总承包部资金集中核算管理办法(共12页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上贵州三施高速公路建设有限公司总承包部资金集中核算管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加强资金管理，根据中冶集团和中冶交通资金管理相关制度，结合贵州三施高速公路项目部实际情况，制定本办法。第二条 资金管理的基本任务是建立健全内部资金管理体系，降低资金使用成本，提高资金使用效率，确保资金使用安全。第二章 适用范围 第三条 本办法适用于贵州三施高速公路建设有限公司总承包部及其项目分部。 第三章 术 语第四条 本办法主要术语项目公司：指贵州三施高速公路建设有限公司。总承包部：指中冶天工集团有限公司与贵州三施高速公路建设有限公司签订的工程合同后成立的总承包项目部。项目分部：指总

2、承包部下属的直接管理的施工项目分部。第四章 资金预算管理第五条 资金预算的编制依据资金预算以全面预算为依据，对各项预算中涉及的现金流入、流出经分析汇总而编制，并上报上级主管单位。第六条 资金预算的编制原则要优化资源配置、量力而行；确保当年资金支出，适度偿还欠款；风险可控，效益优先。第七条 资金预算的内容（一）期初资金结存余额：包括现金、银行存款、其他货币资金等余额。（二）本期资金收入：包括工程款、资产处置、保证金等资金收入。（三）本期资金支出：包括工程款、材料款、设备款、劳务款、经费、税费、固定资产投资、上缴上级等资金流出。（四）期末资金结存余额：包括现金、银行存款、其他货币资金等余额。第八条

3、 资金预算的编制程序（一）总承包部财务部门根据年度财务预算、费用预算、投资预算、筹资预算等，编制年度资金收支计划。（二）项目分部根据总承包部下达的各项资金指标和本单位全面预算编制年度、季度和月度资金预算。第九条 资金预算的编制要求（一）年度资金预算编制要求：年初总承包部完成年度全面资金预算，项目分部完成本单位的年度资金预算，经审批后执行。（二）月（季）度资金预算编制要求：根据年度资金预算，每月（季）初编制当月（季）资金预算并逐级上报。第十条 资金预算的审批（一）项目分部资金预算经项目分部主要负责人批准后，上报总承包部审批。（二）经审批后的资金预算，作为对工程项目资金控制的依据，项目分部须严格执

4、行。（三）总承包部汇总项目分部资金预算及总承包部本部资金预算报相关领导审议，经批准后的资金收支预算，作为对资金控制的依据。第十一条 资金预算的执行（一）各单位主要负责人对资金预算的执行负领导责任，财务部门主要负责人对资金预算负具体执行责任。（二）年度资金预算经批准后，总承包部及其项目分部应对各项资金预算进行分解，具体落实到各责任部门和责任人。（三）根据年度资金预算确定月度资金计划，确保年度资金预算的合理执行。（四）每季度初，总承包部、项目分部须上报上季度或上年资金预算执行情况及分析。第十二条 资金预算的考核与监督（一）财务部门是资金预算的监督和考核部门。（二）财务部门按期对资金预算执行情况进行

5、汇总分析，并按期上报上级单位。第五章 现金管理第十三条 明确现金使用范围，不得使用大额现金对外支付工程款、材料款、设备款、大型设备租赁费等。除下列范围可以使用现金以外，其余通过银行办理结算支付。（一）支付职工个人的工资、奖金、津贴；支付职工的抚恤金、以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出（二）个人劳务报酬；（三）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（四）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六)结算起点（结算起点定为人民币1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十四条 要加强库存现金限额的管理，库存

6、现金不得超过人民币3万元。如交通不便、周末和节假日等特殊情况超限额存放现金的，必须向相关领导报告。第十五条 现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，不得账外设账。第十六条 出纳人员每日逐笔登记现金日记账并对现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。第六章 银行账户管理第十七条 开立银行账户前，应向上级主管部门提出申请，经项目公司批准后方可开立。第十八条 总承包部原则上只开立一个银行账户，工程竣工结算后，要及时撤销银行账户。第十九条 开立银行账户时须办理网上银行授权查询、汇划手续，以便建立网上结算平台，提高资金使用效率。 第二十条 加强银行账户的管理，严禁出借、出租和转让银行账户或办理与自身无关的业

7、务。第二十一条 严格遵守银行结算规定，严禁预先在银行凭据加盖印章，严禁开具空头支票。 第二十二条 预留银行印鉴必须由两人（或者两人以上）分别保管，不得由出纳人员或其他人员一人同时保管和使用。第二十三条 银行凭据、银行账户资料要妥善保管。银行账户资料包括但不限于：银行开户资料、银行预留印鉴、开户申请表、销户证明、国家有关部门批准的相关文件。第七章 费用报销管理 第二十四条 费用报销规定： （一）费用报销应符合项目部制定的间接费标准要求。 （二）费用报销总额应控制在年度、季度和月度资金预算内。 （三）原始凭证的要求：报销的票据应是正规发票或行政事业收费收据，客户名称、业务内容、日期、数量等填写清楚

8、完整，大小写金额相符。发票上不能全列的，应附有供应单位盖章的清单。原始凭证应整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，审批表上写明日期、项目、金额、张数。原始凭证应有经办人、验收人员或证明人的签字。 第二十五条 报销审批流程： （一）总承包部报销流程：报销人所持票据，经部门主要负责人审核，财务部门签字审核，报总承包部主要负责人批准，最后由财务部门支付。（二）项目分部报销流程：1、报销人所持票据，经项目分部部门主要负责人审核，财务部门签字审核，报分部主要负责人批准。2、项目分部财务于周末期间归集已审批费用，每周一统一上报到总承包部财务部审核，经总承包部主要负责人批准，财务部门予以打卡支付。第八章 备用金管理

9、第二十六条 备用金使用范围备用金应用于因公需要借用的差旅费、招待费、后勤支出、零星采购及其他零星支出。 第二十七条 总承包部备用金管理 总承包部审批程序：借款人填写借款申请单，经部门主要负责人审核，财务部门签字审核，报总承包部主要负责人批准。出纳根据审批手续齐全的备用金借款申请单办理付款手续 。第二十八条 项目分部备用金管理 1.分部备用金实行月度总额控制，金额由总承包部对分部核定的人员数量乘以生活费标准计算总额。2.项目分部书面上报一名财务人员负责借支分部备用金，并开立一张专款专用银行卡。 3.项目分部备用金借款审批流程：借款人填写借款申请单，经部门主要负责人审核，财务部门签字审核，报分部主

10、要负责人批准，财务部门根据申请单办理付款手续。第二十九条 备用金使用管理（一）备用金实行谁借支谁报销的原则，借款人在备用金使用完毕后15日内到财务部门办理相应核销手续。（二）借款人应根据业务需要申请备用金，不得以任何名义挪用或长期占用资金。坚持“前账不清，后账不借”的原则，对未及时办理备用金核销手续的借款人，财务部门可从当月开始扣减备用金借款人工资 。（三）部门主要负责人对本部门备用金借款人有检查和督促其核销、退款的责任。（四）备用金借款人发生岗位调整或离职前，需在财务部门办理备用金退款或移交手续，在未办妥相关手续之前，不得为其办理离职手续。第九章 物资零星采购管理 第三十条 零星采购审批付款

11、流程1.总承包部零星采购审批付款流程：采购人员在采购业务完成后，凭货物发票和入库验收单（财务记账联）经部门负责人及分管领导审核，财务部门审核后报总承包部主要负责人批准，财务部门根据相关的审批手续支付货款。2.项目分部零星采购审批付款流程：采购人员在采购业务完成后，凭货物发票和入库验收单（财务记账联）经部门负责人审核，财务部门审核后报分部主要负责人批准，财务部门将审批的申请单上报总承包部财务部门，经总承包部物资采购部门审核，主要负责人批准后由财务部门支付货款。3.对于采购合同规定或其他情形需要预付货款的，财务部门根据购货合同和相关的审批手续支付货款。 第十章 资金支付管理第三十一条 资金支付包括

12、支付分包工程款、人工费、材料费、机械费等，所有资金支付必须以经批复的预算为依据。第三十二条 财务部门在资金支付时必须履行审核职责，审核包括但不限于以下内容：（一）资金支付审批手续是否齐全；（二）合同、发票、入库单等原始资料是否齐全、合法合规，且核对一致；（三）是否符合合同约定的付款时间、金额；（四）支付资金是否符合预算。第三十三条 一般情况下不得预付分包工程款、材料采购款，对于采购合同规定或其他情形需要预付的，必须在相关合同中约定并要求对方提供担保并经相关程序批准。第三十四条 资金支付审批程序 （一）总承包部资金支付审批程序 1.总承包部资金支付按照审批流程进行逐级审批。经办人填制资金支付审批

13、单经部门主要负责人签字审核，分管领导审核，报总承包部主要负责人批准。2.支付职工工资、奖金等由总承包部主要负责人批准。（二）项目分部资金支付审批程序1.项目分部资金支付按照审批流程进行逐级审批。经办人填制资金支付审批单经部门主要负责人签字审核，财务部门审核，报分部主要负责人批准；经批准的资金支付审批单上报总承包部，由总承包部财务部门、总承包部负责人审核签字。2.项目分部员工工资标准由总承包部制定，经逐级审批后由总承包部代付。3.项目分部员工奖金报总承包部批准后发放。第三十五条 通过网上银行账户支付资金的，应设置相应的支付权限。第十一章 应收款项管理第三十六条 应收款项收取是资金循环的关键阶段，

14、及时收回各项应收款是资金管理的重要内容。应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。第三十七条 应重点做好应收款项的事前控制，从源头上控制可能形成的应收款项。第三十八条 项目工程价款的结算，必须按照合同规定的结算期进行结算。相关负责人应按期组织有关人员，根据合同、施工图、工程进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送甲方审核签证确认，作为工程款收款的依据。第三十九条 财务部门应根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款。第四十条 应明确应收款项收款责任人。按合同和工程进度及时、足额收取工程款和进度款。定期向主管领导反映收款情况并积极催收。第四十一条 定期召开会议，对工程实施过程中资金

15、回收情况进行分析，采取相应措施，确保工程进度款及时收回，防止项目实施过程中甲方拖欠工程款。第四十二条 财务部门应配合相关责任人和债务人，定期进行应收款项核对，做到债权明确、账实相符、账账相符。年底按要求取得债务人的对账确认函。第四十三条 工程项目在办理竣工结算和财务决算后，应及时取得债务人有效的债权确认资料，与债务人签订还款计划、落实还款保证等。第四十四条 对即将到期的应收账款，应及时提醒债务人依约付款；对已到期或已逾期的应收账款，应积极采取合法、有效的方式进行催收；对重大的逾期应收账款，应考虑通过法律途径解决。 第十二章 附 则第四十五条 本办法自发布之日起执行，由总承包部财务部负责解释。附

16、表一： 项目部月度资金支付计划审批表（金额：万元）本项目累计已审批计量款 万元本项目累计已收款 万元，其中：工程预付款 万元序号类别明细计划金额备注一、分包（劳务）工程款附明细表二、材料款附明细表三、项目部费用工 资社 保其他费用金额大的单列 小计本月计划支付资金合计项目部审批意见经营负责人财务负责人项目经理指挥部审批意见工程部质安部物资部经营部财务部总会计师指挥长说明: （1）项目分包（劳务）工程款、集中采购材料款要严格按明细表的计划金额内支付，不得串换、调剂付款。（2）计划外资金支付另行上报审批。附表二： 项目部月度支付分包（劳务）工程款明细表 金额：万元序号施工单位名称合同金额合 同结算金额付款金额本 月付款比例上期累计本月结算结算合计上期累计本月计划付款合计付款后已结算已付款付 款付款比例1234 合计说明：本次结算附工程结算明细表附表三： 项目部月度支付材料款明细表 金额：万元序号材料供应单位名称合同金额合 同结算金额付款金额本 月付款比例上期累计本月结算结算合计上期累计本月计付款合计付款后已结算已付款划付款付款比例1234 合计说明：本次结算附材料结算明细表专心-专注-专业