纳税评估试题(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上纳税评估培训试题一、填空题：1、纳税评估工作是主管地税机关对分管纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核的一种监控手段，2、在规范日常税收征收管理工作，提高税务机关税源监控能力，提升纳税服务水平等方面发挥着重要的作用。3、根据蚌埠市地方税务局税收管理员制度和蚌埠市纳税评估管理暂行办法，日常评估是税收管理员的六项工作职责之一。4、评估期限以纳税人当期申报纳税事项为主，特殊情况可以延伸到往年。5、通过纳税评估工作的开展，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体良性互动机制。6、实施纳税评估的税种范围，是纳税人应当缴纳的所有税种（不包括基金、费）。7、纳税评估数

2、据信息采集录（导）入是纳税评估的基础工作。8、财务会计报表为季度报表和年度报表，必须按季采集。除纳税人确实不发生的报表外，不得随意删除sheet页，暂时未发生的可补零填列。9、季度报表采集完成时间为季度结束后15日内，年度报表采集完成时间为年度结束后60日内，当期采集的信息应当按照规定在采集后10内全部录（导）入纳税评估系统。10、税收管理员在报表采集完毕后，要认真进行人工审核，对数据录入不全的，应及时补录相关数据；对数据录入错误的，应及时修改相关数据。二、选择题1、我市实施纳税评估的纳税人范围，是各基层税务分局管辖范围内的下列纳税人： （1 、2、4）（1）房地产企业 （2）建筑企业 （3）

3、实行核定征收的工业企业 （4）其他正常经营、实行查账征收、且年纳地方税总额在8万元以上的企业纳税人。，2、主管地税机关（ 2 ）负责日常评估工作的具体实施。（1）分局长 （2）税收管理员（3）副分局长（4）综合科长3、根据工作性质的不同，纳税评估可分为以下三种类型：（1、2、3）（1）日常评估（2）专项评估。（3）特定评估。（4）专案评估4、纳税评估需要采集的数据信息主要包括（1、2、3、4）（1）纳税人提供的信息。（2）税务部门征管信息。（3）其他部门交换的信息。（4）其他需要补充采集的有关信息。5、在实施约谈过程中发生下列情形之一的，应转入实地核查环节。(1、2、3、4)（1）纳税人拒绝主

4、管地税机关税务约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。（2）纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的疑点问题，或对评估人员提出的疑点问题未能说明清楚的。（3）约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。（4）其他需要实地核查的情形。6、实地核查是指评估人员对通过( 1、3 )无法排除和确认的疑点问题，到生产经营场所了解情况、审核账目凭证的核查过程。(1)评估分析 (2)询问 (3)税务约谈 (4)协查7、评估工作完成后，评估人员依据纳税评估报告，制作并向纳税人下发（ 2 ），对纳税人存在的问题逐项提出整改建议。（1）检查结论（2）纳税评估建

5、议书（3）税务处理决定书（4）税务处罚决定书8、对纳税评估中发现的哪些一般性问题可提请纳税人自行改正（1、2、3）（1）计算和填写错误 （2）政策和程序理解偏差 （3）存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚的 （4）隐瞒收入项目的9、纳税人存在下列情形之一的应转入日常检查（1、2、4）（1）对一般性匿名举报案件以及达不到专案检查立案标准的案件，经评估认为存在涉税问题的；（2）拒绝主管地税机关税务约谈和实地核查的；（3）主管地税机关认为存在未缴或少缴税款且数额较大的；（4）其他认为需要转入日常检查的情形。10、纳税人存在下列情形之一的应移送稽查局(1、2、3、4)（1）主管地税机

6、关认为存在编造虚假计税依据嫌疑的；（2）主管地税机关认为存在逃避追缴欠税嫌疑的；（3）主管地税机关认为存在应扣未扣、应收未收税款嫌疑的；（4）主管地税机关认为存在未缴或少缴税款且数额较大的；三、简答题：纳税评估报告应包括哪些内容？答：（1）系统评估发现的疑点出现个数；（2）经评估确认的异常疑点个数；（3）排除评估疑点的依据；（4）经评估确认的异常疑点反映的涉税问题；（5）认定结果和处理依据；（6）评估处理建议。（7）加强征管工作建议。四、评估分析题：1、某企业2007年度平均总资产为5000万元，利润总额为700万元，利息支出为120万元，申报应纳税所得额为231万元。该企业上一年度平均总资产

7、为5300万元，利润总额为750万元，利息支出为70万元，该年度申报纳税所得额为247.5万元，利用总资产周转率进行纳税评估。解答：2007年度总资产周转率=（700+120）5000100%=16.4%2006年度总资产周转率=（750+70）5000100%=15.5%以上结果表明，该企业2007年度总资产周转率加快了，但是应纳税额却减少了，企业可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。2、某企业2007年度申报数据中期初存货成本为100万元，期末存货成本为180万元，主营业务成本为300万元，本期申报应纳税额为16.5万元；该企业2006年度期初存货成本为160万元，期末存货成本为100万元，主营业务成本为240万元，该年度申报应纳税额为20万元，利用存货分析指标对其进行纳税评估。解答：该企业2007年度存货周转率=3002（100+180）100%=214.3%该企业2006年度存货周转率=2402（160+100）100%=184.6%以上结果表明，存货周转率加快了，但应纳税额却减少了，说明该企业可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。专心-专注-专业