷：库存现金 1529、15日，从银行提取现金1000元。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 100010、17日，以现金购买行政部门办公用品620元。 借：管理费用-办公用品 620 贷：库存现金 62011、18日，用银行存款支付社会捐赠2400元 借：营业外支出-社会捐赠 2400 贷：银行存款 240012、18日、向东方公司发出甲产品800个，单价80元，

4、增值税率17%，冲销原预收货款30000元，余款收存银行。 （1）借：银行存款 44800 预收账款 30000贷：主营业务收入 64000 应交税费-应交增值税-销项税 1088013、19日，以银行存款支付电话费1107元。 借：管理费用-电话费 1107 贷：银行存款 110714、20日，出租一台设备，收到押金3000元，取得本月租金收入2000元，均存入银行（不考虑相关税费）。 借：银行存款 5000 贷：其他应付款-押金3000 其他业务收入-租金 200015、20日，从银行提取现金元，准备发放工资。 借：库存现金 贷：银行存款 16、21日，以现金支付上月职工工资元。 借：应付

5、职工薪酬 贷：库存现金 17、21日，已预付给衡远公司货款的A材料300公斤运达企业，单价20元,价款6000元，增值税税率为17，单价20元,价款6000元，增值税税率为17，材料已验收入库，公司用存款补付不足材料款。 借：原材料-A材料 6000 应交税费-应交增值税-进项税 1020 贷：银行存款 4020 预付账款-衡远公司 300018、22日，向银行借款元，期限3年； 借：银行存款 贷：长期借款19、22日，购入叉车一辆，价值50000元，增值税率17%，款项以银行支付。 借：固定资产-叉车 50000 应交税费-应交增值税-进项税额 8500 贷：银行存款 5850020、25日

6、，销售给富华公司甲产品一批，数量500个，单价80元，价款40000元，增值税率17%，本公司用现金600元代垫运输费。以上款项均未收到。 借：应收账款-富华公司 47400 贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税 6800 库存现金 60021、26日，公司取得罚款收入6000元，经批准转作营业外收入。 借：银行存款 6000 贷：营业外收入 600022、27日，以银行存款支付本月水电费24000元。其中车间耗用20000元，行政部门耗用4000元。 借：制造费用-水电费 20000 管理费用-水电费 4000 贷：银行存款 2400023、28日，销售给明华公司不需用

7、的原材料，其中A材料50公斤，售价16元；B材料100公斤，售价22元。增值税率17%，收到明华公司开具的期限为二个月的商业承兑汇票3510元。 借：应收票据-明华公司3510 贷：其他业务收入-A材料 800 -B材料 2200应交税费-应交增值税-销项税 51024、30日，以现金支付广告费1000元。借：销售费用- 广告费 1000贷：库存现金 10005、31日，本月发出材料汇总表 材料发出汇总表 单位：元项目A材料B材料合计单位数量单价金额单位数量单价金额生产甲产品耗用：公斤14002028000公斤1600304800076000车间一般耗用公斤公斤2030600600管理部门耗用

8、公斤1020200公斤 200合 计141020282001620304860076800借：生产成本-甲产品76000制造费用-材料费 600管理费用-材料费 200贷：原材料-A材料 28200-B材料 4860026、31日，结算本月职工工资元，其中生产工人工资79500元，车间管理人员工资29000元，行政管理人员工资20500元；借：生产成本-工资 79500制造费用-工资 29000管理费用-工资 20500 贷：应付职工薪酬 27、31日，用银行存款支付业务招待费10000元。 借：管理费用-业务招待费10000 贷：银行存款 1000028、31日，用银行存款偿还短期借款500

9、00元。 借：短期借款 50000 贷：银行存款 5000029、31日，计提本月借款利息1000元。借：财务费用 1000 贷：应付利息 100030、31日，本月15日现金短款152元已查明，属于出纳员的责任，应全部赔偿，尚未收到出纳员赔款。 借：其他应收款 152 贷：待处理财产损溢 15231、31日，计提本月固定资产应计折旧6776元，其中生产车间固定资产折旧4200元，行政部门固定资产折旧2088元，出租设备的折旧488元。 借：制造费用-折旧费 4200 管理费用-折旧费2088 其他业务成本-折旧费488 贷：累计折旧 677632、31日，接受兴达公司以某项专有技术元作为投资

10、,经双方协商确认该项专利权的价值元。借：无形资产-专有技术 贷：实收资本-兴达公司33、31日，由于经营出现危机，无力偿还东华公司欠款60 000元，经协商同意将其债权转为股权。借：应付账款-东华公司60000 贷：实收资本-东华公司6000034、31日，管理部小王出差回厂报销2500元，原预借3000元，余额退回。 借：管理费用-差旅费 2500 库存现金 500 贷：其他应收款-小王 300035、31日，以银行存款支付下一年第一季度办公楼租金9000元。 借：预付账款 9000 贷：银行存款 900036、31日，结转本月制造费用。借：生产成本-甲产品53800 贷：制造费用35200

11、20000+600+29000+4200=5380037、31日，本月所有产品全部完工入库，数量4364个，结转完工产品的生产成本元。借：库存商品-甲产品 贷：生产成本-甲产品 8900（期初余额）+76000+79500+53800=则单位成本=/4364=50（元/个）38、31日，结转本月已销售产品的成本元。 借：主营业务成本-甲产品 贷：库存商品-甲产品（1000+800+500）*50=39、31日，结转本月销售材料的成本4000元。 借：其他业务成本 4000 贷：原材料-A材料1000 -B材料300050*20+100*30=400040、31日，计算本月应交城建税1439.9

12、元和教育费附加617.1元。 借：营业税金及附加 2142 贷：应交税费-应交城建税 1439.9 -应交教育费附加 617.1销项税（10880+6800+510+13600+850）-进项税（1700+8500+1020） =32640-11220=21420 21420*0.07=1499.4 21420*0.03=642.641、31日，损益账户的结转，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户。 （1） 借：主营业务收入 其他业务收入 5000 营业外收入6000 贷：本年利润 （2）借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 4000 营业税金及附加 2142 销售费用 10

13、00 管理费用 8965 财务费用 1000 营业外支出 8400 42、31日，计算本月应交所得税，并转入“本年利润”账户（-）*25%=13623.25 (1)借：所得税费用13623.25 贷：应交税费-应交所得税13623.25（2）借：本年利润13623.25 贷：所得税费用13623.254331日，计算本月净利润，将其转入“利润分配”账户。 本月净利润 =-13623.25=40869.75借：本年利润40869.75 贷：利润分配40869.7544、31日，假设该公司本年度净利润为元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。借：利润分配 32384.7 贷：盈余公积-法定 21589.8 -任意 10794.9*10%=21589.8*5%=10794.9 45、31日，确认向投资者分配股利元. 借：利润分配 贷：应付股利 专心-专注-专业