财务资金操作手册(共182页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册01 营销费用的支付与核销文件编号CSCEC7BF01文件修订第0次修订第一章 营销费用的支付与核销1 关注点 1.1 营销费用的支付采取“一事一议”的原则。1.2 营销费用根据营销工作开展情况分次支付。1.3 营销费用总金额超过5万元时，由公司相关会议研究决定。1.4 营销费用采取“谁受益谁承担“的原则。2 管理流程2.1 营销费用的支付：经办人部门负责人分管领导财务部经理总会计师总经理2.2 营销费用的核销：2.2.1 以公司总部为主体运作的项目：经办人部门负责人分管领导财务部审核总会计师总经理2.2.2 以事业部

2、为主体运作的项目：经办人事业部部门负责人事业部分管领导事业部财务部审核事业部总会计师事业部经理3 具体操作3.1 营销费用的开支主要是项目前期运作发生的差旅费、招待费、考察费、购买预审文件、招标文件费、标书制作费、业务咨询费、外聘专家费、编制标书的劳务费及其他费用。3.2 营销费用的支付采取“一事一议”的原则。3.3 营销费用总金额超过5万元时，由公司相关会议研究决定。3.4 营销费用根据营销工作的开展情况由公司分管营销领导掌握，分次支付。3.5 营销费用的处理采取“谁受益谁承担”原则。中标项目营销费用纳入项目成本，冲抵营销奖励，并在编制现场经费预算时予以充分考虑;未中标项目营销费用纳入公司、

3、事业部两级机关管理费用。3.6 营销费用应在发生时先将费用进行归集，于项目中标后一次性计入项目成本。3.7 营销费用的开支在公司及事业部财务部建立台账，按照营销项目实际使用情况逐笔登记。3.8 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司市场营销奖励（暂行）办法（建七安市【2011】1号）。3.9 附表1：营销费用开支台账中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册02 营销奖励的支付与核销文件编号CSCEC7BF02文件修订第0次修订第二章 营销奖励的支付与核销1 关注点 1.1 营销奖励由公司市场营销部主导。1.2 营销奖励经总经理办公会批准后实施。1.3 考虑项目盈利的不确定性，营销

4、效益奖励分段提奖、分段兑现。1.4 营销奖励最终由受益项目计入项目成本。1.5 营销奖励在扣除项目营销费用后必须交纳个人所得税。2 管理流程2.1 营销奖励的支付2.1.1 以公司总部为主体运作的项目：市场营销部（基础设施部）分管领导财务部审核总会计师总经理2.2.2 以事业部为主体运作的项目：事业部市场营销部（基础设施部）分管领导财务部审核总会计师总经理3 具体操作3.1 营销奖励的对象为：在中标项目的市场营销活动中，为项目运作付出劳动的营销团队成员及其他成员。3.2 营销奖励由公司市场营销部主导。3.3 营销奖励经总经理办公会批准后实施。3.4 考虑项目盈利的不确定性，营销效益奖励分段提奖

5、、分段兑现。3.5 营销奖励最终由受益项目计入项目成本，在现场经费预算中增加子项目。3.6 营销奖励在扣除项目营销费用后必须交纳个人所得税。3.7 商务部门在编制项目责任成本时，充分考虑营销奖励部分。3.8 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司市场营销奖励（暂行）办法（建七安市【2011】1号）。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册03 投标保证金及投标保函文件编号CSCEC7BF03文件修订第0次修订第三章 投标保证金及投标保函1 关注点 1.1 通过投标评审，公司同意投标。1.2 公司垫付投标保证金、保函保证金，无息。1.3 公司市场营销部、基础设施部、各事业部为办理投

6、标保证金、保函责任部门，负责回收。2 管理流程2.1 申请单位分管领导资金部总会计师总经理董事长2.2 审批权限投标保证金（借款）： 0借款100万元总经理审批；100借款1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款1000万元由董事会研究决定。投标保函：0保额500万元总经理审批；500保额1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；保额1000万元董事会研究决定。 3 具体操作3.1 投标保证金3.1.1 由经办单位凭公司审批的项目信息备案表，确定保证金金额，申请借款报告（详见第八章 项目借款管理），流程审批完毕后资金部按经办单位提供的信息、要求办理。3.1.2 注意事项：具体转款

7、时间、转出账户是否为基本户、是否为公司注册地账户、招标单位账户信息，投标结束及时退还。3.2 投标保函3.2.1 申请报告。根据招标文件要求，经办单位以书面形式向资金部提出申请报告，内容包括：工程项目名称、甲方名称（受益人）、投标保函金额、保函办理期限、保函出具时间及保函保证金借款报告。申请报告上需经办单位负责人、总会计师签字，并加盖公章，否则不予受理。3.2.2 招标文件3.2.3 保函格式。按甲方要求格式办理投标保函的，需经办单位出具对保函格式认定承诺书，并提供word版保函格式，由银行审核，需要1-2个工作日。若我公司提供的保函格式银行认可，流程批复后办理；若银行对保函格式有异议，由资金

8、部与银行协商，将银行修改后的保函格式及时反馈经办单位，经办单位及时与甲方沟通，确定保函格式；没有特殊要求，将按照出具保函银行的固定格式开立。3.3 资金部收到申请报告及相关材料后，制定投标保函业务流程并按权限报领导审批。3.4 资金部根据业务流程的审批意见，及时反馈经办单位。3.4.1 审批未通过的保函申请，业务流程终止。3.4.2 审批通过的保函申请，按照银行固定格式或协商确定的格式办理，资金部根据出具保函银行的要求，提供相关资料，并将保函保证金转至银行保函账户，3个工作日内出具投标保函。3.5 投标保证金、保函保证金投标阶段无息，如转为履约保证金，以中标通知书日期为准按公司规定借款利率计息

9、，保函保证金为保额的10%。3.6 投标结束后，未中标的要及时回收投标保证金、保函原件。 3.7 中标的视投标保证金是否转为履约保证金，办理相应手续；开立履约保函替换投标保函的，资金部负责办理保函相关事宜。保函原件不能及时退回的相关单位承担保函延期维持费；投标保证金、保函保证金及费用在第一笔工程来款开始扣除。3.8 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册04 履约保证金及履约保函文件编号CSCEC7BF04文件修订第0次修订第四章 履约保证金及履约保函1 关注点 1.1 已

10、中标且有中标通知书。1.2 公司垫付履约保证金、保函保证金，计息，第一笔工程款归还。1.3 公司市场营销部、基础设施部、主导事业部为办理履约保证金、保函的责任部门，负责回收。2 管理流程2.1 申请单位分管领导资金部总会计师总经理董事长2.2 审批权限履约保证金（借款）： 0借款100万元总经理审批；100借款1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款1000万元董事会研究决定。履约保函：0保额500万元总经理审批；500保额1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；保额1000万元董事会研究决定。 3 具体操作3.1 履约保证金3.1.1 由经办单位凭中标通知书，确定保证金金额（

11、注：若投标保证金转履约保证金的计算差额），申请借款报告（详见第八章 项目借款管理），流程审批完毕后资金部按经办单位提供的信息、要求办理。3.1.2 注意事项：具体转款时间、转出账户是否为基本户、是否为注册地账户、业主账户信息，履约结束及时退还。3.2 履约保函3.2.1 申请报告。合同签订后，如规定有提供履约保函的条款，事业部以书面形式向资金部提出申请报告，内容包括：工程项目名称、甲方名称（受益人）、合同金额、履约保函金额、保函办理期限、保函出具时间及保函保证金借款报告。申请报告需事业部总会计师、经理共同签字，并加盖公章，否则不予受理。3.2.2 中标通知书、合同原件及合同复印件3.2.3 保

12、函格式。按甲方要求格式办理履约保函的，经办单位出具对保函格式认定承诺书，并提供word版保函格式，由银行审核，需要1-2个工作日。若我公司提供的保函格式银行认可，流程批复后办理；若银行对保函格式有异议，由资金部与银行协商，将银行修改后的保函格式及时反馈事业部，事业部及时与甲方沟通，确定保函开立格式；没有特殊说明，将按照出具保函的银行固定格式开立。3.3 资金部收到申请报告及相关材料后，制定履约保函业务流程并按权限报领导审批。3.4 资金部根据业务流程的审批意见，及时反馈回经办单位。3.4.1 审批未通过的保函申请，业务流程终止。3.4.2 审批通过的保函申请，按照银行固定格式或协商确定的格式办

13、理，资金部根据出具保函银行的要求，提供相关资料，并将保函保证金转至银行保函账户，3个工作日内出具履约保函。3.5 履约保证金、保函保证金按公司规定借款利率计息，保函保证金为保额的10%。3.6 履约保证金、履约保函到期后，要及时回收履约保证金、保函原件；资金部负责保函注销事宜，保函原件不能及时退回的相关单位承担保函延期维持费；履约保证金、保函保证金及费用在第一笔工程来款开始扣除。3.7 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册05 项目风险抵押金管理文件编号CSCEC7BF0

14、5文件修订第0次修订第五章 项目风险抵押金管理1 关注点 1.1 收取项目风险抵押金的责任单位为公司财务部。1.2 项目风险抵押金的收取与事业部经理、书记、总会计师及公司财务部责任挂钩。1.3 项目风险抵押金由公司财务部统一收取并开具收据，收据上注明不计息。2 管理流程2.1 项目风险抵押金的收取项目管理目标责任书（公司商务部）项目财务部公司财务部2.2 项目风险抵押金的退还经办人项目财务经理项目经理事业部总会计师事业部经理公司财务部经理公司总会计师公司总经理3 具体操作3.1 收取项目风险抵押金的责任单位为公司财务部，风险抵押金的收取与事业部经理、书记、总会计师及公司财务部责任挂钩。3.2

15、项目风险抵押金由公司财务部统一收取并开具收据，收据上注明不计息。3.3 项目部承包人员应在项目管理目标责任书签订后15日内，足额交纳责任书中规定金额，对逾期不交且多次催交拒不交纳者，公司财务部将以书面形式报告公司领导层。3.4 项目竣工后经公司考核完成各项指标，承包人员凭收据原件由公司财务部退还风险抵押金；如承包人员调入新项目，风险抵押金可凭收据原件将不超过50%部分转入所在新项目，收据由公司财务部重新开具。3.5 公司财务部建立项目风险抵押金台账。3.6 其他未尽事项，执行中国建筑第七工程局有限公司项目目标风险抵押管理办法（建七工【2011】478号）。3.7 附表2：退还项目风险抵押金审批

16、表中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册06 项目财务机构设置及人员配备文件编号CSCEC7BF06文件修订第0次修订第六章 项目财务机构设置及人员配备1 关注点 1.1 项目应设置财务机构，原则上配备两人以上财务人员。1.2 项目财务核算在项目所属区域事业部账套内统一核算。1.3 公司部门经理、事业部总会计师可兼任12个项目财务经理。2 管理流程2.1 事业部拟定项目部配备财务人员名单报公司财务部审核，经总会计师审批后，报人力资源部提交公司会议研究决定。3 具体操作3.1 项目部应设置财务机构，配备会计和出纳两人以上，大型项目可设置财务经理，负责项目部财务管理、开展会计核算，实行

17、会计监督。3.2 严格遵守国家财经税务法规，贯彻执行总公司、工程局及公司各项财务资金管理制度。3.3 项目财务机构归所属区域事业部财务部统一管理，财务核算统一在事业部账套内分项目进行核算。3.4 公司部门经理、事业部总会计师可兼任12个项目财务经理，可享受每个项目1000元/月的岗位津贴，并可以参与项目的风险抵押，承包兑现。3.5 公司定期组织对财务经理的考核，考核工作由总会计师牵头，人力资源部、财务部具体实施。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册07 支出账户管理文件编号CSCEC7BF07文件修订第0次修订第七章 支出账户管理1 关注点 1.1 项目原则上开立支出账户，严禁项

18、目以个人名义在银行开立任何用于项目资金结算的银行账户。1.2 支出账户原则上仅限月度现场经费、零星材料、招标保证金、项目备用金使用。1.3 支出账户按项目大小保留5、10、20万元不等余额。2 管理流程2.1 开立流程：申请单位事业部资金部总会计师3 具体操作3.1 支出账户管理3.1.1 银行账户管理应符合国家有关法律、法规的规定。3.1.2 项目在财务机构设立，人员进场后在项目所在地开立支出账户，严禁项目以个人名义在银行开立任何用于项目资金结算的银行账户。3.1.3 申请开户流程：项目提交银行账户开立申请报告，经事业部总会计师、经理签字、资金部审核后，按审批权限上报审批。3.1.4 开户所

19、需资料3.1.4.1 预留印鉴：财务专用章、私人名章（财务负责人）。3.1.4.2 银行账户开户申请报告并简要说明项目基本情况。3.1.4.3 开户银行要求出具的公司证明文件等资料清单。3.1.4.4 项目中标通知书、合同（封面、商务条款、双方签字盖章页）。3.1.5 银行账户档案资料：银行开户资料、银行预留印鉴、国家有关部门批准文件、银行对账单及其他与账户有关的资料。所有银行账户资料要妥善保管，并按项目、银行类别分别登记，及时存档。银行账户档案资料视同会计档案的一部分，保管年限、销毁程序均按会计档案的有关规定执行。3.1.6 销户所需资料：工程项目结束或其他原因不再使用的银行账户，由项目提交

20、银行账户撤销申请报告，按开立时的审批程序审批后，及时办理销户手续，避免长时间不使用，造成久悬。3.1.6.1 开立账户时使用的“公章、法人章、财务专用章”。3.1.6.2 印鉴卡、空白凭证、临时户开户许可证。3.1.6.3 所需公司证明文件，视具体开户行规定。3.1.7 支出账户使用范围3.1.7.1 项目现场经费：职工工资、日常费用等。3.1.7.2 零星材料、机械使用费、租赁费、其他直接费等。3.1.7.3 劳务、大宗材料等招标保证金，招标过程中可直接收入支出账户或现金收取，招标后，未中标单位保证金直接退还，中标单位保证金转公司收入账户。3.1.7.4 根据项目大小，为应急突发事件可保留支

21、出账户余额5、10、20万元不等，按局资金部规定季末账户余额上存公司，月初返还。3.2 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册08 项目借款管理文件编号CSCEC7BF08文件修订第0次修订第八章 项目借款管理1 关注点 1.1 原则上有可行性分析报告。1.2 总量控制：原则上按不超过当年完成合同额2%（BT项目3%）比例进行资金支持。1.3 利率：前3个月按银行贷款同期基准利率上浮20%，超过3个月，收取投资收益。1.4 借款在工程回款中扣除。1.5 进行资金投入，实行项

22、目点集采和股份制，提高公司收益。2 管理流程2.1 申请单位事业部资金部总会计师总经理董事长。2.2 审批权限借款：0借款100万元总经理审批；100借款1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款1000万元由董事会研究决定。点集采和股份制：立项、项目选择、操作模式、投资额、预期收益等需总经理办公会决定，报董事会批准。3 具体操作3.1 传统借款3.1.1 项目要提交借款报告并进行可行性分析，形成书面报告。3.1.2 借款报告需项目经理、事业部总会、经理签字，项目经理为第一责任人，事业部经理履行监督职能。3.1.3 资金部收到借款、可行性分析报告后，按业务流程审批上报。3.1.4 审批

23、权限：0借款100万元总经理审批；100借款1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款1000万元由董事会研究决定。3.1.5 流程审批后，由事业部财务在ERP系统内填制“内部收款单”，资金部审核后款项转入借款单位内部存款账户。3.1.6 公司按不超过当年完成合同额2%（BT项目3%）比例进行资金支持，项目须承担资金使用费。3.1.7 资金部将按实际使用天数计算资金使用费，利率按同期人民银行贷款利率上浮20%，超过3个月，公司收取投资收益。3.1.8 借款单位归还借款时，由事业部财务填制“内部付款单”，资金部审核。3.1.9 资金部、事业部财务及借款单位分别建立台账，跟踪管理，保证借款

24、及资金使用费按期归还。3.1.10 借款总量控制，定向支付，分节点归还，循环使用，形象进度超过50%的借款必须还清。3.2 点集采和股份制3.2.1 点集采：充分利用资金时间价值，以现款现货方式降低采购成本，增加项目和公司收益；点集采属公司材料集中采购范畴，资金部及时支付。 3.2.2 股份制合作：充分利用资金资源优势，整合社会关系，以股权合作模式，扩大市场份额，增加公司收益，达到双赢；公司主导管理，测算后在原责任书加收点数或年投资收益不低于30%。3.2.3 点集采和股份制立项、项目选择、操作模式等均需总经理办公会研究决定。3.3 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保

25、函等相关制度规定（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册09 项目资金收入与支出文件编号CSCEC7BF09文件修订第0次修订第九章 项目资金收入与支出1 关注点 1.1 项目资金实行公司集中统一管理。1.2 项目回款按“X+2”预缴管理费和风险金。1.3 收取承兑汇票，项目必须保留对业主追索贴现息的权利；消化承兑汇票，应要求接收方承诺放弃贴现息的追索权。1.4 终端支付。2 管理流程2.1 资金支付：项目部事业部资金部总会计师总经理董事长2.2 审批权限单笔工程款支出：200万事业部审批；200金额500万元总会计师审批；500金额1000万元总经

26、理审批；1000万元以上董事长审批。3 具体操作3.1 收入3.1.1 公司对项目回款按合同约定支付比例的90%考核，作为控制性指标。3.1.2 事业部、项目收取的工程款项必须转入公司总部指定账户，确保安全性。3.1.3 工程款项包括工程预付款、进度款、尾款（含质保金）以及合同变更、索赔、各种奖励性收入、内部招标保证金、废旧物资处理收入等。3.1.4 对业主要求工程款收入工程所在地账户的（需有书面文件），公司将在项目所在地开立账户，账户印鉴和网银Key由公司资金部管理，待业主将工程款支付至当地账户后，资金部通过网银及时集中至公司收款专户。3.1.5 严禁业主直接向项目部支付工程款，包括：工程款

27、项直接支付项目部支出账户、委托支付到第三方账户、现金及银行卡支付等方式。3.1.6 节假日、突发事件，业主直接代付劳务、材料款的，以现金直接支付民工工资的，项目需报事业部、公司领导批准后办理。3.1.7 以银行承兑汇票、银行汇票、甲供材料方式收款必须通过项目部财务人员进行办理；甲供材料视为工程回款，预缴“X+2”管理费和风险金。3.1.8 项目部财务人员每月必须与业主对账，每季度必须有书面对账材料，并妥善保管，不得遗失和销毁，并报事业部财务部备案，如出现不符情况及时上报公司资金部。3.1.9 项目部财务人员要登记工程款收付台账。3.2 支出3.2.1 项目部收入每笔资金的最大使用额度为扣除上交

28、管理费、风险金（X+2）、税金、借款和其他费用后的余额；项目经理作为项目成本控制第一责任人对所支付的资金负责。3.2.2 项目资金支付包括：劳务分包款、材料款、机械使用及租赁费、现场经费、奖励、退还保证金等，根据归口管理的原则，纳入不同的资金支付流程进行控制。3.2.3 每笔工程款到账后，项目商务、技术、财务等部门根据项目实际情况对该笔工程款的支付进行分配，填写项目资金付款计划表(附表4)报事业部审批，事业部审批后在该笔资金最大使用额度内终端支付。项目部(上报付款申请)事业部（审核、填制委托付款单）公司资金部（根据委托付款单终端支付）3.2.3.1 劳务分包款的资金支付：项目商务、财务部门组织

29、填写项目分包（劳务）商付款申请表（附表 4-3），经项目相关部门及项目经理审批（商务部要严格审核分包工程量，不符合计量条件的不能上报）。 3.2.3.2 供应商材料款的支付： 项目部材料部门填写供应商材料款支付申请表（附表 4-4），经项目部相关部门及项目经理审批。 项目部在申请付款时应确保手续齐全、资料完整：一是申请支付材料款，必须附相应的材料发票（若付款时未能提供发票，则须出具收据）及材料验收单据；资料须留存在事业部(项目)财务由财务人员作为入帐的原始单据（列为公司财务检查的重点），项目相关部门可根据工作需要决定是否留存。二是根据规定需要报公司签订的合同必须报公司法务合约部进行签订盖章。签

30、订后，项目部应提供合同原件，作为支付资金依据，没有合同不得申请付款。3.2.3.3 零星材料、农民工工资、机械使用费、租赁费、其他直接费的审批： 采购零星材料应由项目工程部编报物资采购计划，经项目经理审批，交物资采购部门采购。物资采购部门可根据审批后的采购计划由项目财务部向事业部财务申请款项。 支付农民工工资时，项目财务部可根据民工工资表向事业部财务申请资金。项目部在支付民工工资时，项目经理、商务经理及财务人员须对民工工资的发放进行全过程监控，确保将工资发放至各施工班组人员手中；提倡使用民工工资卡，有条件的项目可实行银行代发，同时对发放结果进行公示。 机械使用费、租赁费、其他直接费应由工程、商

31、务、财务部门组织填写机械使用费、租赁费支付申请表（附表4-5）、其他直接费支付申请表（附表4-6），经相关部门及项目经理审批。 3.2.3.4 现场经费的申请： 项目按公司审核下发的项目现场经费预算，按月填写项目现场经费支出审批表（附表4-7）申请现场经费，按预算规定标准使用。申请以上款项时除了需提供上述附表，需连同经项目相关部门及项目经理审批的项目资金付款审批表(附表4-1)项目资金支付申请表(附表4-2)（若本次申请支付多笔款项，可汇总填报附表4-1附表4-2）报至事业部，经事业部领导审核后在该笔资金最大可用额度内填制委托付款单由资金部进行终端支付。3.3 承兑汇票的管理。3.3.1 与业

32、主签订合同原则上收款方式为现金。3.3.2 收取承兑汇票需报事业部、公司领导同意。3.3.3 收取承兑汇票，不得出具任何放弃贴现息的书面承诺。3.3.5 严禁接收商业承兑汇票。3.3.6 收取的银行承兑汇票以项目部自行消化为主，接收方需签订放弃贴现息承诺书；如票面金额较大，资金部可等额兑换小票。3.3.7 消化承兑汇票给与0.5%的奖励。3.3.8 项目在劳务、材料招标及合同签订过程中，要参考主合同工程款支付比例、支付方式。3.4 工程款支付严格按流程执行，手续齐全、资料完整，流程审批后，资金部及时支付；流程审批过程中不符合规定的，不予付款。3.5 付款时间：事业部填制委托付款单后，资金部在三

33、个工作日内支付，如遇特殊情况（主要是局资金上存、周末、月末、季末等）不能及时支付的将告知事业部、项目部财务人员。3.6 其他未尽事项，执行中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定（建七安资金【2011】82号）。 3.7 附表4：项目资金付款计划表中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册10 项目现场经费管理文件编号CSCEC7BF10文件修订第0次修订第十章 项目现场经费管理1 关注点 1.1 项目现场经费由公司现场经费审核小组审核。1.2 项目现场经费预算执行情况由公司财务部每月在公司范围内通过网络平台进行公示。1.3 项目各项费用要在现场经费预算额度内使用。2

34、 管理流程2.1 审批流程：项目财务经理项目经理事业部总会计师事业部经理现场经费审核小组公司总会计师公司总经理3 具体操作3.1 项目实行现场经费预算管理，项目预算编制人员在项目开工一个月内编制现场经费预算并报送公司财务部。3.2 公司成立现场经费审核小组。小组办公室设在公司财务部，协调各项工作。小组成员职责如下：财务部：负责现场经费审核、汇总及下发。商务部：根据工程取费标准核定现场经费占比。工程部：根据工程情况核定项目工期及施工进度。党群工作部：根据工程体量核定现场CI及宣传费用。人力资源部：根据工程体量核定项目人员、工资标准及福利费用。办公室：根据工程体量核定项目办公家具配置及租车标准。3

35、.3 项目现场经费预算核定比率：3.3.1 合同额在1亿元以内原则上3%；3.3.2 合同额超过1亿元2亿元部分原则上1.5%；3.3.3 合同额超过2亿元3亿元部分原则上1%；3.3.4 合同额超过3亿元部分原则上0.8%。3.4 项目各项费用要在现场经费预算额度内使用。3.5 项目现场经费预算将根据合同额、工期及其他因素的变更而调整；调整后的现场经费预算需经现场经费审核小组、总会计师、总经理批准后方可执行。3.6 项目现场经费预算执行情况由事业部汇总后于次月5号上报，公司财务部在公司范围内通过网络平台进行公示；并按季度进行分析且形成分析报告由事业部汇总后于次月10号上报。3.7 对现场经费

36、节余进行分成奖励。3.8 项目现场经费预算具体编制标准及说明，执行中建七局安装工程有限公司现场经费预算管理办法（暂行）（建七安财【2011】73号）。3.9 附表5：项目现场经费公示一览表附表6：项目间接费用预算编报样表中建七局安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册11 项目成本费用核销文件编号CSCEC7BF11文件修订第0次修订第十一章 项目成本费用核销1 关注点 1.1 劳务分包费根据项目商务部门的预结算单进行核销。1.2 材料费用核销时必须经项目工程部门签字认可。1.3 材料的采购、验收、发料实行岗位分离制度。1.4 机械使用、租赁费用在核销时需附项目商务部门提供的工程量结算单。2

37、 管理流程2.1 劳务分包费核销：经办人项目商务部负责人项目财务经理项目经理。2.2 材料费核销：经办人项目材料部负责人项目工程部负责人项目财务经理项目经理2.3 机械使用及租赁费用核销：经办人项目材料部负责人项目商务部负责人项目财务经理项目经理2.4 现场经费核销：经办人部门负责人项目财务经理项目书记项目经理2.5 职工工资核销：项目人力资源部项目财务经理项目书记项目经理事业部人力资源部事业部财务部事业部总会计师事业部经理公司人力资源部 2.6 预算外借款、核销，无论金额大小，均需事前报告，填写项目部专项支出报告审批表（附表12），经事业部总会计师、事业部经理批准后，执行下列流程：经办人经办

38、部门负责人项目财务经理项目书记项目经理3 具体操作3.1 劳务分包费用核销时应提供经公司签章的劳务分包合同，凭商务部门根据实际完成工程量出具的预结算单进行核销。3.2 材料费用核销时材料部门应提供材料采购合同，材料采购计划，材料验收入库单、采购发票，检验报告（可要复印件）等原件经项目工程部门签字认可后进行核销。3.3 材料的采购、验收、发料实行岗位分离制度，即材料的采购、验收、发料人员为同一人时，财务不予核销。3.4 机械使用及租赁费用，应根据项目商务部门提供的工程量结算单、发票、合同等进行核销。3.5 购置办公用品、办公设备，先由申请部门报送本部门购置计划，填写办公物品请购单，经部门负责人签

39、字后报项目部办公室。办公室根据实际情况决定是否购买及购买数量并填列汇总表，经项目经理审批后方可购置。核销时经办人应提供发票（如取得的发票未载明所购物品明细，则需附上加盖发票专用章的销货清单），附办公物品请购单，执行现场经费核销流程。3.6 项目人员应在出差前填写出差委派单，差旅费用核销时需附出差委派单。参照执行中建七局安装工程有限公司职工差旅费开支管理规定（建七安财【2011】38号）。3.7 业务招待费应采用“一事一办”原则，招待前应填写业务招待费审批单，经部门负责人及项目经理签字同意。业务招待费由项目办公室统一管理，建立 “业务招待费备查薄”。核销时经项目办公室登记并在业务招待费审批单上签

40、字后方可执行现场经费核销流程。3.8 项目部车辆租赁需报公司办公室批准。车辆使用费的核销由项目办公室统一管理，建立“车辆使用费备查薄”。 参照执行关于印发中建七局安装工程有限公司车辆管理办法（试行）的通知（建七安办【2011】34号）。3.8.1 车辆使用过程中发生的过路费、加油费等日常费用，由项目办公室登记后执行现场经费核销流程。3.8.2 车辆使用费中的车辆维护、大修理、年检等费用应采取“一事一办”原则，发生前应办理“专项报告”，经项目部办公室及项目经理签批后方可核销。3.9 项目部经理、书记的费用由项目财务审核，项目经理和书记互签。3.10 项目发生的各项经济业务进行核销时，经办人员所提

41、供的发票必须真实、合法、有效；发票不能涂改，大小写金额必须相符。3.11 发票客户名称必须统一填写为：中建七局安装工程有限公司，未开具单位全称的，不予核销。3.12 票据的粘贴要求采用公司统一印制的“报销单”粘贴，差旅费用粘贴“差旅费报销单”，其他费用粘贴“费用报销封面”；票据一事一贴，按内容进行分类（分类明细参照预算项目内容）; 票据必须依次粘贴整齐，不得用订书钉或别针替代；为了保证报销单的美观，附件不得超过报销封面，粘贴单不得使用废纸。3.13 附表7：办公物品请购单附表8：办公物品领用台账附表9：办公物品报修单附表10：业务招待费审批单附表11：出差委派单附表12：专项报告审批表中建七局

42、安装工程有限公司 工程项目财务资金操作手册12 项目发票管理文件编号CSCEC7BF12文件修订第0次修订第十二章 项目发票管理1 关注点 1.1 钢材发票的单位名称原则上要与采购合同上单位名称一致。1.2 购买商品砼原则上不接收商品名称为水泥、大沙等与实际购货商品名称不一致的发票。1.3 关注机械费与工程费用预算总额的配比问题，机械费中的油料费不能超过机械费预算占比。1.4 零星材料零星用工原则上要求提供正规发票。2 具体操作2.1 劳务分包发票2.1.1 劳务分包发票原则上在工程所在地税务机关开具。签订合同时，根据中国建筑第七工程局有限公司劳务管理办法(建七工【2011】258号)文件的要

43、求，收集劳务企业的营业执照、资质证书、税务登记证、履约代理人身份证、法人委托书等。中间结算付款时，依据分包结算书、劳务分包发票或劳务队签字确认的工资表等付款依据进行付款并登记劳务分包发票台账。对于付款时未能提供发票的，后期付款时应扣留相应发票金额的税金。2.1.2 零星用工原则上要求提供正规发票。如不能提供，则零星用工应根据签订的临时用工协议、临时用工人员的身份证复印件、临时用工人员的工资表等付款依据进行付款并入账；通过提供临时用工工资表（单月工资超过3500元的要交纳个人所得税）造表的人工费成本不应超过人工费预算总额的30%。2.1.3 做好BT项目劳务分包发票抵交营业税金的工作。BT项目劳

44、务分包必须在工程所在地税务机关开具发票，抵税工作具体操作由项目部财务与项目公司沟通办理。2.2 委托加工发票2.2.1 对于委托其他单位加工的大型设备、构件等，也应依据委托加工合同、结算书等提供委托加工发票后方可付款。未能提供发票的，后期付款时应扣留相应发票金额的税金。2.3 材料发票2.3.1 大宗材料如钢材、商品砼、周转材料、预制件、外加剂等必须与供应商签订采购合同，付款时收集材料发票后方可付款，并建立大宗材料发票台账。钢材发票的单位名称原则上要与采购合同上单位名称一致，如果不一致，要进行价格谈判。购买商品砼原则上不接收商品名称为水泥、大沙等与实际购货商品名称不一致的发票，否则，也要进行价格谈判。2.3.2 零星材料原则上要求提供正规发票。项目部采购的零星材料，原则上应集中在一家或几家商铺采购，定期付款，定期收集发票。对于不能够提供发票的，由项目部研究决定，并承担由此带来的风险。2.3.3 机电安装工程中，如果业主要求提供材料增值税发票，公司给予协助办理。2.4 机械费发票2.4.1 由上级单位或内部单位调入的机械设备，由所有权单位按月对机械设备计提折旧或大修理费用，转入使用该设备的项目部，项目部依据转账单据计入机械使用费核算，并按