中小企业财务管理存在的问题及对策-以成都亿诚科技公司为例(共9页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上中小企业财务管理存在的问题及对策【摘要】财务会计部门是企业的核心部门，企业正常运营所需要的资金是企业生存与发展的关键，决定着企业的命运。高新技术产业是目前国家扶持的领域，正处于飞速发展阶段，但企业的财务管理意识以及财务管理制度比较落后，这就在一定程度上限制了企业的发展。成都亿诚科技公司作为典型的中小型软件企业，处于高竞争型行业，时刻面临着淘汰的压力，其的财务管理水平整理上与其他的大型企业相比还存在明显的差距，管理观念落后、财务管理制度缺位等诸多问题制约着企业的发展，本文在此背景下，以财务管理理论为理论基础，结合该公司的实际发展，探索并提出切实可行的措施来强化企业的财务

2、管理制度，提高企业的经营绩效，确保长久可持续发展。【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策一、引言随着时代的发展，我国中小企业的数量越来越多，中小企业在国民经济中的比重越来越重。中小企业是构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量，特别在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，发挥越来越重要的作用。世界各国都积极采取各种措施在诸多方面扶持中小企业的发展，如筹集资金、培训员工、提供咨询服务、减免税收等。关注中小企业、扶持中小企业、促进中小企业发展己成为经济界研讨的焦点。但是今天成功的中小企业，只是千千万万个失败的中小企业的佼佼者，而失败的原因大都包括资金链断裂、投资方

3、向错误、融资能力不足或公司内部财务制度控制不力等财务因素。我们在看到中小企业良好发展的同时，应该更多地回顾中小企业失败的历史原因，从中汲取教训。本文以此为目的，力求从实际出发，着眼于中小企业财务管理的现状及其存在的问题，提出一些可行性意见，希望藉此能对创业者以及正在从事中小企业管理和研究的人员有所启发和借鉴。二、成都亿诚科技公司财务管理现状分析（一）成都亿诚科技公司简介成都亿诚科技公司原名成都软件开发室，成立于2006年，主要从事企业管理软件，工业控制软件，无线数据传输等行业软件项目承接与产品开发，于2009年注册为成都亿诚软控科技有限公司，注册资金为50万，目前，成都亿诚科技公司主要经营汽修

4、管理系统，拍卖现场管理软件，汽车销售管理软件，户外广告管理软件，客户跟踪管理软件，并承接各类企业管理软件开发，工控系统定做和无线远程采集控制项目。（二）成都亿诚科技公司财务管理现状1.所有权和经营权没有分离目前，成都亿诚科技公司的管理模式仍然是传统的“家族式”模式，并没有实行经营权与所有权相分离的现代企业管理模式，资本、风险、决策管理权高度集中，虽然这种集权化的组织模式可以产生最大的激励和约束效应，但无形之中也阻碍了企业的继续发展。一方面，很多软件企业的管理者不是财务人员出身，大多以业务为主，其决策判断通常根据业务经验做出直觉判断，财务决策随意性大，缺乏全局的财务观念，账目较为混乱，财务管理更

5、是无从谈起。另一方面，成都亿诚科技公司家族化管理现象比较严重，管理者的管理技术和管理能力较差，管理观念陈旧，更有甚者产生“我即企业，企业即我，我的态度就是管理”的肤浅思想，忽视财务管理的核心参谋作用与专业性在企业生产经营的重要指导作用，缺乏或没有内部审计部门，财务监督形同虚设。财务管理模式欠规范，管理观念陈旧，已经成为成都亿诚科技公司生存的“木桶短板”，严重阻碍了该公司的长期可持续发展。2.面临市场竞争力较大成都亿诚科技公司所属的行业是高新技术行业，属于竞争型行业，其进入或退出对行业产生的影响较小，市场上同样也面临着多种卖家和买家。当行业的需求扩大时，便会有新的企业投入到这个行业中来，直到市场

6、达到饱和。由于成都亿诚科技公司自身的发展有限，经济实力不足，产品在质量、科技等方面没有差别化，很难在竞争发挥优势，被大企业所同化。3.对经济政策等外部环境的依赖性较大与该行业的大中型企业相比，成都亿诚科技公司的资金较少，科技投入不高，管理机制落后，使得公司的发展并没有朝多元化方向发展。受众群体的层面较窄，所依靠的产品和服务比较单一，一旦成都亿诚科技公司外部的经济政策环境发生变化，公司就会面临很大的冲击与挑战，这就需要成都亿诚科技公司通过改变产品和营销策略来适应新的市场需求，需要更多的科技资本投入。当成都亿诚科技公司无力适应这种发展需要时，将会面临破产的风险。4.初始资本及可利用的资本较少成都亿

7、诚科技公司的初始注册资金为50万元，主要来源一方面是内部通过亲戚朋友的借款以及个人的积累，另一方面是来自银行的外部贷款，资本来源较少也比较单一，这就使得在一定程度上限制了企业的发展。成都亿诚科技公司的经营所获得收入又投入到新产品的生产销售过程中，使得资本积累的幅度有限，只能维持公司的正常经营。和一些大中型企业相比，成都亿诚科技公司的利润率水平较低，利润的增长比较缓慢，资本积累能力有限，因此在一定程度上阻碍的企业的扩大发展。三、成都亿诚科技公司财务管理中存在的问题（一）管理者对财务管理认识不深刻成都亿诚科技公司管理层较少强调建设财务管理，认为会计只是一种单纯的信息披露和记账的方式，没有认识到会计

8、是一种管理手段。成都亿诚科技公司不具备对企业的财务管理中心管理，但只追求产品销量的增长和市场扩张。因为通常在这种相当顺利生产经营的情况下，并不会出现什么大问题，但是当公司有现金流的问题，利润下跌或巨额亏损时，企业无法正常运作时，这就会成为关键问题，因为财务管理的不到位，导致问题发生时不能马上对症下药，从而加大了企业有破产的风险。此外，成都亿诚科技公司没有设立内部审计部门，虽然它是很难保证内部审计的独立性。另一方面，质量管理不善的企业管理者和管理能力，管理思想落后。成都亿诚科技公司基于自身的原因，没有财务管理到有效的企业管理机制，缺乏现代财务管理观念，使企业的财务管理工作无法起到应有的功能。（二

9、）融资渠道狭隘，资金严重不足成都亿诚科技公司作为中小软件企业，在激烈的市场竞争下，往往容易损失信用，在交易和筹资过程中频出拖欠贷款现象，极大影响了该公司的整体形象。而且成都亿诚科技公司规模小、积累少，又比较难以提供有效的抵押质押担保，加上财务管理制度不规范，信息透明度差，信用状况很难给予客观评判，和其他中小企业一样，倘若公司违约后，银行将很难收回贷款本息，以至于不得不加强日后的信贷管理，提高放贷条件，使得“惜贷”行为越来越普遍。此外，由于直接融资渠道只针对少数满足上市条件的中小企业，导致中小企业大部分的资金需求依赖于银行信贷，而融资的压力集中于银行体系，并且软件行业又是众多融资难行业中的“困难

10、户”，这对成都亿诚科技公司来说是一件雪上加霜的事情。（三）缺乏健全的科学管理模式由于科技日新月异，作为典型的软件企业RS企业时刻面临着在竞争中淘汰的压力，公司的领导者更多的注重公司软件等的销售增长情况、业务员完成的指标情况等等，很少注重财务管理的建设。目前成都亿诚科技公司的管理方式属于粗放型模式，缺乏系统的管理制度，会计人员多为公司管理层的亲戚朋友，所定规范条例很少能对从业者产生约束作用，规章制度多为一种形式，实际执行起来较为困难，公司的条例很难适应企业的长久发展。并且，财务方面的管理制度并没有依据企业本身来设定，所涉及账务处理上存在程序混乱，无章可循，缺乏相应的监管部门进行监督约束等情况，这

11、就使得财务会计存在漏洞，资源没有得到合理的优化配置，员工的积极性不高。（四）缺乏严谨的财务管理制度RS的财务管理制度目前出现了一个非常混乱的局面，属于简单的粗放型管理模式：最基本的财务管理制度并不明确，在进行财务工作时，财务人员无法做到有章可循，从而无法起到制约作用，导致企业出现各种问题，影响了该公司的可持续发展；并且，成都亿诚科技公司模糊的财务管理制度因为管理层人员与从业人员之间有着某些特殊关系，也没有实现应有的制约作用，从而无法确保其可行性。此外，成都亿诚科技公司财务部门的设置并不完善，财务职责不明确，一人身兼数职，致使内部人员之间无法形成良好的相互监督与相互约束作用。（五）部分财务管理人

12、员素质偏低由于成都亿诚科技公司很多都处于发展阶段，组织规模有限，资金不足，出于成本效益原则，没有配备专职财务人员，财务管理职能也多由会计兼管，一个财务人员的工作集报税、记账、工资核算等多项工作为一体，这就对财务人员的素质提出了更高的要求，但事实上，成都亿诚科技公司财务管理人员整体素质并不高。成都亿诚科技公司财务人员近三年接受2次以上培训的仅有12.6%，具有大专及以上学历的仅占36.4%，持证（如会计证）上岗的财务人员只有11.02%。成都亿诚科技公司财务管理人员由于自身素质的影响，缺乏风险意识及理财理念，习惯于服从经营者的安排，单纯的忙于处理日常会计业务，缺乏主动创新的能力。此外，成都亿诚科

13、技公司经营者对财务管理工作不够重视，倾向于低成本的用人理念，不愿引进、培养高层次、高素质的财务管理人员，致使公司财务人员出现知识老化的现象，不能用现代化的财务管理知识来进行理财，影响企业对自身状况的了解，误导企业的经营与发展决策。四、成都亿诚科技公司加强财务管理的对策（一）全面转变企业财务管理观念（1）确立财务管理是企业管理核心的理念财务管理具有综合管理的性质，其水平的高低直接反映了公司治理的好坏，尤其是在企业高层管理转向为资本管理阶段，建立有效的财务管理在企业管理中具有关键作用。因此，成都亿诚科技公司要完全排除老总思想，摒弃一元化模式、任人唯亲的思想，将财务管理工作下放到专业的人才手中。 （

14、2）确定“以人为本”的现代企业管理思想成都亿诚科技公司自身需要专注于识别人才，认清人才的影响力，重视人力资源开发。创建一个适当的人才观，从“狭隘的人才”到“全面人才”，也就是从一个纯粹的技术人才整体成多元化性质的人才；从“完美人才”到“人才不完美”的概念变化；从强调“学历”到强调“经验”理念的转化；从“片面的人才需求”到“全面人才需求”理念的转化，以及人才使用理念的变化。 建立财务管理思想要“以人为本”，摒弃“以物为中心”的理念，理解、尊重、约束财务人员的行为，建立的责任和权利相结合的财政运行机制，加强人才的激励和制约力度，以运用财务管理充分调动员工的积极性和创造性的科学精神为目标。培育高品质

15、的财务管理人员，全面提高财政管理水平。财务管理在没有适当人才的背景下，只能将重心放到多创造日常的营运资金管理上。要避免金融风险，提高资金使用效率的公司，我们必须提高企业财务管理的整体水平。首先，拓展财务管理的内容。除了传统基金管理和财务管理，也给金融风险管理，税务管理等进行延伸。第二，财务管理更新。加强定量分析，如定量预测，滚动预算，风险和决策。第三，提高财务管理工具。加强企业信息化建设，并逐渐融入到网络金融企业资源规划系统中。 （3）注意三个“观念”成都亿诚科技公司要注意以下三个“观念”：强调资本流动的概念：资本的生命在于运动，在于有效利用闲置资金，否则就会丧失生命，不仅不能保值，或许还会贬

16、值。创建这一想法，并要求有效流动的资本产品，业务的有效流通面积。建立资本改善的想法。即，为了实现扩大再生产，将资本效率的生产因素结合其他因素，以使利润，以及利润在收集和投资的过程中改善资本，这样不仅能够保存资本，也能使资本增值。建立投资风险的概念：投资企业应敢于冒更大的风险，以获得更大的好处，同时注重投资的可能性，选择正确的投资和投资项目，试图避免风险，减少风险降到最低。（4）确立资本结构优化的观点资本结构是指企业资本的各个组成部分之间，各种形式的资本之间的比例关系的定性及定量的组合。建立资本结构优化的概念，就是要求资本的各个部分，各种形式的利益走向定性相结合，形成了地面，以确保正常经营的理念

17、，以达到理想状态之间的关系。特别是，在需要优化产权结构，成都亿诚科技公司可以形成一个家族控股，结合各种不同产权所有制结构；优化股权资本和债务资本的比例关系，形成合理的资产负债比率，优化有形资本和无形资本的坚定相关，和增加无形资本，所有权和知识产权财产权利，扩大公司的份额；优化各种形式的资本，金融资本的优化，生产成本、商品资本、金融资本之间的比例为资本形成，良好的共存和下一个周期之间的比例关系；企业优化投资在各行业领域的公司法人治理结构优化，以确保企业所有者和辅业经营都取得成功。（二）做好吸引投资者的全面工作成都亿诚科技公司作为中小软件企业在吸引投资者投资时应该制定一份商业计划书。商业计划书是公

18、司、企业或项目单位为了达到招商融资和其它发展目标之目的，在经过前期对项目科学地调研、分析、搜集与整理有关资料的基础上，根据一定的格式和内容的具体要求而编辑整理的一个向投资者全面展示公司和项目目前状况、未来发展潜力的书面材料。编写商业计划书的直接目的是为了寻找战略合作伙伴或者风险投资资金。一份好的商业计划书的特点是：关注产品、敢于竞争、充分市场调研，有力资料说明、表明行动的方针、展示优秀团队、良好的财务预计、出色的计划概要等几点。如何吸引投资者、特别是风险投资家参与创业者的投资项目，这是一份高品质且内容丰富的商业计划书，将会使投资者更快、更好地了解投资项目，将会使投资者对项目有信心、有热情，动员

19、促成投资者参与该项目，最终达到为项目筹集资金的作用。此外，成都亿诚科技公司还应该主要在现金流量充裕时多投资一些项目，集中资金投资企业的优势软件项目；现金不足时合理控制投资规模，投资一些“短平快”项目，这样才能更有效地管理企业的资金，积极发挥财务管理在企业中的核心作用，尽最大努力使得使企业资金投放少，回收快，实现资金的良性循环。（三）建立健全以财务管理为中心的企业管理体系当前，成都亿诚科技公司资产管理散乱，固定资产会计核算不健全，现金周转失调，债务比例大，财务管理意识低下，使得财务管理面临内部危机。内控制度与管理风险控制最主要的是提高企业管理者的素质，以此来提高企业决策的科学性，保证财务工作的严

20、谨有序。控制、防范财务风险，应从调整企业内部资产、债务、权益的管理开始。其一，既要利用财务杠杆避税作用，又要确保债务的到期还本付息；对应收款项目，应事先建立信用制度，确定信用评估标准，以及相应的收账政策。其二，在财务活动过程中对风险的跟踪评估，及时控制风险的扩大。对债务与资产的事中控制，一方面建立健全会计核算体系，加强内部控制制度；另一方面，定期检查企业的资产状况，将资产分类控制，对于抵押、担保的资产，检查其完整性与所有权，财务部门应做到对公司资产有一本完整、系统、分类的账。最后，现金是企业的血液，成都亿诚科技公司的现金管理显得更加重要，现金的一大特点是流动性，因此，现金管理也是动态过程。赢利

21、企业由于没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机，因此，不论是赢利企业还是非赢利企业，只要想持续成长，扩大规模，现金都是企业最重要的流动资产，必须加强管理。此外，成都亿诚科技公司应加强财务风险意识，制定长远的财务计划。根据其所处的行业，以企业成长阶段的财务特点不同为依据，在不同的阶段，有侧重地对风险控制成本与风险防范进行分析的基础上，对各类风险因素进行控制，制定财务风险控制策略。总之，成都亿诚科技公司面临着前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。成都亿诚科技公司的持续成长与发展，一方面为国民经济发展，市场繁荣作出了贡献，一方面也为成长为大企业奠定了物质基础与准备。尽管成都亿诚科技公司外部环境

22、复杂多变，公司管理者无法通过个人意志左右这种宏观变化，但是，也可以采取一些有效措施来将这些变化对企业的不利影响降到最低。在日常经营活动中，成都亿诚科技公司应不断健全其财务管理体系，进行科学的机构设置，甄选素质匹配的管理人员，提高财务管理相关规章制度的执行力与可行度，完善管理基础工作。（四）加强企业财务管理制度建设成都亿诚科技公司可以建立分工劳动轮岗制度，特别是不兼容的会计和出纳的职位，不能让同一人担当，同一岗位，纵然是同一人担当，也必须设定时间限制，一旦到期限，就必须调动，从而让不同岗位之间起到一个相互的监督作用，也在一定程度上保障了公司资金和其他资产的安全性。（1）建立和完善内部审计和内部控

23、制制度体系。内部审计制度，包括经审计的财务成本，费用及其他计划的目标是否完整，这取决于提供可靠，相关的计算是否收敛到所有的变化和剩余资产进行审计，检查账簿和记录，以确定是否账目匹配；实际经济业务审计或财务业绩及开支符合法律、法规、规章制度的规定；审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是有效、完整、准确等。内部检查系统的要求主要与成都亿诚科技公司资金和金融支付，结算及登记的任何工作，必须由两个或两个以上的分工处理，发挥联合限制的作用。因此，内部审计和内部控制制度体系正在建立，双方以确保该的各种会计信息的真实、有效、完整，并可以使各种工作部门的工作人员一起处理，以形成成都亿诚科技公司

24、机制之间的障碍，加强财产管控。（2）规范会计核算，提高会计基础工作水平。使用账户遵守法律的有关规定，各种普通分类明细账，和其他账户关节之间的明确的内容衔接，可以真实地反映财务状况，财务报表和其他信息的规定下被适用，按照会计法、税法的法律和其他法规，使成都亿诚科技公司能够真正的企业财务会计数据分析和决策提供正确和完整的财务数据。（五）提升财务管理人员的整体素质从人力资源方面看，实现财务管理的整体目标，建立一支思想好、业务精、肯进取的财务人员队伍至关重要。成都亿诚科技公司需要做到以下几点：一要在选择财务人员时，要打破任人唯亲的落后传统，放开财务人员的身份界定，严格遵守会计法对财务人员的要求，实行持

25、证上岗制和竞争上岗制，并定期对员工进行业务和绩效考核；二要建立健全的财务人员后续教育机制，不断更新员工的财务知识和财务管理理念。三要加强会计法律法规的宣传力度，对全体员工普及新会计法和会计制度的培训。四要聘请管理咨询服务。管理咨询服务作为一个外部独立的机构，正所谓“旁观者清”，能对企业的全貌有比较透彻的了解，并提供比公司内部更加客观公正的建议。五、结束语通过对成都亿诚科技公司财务管理问题的现状分析及问题研究，可以发现该公司在财务管理方面存在一定的欠缺，这将不利于公司的经营发展。这其中虽然有国家所处的阶段以及政策法规等外部因素的制约，但更重要的是成都亿诚科技公司自身的管理不到位。财务管理问题是企

26、业的核心问题，只有充分意识到财务管理的重要性，充分发挥才财务管理在企业中的作用，才能在激烈的市场竞争中处于不败之地。参考文献1蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究J.中国商贸，2012，（6）：106-107，110.2苏晓玲.中小企业加强财务管理创新思考J.生产力研究，2013，（5）：170-172.3王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施J.黑龙江对外经贸，2013，（5）：144-145.4张仲雯.财务管理对中小企业发展的影响分析与对策J.中国商贸，2014，（25）：89-90.5韩书娟.中小企业财务管理问题及对策研究J.中国商贸，2011，（30）：88-89.6杨玲.后金融危机时代中小企业财务管理创新研究J.中国商贸，2011，（17）：56-57.7戴小红，王宁，纪秋红等.科技型中小企业财务管理初探J.江苏农业科学，2013，（10）：396-397.8刘金莲.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策J.商业会计，2014，（16）：97-98.9张文超.针对中小企业财务管理存在问题的对策分析J.中国商贸，2012，（11）：74-75.专心-专注-专业