经营性费用开支管理规定(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上经营性费用开支管理规定1、经营性费用内容企业经营性费用包括日常成本费用开支、职工薪酬、非正常成本费用开支。1.1日常成本费用开支内容差旅费、电话费、手机费、运杂费(含运输费、装卸、搬运费)、办公用品、交通费、通讯费、邮寄费、书报费、咨询费、物耗费、培训费、广告费、宣传费、中标费、办证费、工伤医疗费、修理费、研发费、检测费、项目申报验收费、会务费、诉讼费、招聘费、汽车费（含汽车保险费、养路费、汽油费、过路过桥费、停车费、执照年检费、修理费、办证费、司机补助等）、物管费（含房租、水电费、绿化、保洁、维修费）、网络管理费、协会年费、聘请中介机构费用（含律师、券商、会计师事务

2、所费用）、董事会费、办事处费用（含房租、水电、物管费、差旅费、交通费、手机费、电话费、办公费、日常用品等）、杂费等。1.2职工薪酬开支内容工资、奖金、津贴、补贴、劳动保护费(含劳保用品)、保险费(含养老、医疗、工伤、失业、生育、人寿、大病统筹、财产保险费)、福利费、住房公积金等。1.3非正常费用开支内容招待费、茶费、游玩费、礼品费、超标准手机费、超标准差旅费、超标准招待用烟、聚餐费、罚款、捐赠费用等。2、经营性费用开支审批权限2.1企业经营性费用开支必须经部门主管负责审核、财务经理、分管副总或总经理审批。职能岗位审批职权财务部审核部门负责人预审核公司所有日常费用及借支。子公司总经理子公司总经理

3、或被授权人审批子公司5000元以内物资采购及费用开支、因公借支；副总经理副总或被授权人审批公司外贸部、财务部、行政部日常费用开支和非正常费用开支；审批以上部门员工5000元以内因公借支。总经理总经理或被授权人审批公司所有部门日常费用开支及因公借支；审批子公司5000元以上物资采购及费用开支、因公借支；审批非正常费用开支以及负责审批公司各副总本人的费用开支。董事长董事长或被授权人审批公司董事会日常费用开支及因公借支；审批非正常费用开支以及对外投资方面开支。相关说明：1）按照上市公司关于建立健全和有效实施内部控制制度的管理要求，理顺、规范报账流程，集中、统一审批权限；2）本审批权限只对应相关岗位，

4、与人员变动无关；3）各审批人出差后由被授权人审批，若没有授权的由上一级主管电话询问后代为审批签字；4）总经理自身的报销事项由董事长审批，公司董事长及各副总发生的报销事项由总经理审批；5）严格执行谁经办，谁报销的原则，不可将自身经办或出差的费用以他人名义作为经办人或出差人报销一切费用；6）单笔开支的定义：指某一个负责人在限定的时间内为完成某一个工作任务而发生的所有费用。举例：如派某某出差他所发生的与完成工作任务有关所有开支均应包含在该笔开支中，无任填多少张单据，均统一填报审批；7）正常费用（日常成本费用）开支含义是指符合公司有关制度及权限规定标准内的生产、经营过程中的开支；8）非正常费用开支含义

5、是指授权范围之外的、无制度规定的、虽有制度规定但超标准的开支；9）以上未列明的其他开支按非正常费用开支审批权限审批；2.2经营性费用开支报账程序流程名称报账程序图编 码受控状态执行核心部门财务部控制部门财务负责人实施环节经办部门经办人财务部总经理或被授权人部门主管签字否开始 填写用款单是 否出纳拒绝付款 财务审核会计记账是出纳付款否结束 副总审批签字总经理审 批是2.3经营性费用开支特殊情况处理 2.3.1在报账时，如原已预付款项后以发票抵账的，交财务部门经办会计登记做账；原已借支，后报销的，由经办会计直接开收据抵借支；如需补交现金的，由经办会计开具相应金额的收据，将应补交的现金交给出纳，由出纳在收款收据签字并加盖收款专用章。2.3.2 报账过程中各责任人如因出差、休假等需指定人负责此项工作。事项授权人不在时，先告知财务部门及交回多余现金可延迟报账时间，待授权人回来后再签字报销，或者电话请示事项授权人后酌情处理。3、本制度制定、解释、修改权归公司董事会。 专心-专注-专业