审计学重点(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一次作业班级 姓名 成绩 1（单选题）审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指( A )。A被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C被审计单位的会计资料及其相关资料D被审计单位的财务报表2（多选题）审计的主要目的是“对财务报表发表审计意见”的阶段有( CD )。A资；产负债表审计阶段B详细审计阶段C财务报表审计阶段D现代审计阶段3（多选题）按照目的、内容不同，审计划分为( ABC )。 A。财务报表审计B合规性审计C经营审计D政府审计4

2、.（多选题）运用风险导向审计方法时，为确定审计风险，注册会计师应考虑以下( ABD )因素的影响。A控制风险：如内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报B检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在的错报C经营风险：如经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营等D固有风险：如容易产生错报的会计报表项目和管理人员的品行等5（单选题）下列说法中，正确的是( D )。A政府审计是独立性最强的一种审计B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D，内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性6（单选题）政府审计、内部

3、审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( C )方面是基本相似的。A审计所依据的准则B审计要实现的目标C对内部审计的利用D，审计中取证的权限7（多选题）关于注册会计师审计的表述正确的是( AB )。A，在独立性上体现为双向独立B是有偿审计C可根据审计结果做出审计决定D是强制性的审计8（多选题）根据审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括( AC )。 A，财务报表是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定B财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C，财务报表在所有璽宣大方面

4、是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D，财务报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量9（单选题）下列说法中正确的是( C )。A，内部审计是独立性最强的一种审计形式B审计按内容划分，可以分为财务报表审计和内部审计C内部审计与注册会计师审计在审计内容、审计方法等方面具有一致性D注册会计师审计与内部审计目标不同，为保持其独立性不能利用内部审计工作10（多选题）下列表述中正确的是( ACD )。A由于注册会计师审计是双向独立，因此它是三种审计形式中独立性最强的一种B，注册会计师在审计过程中必须利用内部审计的成果C风险导向审计的工作重点是重大错报风险的

5、识别、评估和应对D注册会计师审计是有偿服务形式11(单选题)在下列审计方法，形成最晚的是(B). -A账项基础审计B风险导向审计C。制度基础审计D财务报表审计12（单选题）政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下( C )方面是基本相似的。A，审计所依据的准则B审计要实现目标C对内部审计的利用D审计中取证的权限13（多选题）内部审计的内容主要是对( BCD )等进行检查、监督和评价。A财务报表的公允性B，内部控制的有效性C财务信息的真实性、完整性D经营活动的效率和效果第二章1（单选题）下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是(

6、 D )。A代编财务信息B税务服务C管理咨询D财务信息执行商定程序2（单选题）注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括( B )。A，担任某企业的常年会计顾问B对企业注册资本的实收情况进行审验C对企业会计政策的选择和运用提供建议D代企业编制财务报表3（多选题）注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的有( BC )。A审查企业内部控制制度，提出管理建议书 、B参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C根据借款合同，出具合同遵守情况的审计报告D参与企业合并事宜，编制企业合并财务报表4（多选题）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( ABD )。A验证企业资本B预测性财务信息审核C代

7、编财务信息D简要财务报表审计5（多选题）下列表述中错误的有( AC )。A依据中华人民共和国注册会计师法的规定，合伙会计师事务所以会计师全部资产对其债务承担责任，不足部分由有过失的合伙人承担无限责任预测性财务信息审核不属于注册会计十师的审计业务 。C注册会计师从事的资产评估并乎出具评估报告，属于注册会计师的审计业务D验资业务属于注册会计师的审计业务6（多选题）我国会计师事务所的组织形式有( AC )。A普通合伙会计师事务所B独资会计师事务所C有限责任公司会计师事务所D有限责任合伙会计师事务所7（单选题）下列业务中属于鉴证业务的有( B )。A帮助某公司设计内部控制手册B审计上市公司的年度财务报

8、表C对公司的财务信息执行商定程序D为某公司编制财务报表8（多选题）下列关于会计师事务所的表述中亦正确的是( ABC )。A无论会计事务所的组织形式如何，它都应该以其全部资产对债务承担责任B普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任C申请设立普通合伙会计师事务所应具有两名以上的合伙人D有限责任合伙会计师事务所的合伙人应以各自财产对事务所的债务承担连带责任9（单选题）注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是( B )。A，担任某企业的常年会计顾问B对企业的财务报表实施审阅C帮助企业选择适当的会计政攻策D为企业代编财务报表10（多选题）在以下所列业务中，属

9、于注册会计师的“其他鉴证业务”的有( BD )。A对特定财务信息执行商定程序B内部控制审核C注册资本实收情况的审验 D，预测性财务信息审核11（多选题）中国注册会计师协会会员包括( ABCD )。A非执业会员B执业会员 C名誉会员 D团体会员第三章1（单选题）如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一个整体可能严重M失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为( B )。A没有过失B普通过失：C重大过失D欺诈2（单选题）注册会计师在知悉了以下四个账户的情况后，由于各种原因而未能做进一步的审查，导致相关财务报表项目中存在的重大问题未被发现。其

10、中，最有可能被判定为欺诈或推定为欺诈的情况是( B )。A营业外支出账户金额不大，与以前3年的金额基本相当B应收账款账户余额异乎寻常地高，且审计单位不能加以合理解释C累计折旧大幅度降低，但被审计单位的有关内部控制健全而有效D实收资本大量增加，但被审计单位已出示了验资报告 3（单选题）如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在( A )情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道存在重大错报，但是却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求4（单选

11、题）审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后，误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种做法属于( B )。A欺诈B普通过失C重大过失D没有过失5，（多选题）注册会计师在执行ABC公司2007年度财务报表审计业务过程中，遇到了以下情况。在这些情况中，属于审计风险的是( AC )。 ：A尽管注册会计师使用了所有的常规审计程序和不可预见性审

12、计程序，但最终仍未察觉管理层心策划的舞弊B直接采用分析程序的结果按ABC公司的毛利率调整了公司的营业成本项目C注册会计师对发货凭证、销售发票、函证回函的检查结果均未发现差错，但因未能识别出ABC公司与其关联方签署的销售合同是假合同，导致府收账款及营业收人的严重高估未被发现D虽然注册会计师在审卢计报告强调事项段中指出了ABC公司持续经营能力的不确定件，但仍未能准确地预料到ABC公司会在审计报告日后的3个月破产6（多选题）如果注册会会计师没有查出出被审计单位财务报表中存在错报，在以下( ABC )条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判与担负重大过失相应的法律责任。A错报是重大的 B被审计单位

13、的内部控制无效C注册会计师没有运用适当的实质性测试程序D注册会计师具有不良动机7（多选题）注册会计师李明审计昌盛公司2009年度财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，昌盛公司发现小额银银行存款被贪污，因而控告注册会计师李明工作有过失。对此，注册会计师李明提出下列申诉，有效的申诉包括( ABD )。A按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，注册会计师李明并无过失B注册会计师李明所提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C注册会计师李明未能发现舞弊是因罗为审计丁作底稿是其审汁助理人员编制，注册会计师本人并无过失D防止发生和及时发现错误与舞弊，是昌盛公司管理层

14、的责任8（单选题）由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是( B )。 A严格遵循职业道德、专业标准的要求B建立健全会计师事务所的质量控制制度C与委托人签订审计业务约定书 D，提取风险基金或购买责任保险9（多选题）属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( ABD )。A建立职业风险基金B审慎选择被审计单位C出具管理建议书D深入了解被审计单位业务10.（单选题）下列各项中不属于注册会计师承担的行政责任的是( C )。A警告B暂停执业C罚金D，吊销

15、注册会计师证书11（单选题）A注册会计师通过实施审计程序，查明X公司2009年度的净利润为-200万元元，但其利润表上显示的净利润为100万元。自此情况下，如果出具了( A )的审计报告，最可能被认定为欺诈。A，无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见12（单选题）对注册会计师的行政处罚，一般不包括( C )。A没收违法所得B撤销事务所C暂停执业18个月D吊销有关执业许可证13（单选题）如果法院认定注册会计师在审计工作中存在以下( C )行为，可能会被判处五以下有期徒刑、拘役，并处罚金。A违约 B过失 C欺诈 D疏忽14（多选题）会计师事务所因未按照法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则

16、的要求实施审吉计，导致出具的审计业务报告存在( ABC )的，应认定为不实报道。A虚假记载 B误导性陈述 C重大遗漏 D主观成分15(2003年考题，简答题第1题部分)要求：ABC会计师事务所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：(1)何谓普通过失和重大过失？(2)审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？答案：普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵守专业准则的要求。重大过失是指根本没有遵守执业准则或没有按执业准则的基本要求执行审计。如果报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常能予以发现，但因工作疏忽未能将重大错报

17、事项查出来，就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果财务报表有多处重大错报事项，但每一项都不算重大，但综合起来对报表的影响却较大，也就是报表整体可能严重失实，在这种情况下。法院一般认为注册会计师具有普通过失，因为常规审计程序发现每处小错报事项的概率也较小。第四章1（单选题）在某会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是( C )。A派往甲生物制药公司的A审计小组成员中，没有聘请生物或制药方面的专家B所聘请的协助乙公司审计小组的专家L和M均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任C马先生是丙公司审计小组聘请的法律顾问，马先生的妻子牛女士是丙公司的董事 D

18、.L注册会计师是丁玉器营销公司审计小组的负责人，其父老L受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家2（单选题）H公司提供的销售发票副本与客户J公司通过函证回函寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当( D )。A采信J公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠B不采信J公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠C放弃采纳上述两个证据，直接作为差错考虑D实施追加的审计程序，确定主上述两个证据的可靠性3（单选题）基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别，下列说法中不正确的是( D )。A对于基于责任方认定的业务，注册会计师提出结论的对象可能是责任方的认定；而对于直接报告业务，提出

19、结论的对象不能是责任方的认定 B在基于责任方认定的业务中，被审计单位不但对鉴证对象负责，同时也要对鉴证对象信息负责；而对于直接报告业务，仅需要对鉴证对象负责C在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息；而在直接报告业务中直接说明鉴证对象D.基于责任方认定的业务一般是有限保证的业务，而直接报告业务通常是合理保证证的业务4（单选题）以下关于业务准则的说法中不正确的是( B )。A对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论R在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C对于其他

20、鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证5(单选题)X银行是乙公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，乙公司每年年末向X银行提关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2008年1月，由于X银行怀疑乙公司提交的偿债能力专、题报告的真实性，聘请ABC会计师事务所对乙公司2007年12月31日的偿债能力是否符合双方所签的款协议进行鉴证，并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是( B )。A，鉴证对象为乙公司2007年末的偿债能力B该业务所属的类型为直接报與业务的鉴证业

21、务C鉴证标准包括乙、X两方签署的借款协议 D，三方关系分别是ABC会计师事务所、乙公司管理层、X银行6（2010年考题，单选题）A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下汗列事项，请代为做出正确的专业判断。(1)在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是( B )。A提供的保证程度是合理保证还是有限保证B鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C提出结论的方式是积极方式还是消极方式D提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告(2)在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是( A )，A使用的标准是否

22、适当且预期使用者能够获得该标准B注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务 D鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务(3)在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，A注册会计师认为正确的是( B )。A由预期使用者向责任方申请取得B，由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C，由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者D由预期使用者根据判断自行形成标准（4）在合理保证直接报告业务中，A注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（ D ）：A萌确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的根据X标准，内部控制在所有重大方有效的

23、这一认定是公允的”，B明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是公允的。C明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”，D明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的”7（多选题）下列事项中符合会计师事务所承担鉴证业务的条件有( AC )。A，鉴证对象适当B，有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当C注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程序相适应D，使用的标准完全由客户提供，预期使痺用者无法获取该标准8鉴证业务涉及的三方关系人是( D )。A注册会计师、委托人、被鉴证单位

24、B注册会计师、委托人、预期使用者C注册会计师、委托人、责任方D注册会计师耳、责任方、预期使用者9注册会计师提供鉴证业务的目标有( BD )。A绝对保证B，合理保证C消极保证D有限保证10（单选题）A会计师事务所近期同时执行了下列业务，其中( A )以积极方式表述所得的结论，并且提供高水平的保证。A财务报表审计业务B财务报表审阅业务C预测性财务信息审核业务D执行商定程序业务11（单选题）ABC会计师事务所承接了甲公司（上市公司）董事会委托吒的甲公司2009年度财务报表的宵计业务，并指派A注册会计师作为项目合伙人。以下说法中，你认为正确的是( B )。A甲公司董事会对鉴证对象信息负责B甲公司管理层

25、对鉴证对象负责C注册会计师对鉴证对象信息负责U预期使用者为甲公司全体股东12（单选题）会计师事务所业务质量控制准则明确要求，必须对下列( A )业务实施项目质量控制复核。A上市公司财务报表审计业务B股份制企业财务报表审阅C外商投资企业财务报表审计D国有企业增资业务的审验13（多选题）甲、乙、丙、丁四家公司于2010年初委托ABC会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中中，属于历史性财务信息审计的业务有( AB )。A，甲公司2010年度财务报表审计B乙公司2010年第二期出资的审验C丙公司2010年盈利预测的审核D，丁公司2010年末内部控制有效性的审核14（多选题）在鉴证业务中，基于责任方认定的业务和直接报关业务两种鉴证业务务的主要区别是( ABD )。A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出鉴证结论的对象不同C.管理层对鉴证对象所承担的责任不同D.所出具的鉴证报告的内容和格式不同专心-专注-专业