公司财务分析报告标准(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 公司财务分析报告标准 在公司里面，财务分析报告是必不可少的，你知道怎么写出一份漂亮的财务分析报告吗?以下是关于公司财务分析报告标准 XXX公司XXX年度分析报告 引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处) 目录 正文 一、公司基本情况介绍 1、公司的基本信息(包括历史沿革) 2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容) 3、公司的主要产品或者业务情况 4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容) 5、股本变动及股东情况分析 6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析

2、(变动原因、独董述职报告) 二、公司治理结构分析 1、公司治理的目的、核心 2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董) 3、公司近三年开展的治理活动及其效果 4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一) 5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告) 6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况 7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告 8、履行社会责任报告情况 9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”) 三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

3、 1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道) 2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策) 3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等) 4、法律、法规的影响分析 5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响) 四、公司的行业地位分析(定位) 1、公司行业市场排名 2、市场占有率 要求:客观真实、图文并茂、生动形象 五、公司竞争能力及成长能力分析 1、竞争能力(竞争优势)分析 体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面 方法:SWOT分析 PEST分析

4、 2、成长能力分析:计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等 六、财务分析(核心) 1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告) 2、财务指标计算、分析 偿债能力指标 盈利能力指标 管理效率指标 现金流量指标 3、三张报表及附注的分析 注意:各种指标的含义、取值大小是相对的 不能简单的堆砌各种指标 七、专题分析(包括但不限于) 1、重大事项分析 重大诉讼仲裁事项 重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

5、 2、关联交易及其分析 日常关联交易、重大关联交易 决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。 3、同业竞争问题分析 4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目) 承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。 5、应收账款项目分析 6、存货项目分析 7、其他 八、结论及建议 1、存在的问题 2、建议措施 3、结论性意见 公司财务分析报告 一、 基本情况 1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中: 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%

6、。 2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。 上半年产品产量: 3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图: 4、 财务部职能及各岗位职责 (1)、 财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、 财务部各岗位职责(略) 二、 主要会计政策、税收政策 1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1

7、月1日12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。 坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、 主要税收政策 (1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、 财务管理制度与内部控制制度 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度

8、 1、 内部会计控制规范货币资金 2、 内部会计控制规范采购与付款 3、 物资管理制度 4、 产成品管理制度 5、 关于加强财务成本管理的若干规定 四、 资产负债表分析 1、 资产项目分析 (1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行: ;账号: (2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元，期末X万元，余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。 预计回收额X万元。 (3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初X万元，期末X万元。 余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万

9、元。 预计回收额X万元。 (4)、 “预付账款”(无) (5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。 原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。 (6)、 “长期债权投资”(无) (7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。 (8)、 “固定资产”和“累计折旧”分析机 器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元，本年增加固定资产(机器

10、设 备)X万元，原因为XXX完工，在建工程转入固定资产。 六 月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。 (9)、 “在建工程”分析技 术改造购置设备，增加在建工程X万元;部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。 (10)、 “无形资产”(无) (11)、 “待摊费用”和“长期待摊费用”(无) (12)、 “各项准备金”分析 本年无变化 (13)、 “固定资产清理”分析 本年无变化 (14)、 “待处理财产损益”分析本 年无变化 (15)、 质押、抵押、司法冻结情况本 年无变化 2、 负债项目分析 (1)、 “短期借款”分析XX工 行:生产性流资

11、借款X万元，以机器设备(价值为X万元)为抵押物。 XX银 行:生产性流资借款X万元，以应收账款(金额为X万元)为抵押物。 XX银 行:本期新增生产性流动资金借款X万元。 XX银 行:本期新增军品生产流动资金借款X万元。 (2)、 “长期借款”分析长 期借款共计X万元，主要为技术改造投资。 借款依据为:XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告;省计委X计结构发 (2XXX)XX号文;X计结构发(2XX)XX号文;XX公司资计字(2XXX)XX号文和XX公司XXXXX号文等。 (3)、 “应付账款”分析应 付账款余额:年初X万元，期末1X万元。 余额构成:一年以下

12、X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元。 (4)、 “其他应付款”分析其 他应付款余额:年初X万元，期末X万元。 余额构成:一年以下X万元，两年以上三年以下X万元，三年以上X万元。 (5)、 “预收账款”分析(无) (6)、 “应交税金”分析年 初增值税留抵X万元、房产税X万元、印花税X万元、土地使用税X万元，城建税X万元;本年应交增值税X万元、城建税X万元、房产税X万元;本年已交增值税 X万元、城建税4万元、印花税X万元、土地使用税X万元;期末增值税留抵X万元、城建税X万元、房产税X万元、土地使用税X万元。 财务分析报告 一、利润分析: (一)集团利润额增减

13、变动分析 1、利润额增减变动水平分析 净利润分析: 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。 净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。 影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 营业利润分析:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。 主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减

14、少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。 产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。 影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。 期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。 销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%

15、和67%。 产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。 产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从20*年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降

16、1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因: 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。 目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析: 本部

17、利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。 其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。 其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。 其中:产品销售成本增加1603.4

18、4万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。 2、一季度AY分公司利润增减变动分析: AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。 利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。 产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。 其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。 销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少

19、7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。 二、收入分析 (一)销售收入结构分析: 一季度集团完成销售收入7470.4万元。 出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分: 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加

20、287.5万元，增长了38.95%。 (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。 其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元; 3、本部由于一季度出口销

21、售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。 (三)销售收入的赊销情况分析 20*年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。 其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。 说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是: 各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; 代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43

22、%。 (不良应收款占28%，风险应收款占16%) 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。 其中: 出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); 本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); AY分公司产品销售成本

23、993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响: 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。 国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。 3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。 其原因是PEX不

24、合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。 主要是XX不良、拉闸停电损失。 0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。 主要是XXXXXXXXXX试验调整。 0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。 (二)各项费用完成情况分析 三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因 销售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。 销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。 由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。专心-专注-专业