个人所得税试题(共26页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上个人所得税试题 (2008年)个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 个人购买体育彩票中奖8000元职工领取的原提存的住房公积金30000元学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元职工超过退休年龄每月取得的工资4000元(2008年)李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。 12760143001540018600(2008年)2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收

2、入元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 4480104801448018800(2008年)中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。 154802064062780(2008年)张先生为自由职业者，2008年4月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现4月14日到期

3、的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。 4075415044005600(2008年)吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。 1.201.401.561.80(2008年)关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值拍卖祖传的藏品

4、，原值为该拍卖品的评估价值拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款(2008年)王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 3004757801150(2008年)下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。 自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收

5、入额，计算征收个人所得税证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额(2008年)关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投

6、资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表(2008年)中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税( )元。 4800520088009800(2007年)张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元

7、(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2006年张某应缴纳个人所得税( )元。 1775070250(2007年)王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。 120175275370(2007年)吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税( )元。 835745685530

8、(2007年)下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 公民购买福利彩票中奖8000元公民领取原提存的住房公积金30000元在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入(2007年)某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。 4.845.635.745.81(2007年)某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续

9、费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。 977940697600(2007年)工资、薪金所得的个人所得税按兄计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是( )。 次月15日内次月17日内次月110日内次月115日内(2007年)某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖.拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税( )元。(以上货币均为人民币) 3360456060807760(2007

10、年)依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。 定额800元定额800元或定率20%财产净值财产原值和合理费用(2007年)依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门(2006年)中国公民郑某2005年112月份每月工资2200元，12

11、月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2005年应缴纳个人所得税( )元。 2370220519801680(2006年)2005年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税( )元。 1450155019302030(2006年)A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2005年2月11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2005年2月11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税( )元。 43750382503625034750(2006年)王某为

12、一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。 11200114001619017440(2006年)肖某从2005年4月1起开始承包一加工厂，承包经营期限9个月。取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资1000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2005年应缴纳个人所得税( )元。 128501309014127.514367.50(2006年)20

13、05年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。 29502650400200(2006年)2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元。作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。 224032483449.6049

14、28(2006年)某人拥有一家个人独资企业，2005年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2005年应缴纳个人所得税( )元。 22750243002475029700(2008年)下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 个人取得的特许权经济赔偿收入作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入教师自行举办培训班取得的收入出版社专业作者翻译作品后，由

15、本社以图书形式出版而取得的收入(2008年)对我国远洋运输船员2007年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。 计算应纳税所得额时扣除1600元的费用计算应纳税所得额时扣除4800元的费用适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税(2008年)2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。 对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用

16、扣除纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税(2008年)下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 年终加薪与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入实行年薪制而兑现的年薪实行绩效工资办法兑现的绩效工资办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入(2008年)非居民纳税人的下列收入中，应在中

17、国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。 在中国境内任职取得的工资、薪金收入出租境外房屋而取得的收入从我国境内的外商投资企业取得的红利收入因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入(2008年)2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。 应缴纳个人所得税14765元应缴纳个人所得税8875元应按财产转让所得项目缴纳个人所得税应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税(20

18、08年)下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 个人取得的保险赔款军人的转业安置费国家金融债券利息收入外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入(2007年)依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠通过国家机关向农村义务教育的捐赠通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠(2007年)下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。 个人取得特

19、许权经济赔偿收入某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入(2007年)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。 个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税

20、前直接扣除(2007年)下列可以免征个人所得税的所得有( )。 军人的转业安置费财产转租收入外籍人员的探亲费职工加班补助费参加有奖销售获得的奖金(2007年)个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有( )。 独资企业当年留存的利润独资企业对外投资分回来的股息投资者个人从独资企业领取的工资独资企业分配给投资者个人的所得独资企业来源于中国境外的生产经营所得(2007年)下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有( )。 外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万

21、元以下罚款纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除(2006年)计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。 用于科研机构研究经费的捐赠通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠(2006年)根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。 计算股息

22、、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税(2006年)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。 个人因从事彩票代销业务而取得的所

23、得个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得(2006年)根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有()。 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式

24、下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税(2006年)在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。 来源于中国境内的劳务报酬所得出租其在境外的住房取得的租金所得以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得(2006年)根据个人所得税的有关

25、规定，下列说法正确的有()。 个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润(2006年)根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。 雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣纳税人在广告设计、

26、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。 5120449042503115依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。 赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税赵某出售住房免征土地增值税赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。 1880198037603960专心-专注-专业