营改增知识竞赛题库(共20页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上营改增知识竞赛题库一 填空题1、 增值税计税方法，包括（一般计税方法和简易计税方法）。2、 建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括（工程服务、安装服务、修缮服务、装修服务和其他建筑服务）3、 增值税一般纳税人适用一般计税办法计税，一般计税方法是指（当期销项税额抵扣当期进项税额的余额。）4、 “营改增”共设四档税率，即在现行增值税17%标准税率和（13%）低税率基础上，新增了（11%和6%） 两档税率。其中交通运输业、通信业、建筑业等适用 （ 11% ）税率。5、 小规模纳税人标准为应

2、税服务年销售额（ 500） 万元（含本数） 以下。5、现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（ 一般纳税人 和 小规模纳税人） 两种。6、营改增后建筑企业实现增值税由（国税机关）负责征收，附加税费由（地税机关）负责征收。7、增值税发票通常分为（增值税专用发票）和（增值税普通发票）两类。（增值税普通发票）只是一收付款凭证。而（增值税专用发票）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。8、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（增值税普通发票不得抵扣进项税额）。9、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额 ）为征税对象的一种税。10

3、、建筑安装企业营改增后，签订工程承包合同金额采用销售额和应纳税额合并定价的，按照下列公式计算销售额：（ 销售额含税销售额（1税率）。11、 建筑安装企业营改增后，销售额是指（不含增值税税额）的销售额。12、增值税专用发票传递过程中应保持（票面平整，避免出现污渍、发生褶折影响认证）。13、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于(虚开增值税专用发票)。14、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（2%）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。15、 一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，选择适用简易计税方法的，按照（3%

4、）的征收率在建筑服务发生地缴纳税款。16、纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形资产租赁税率为（17%）。17、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为（11%）。18、纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（6%）。19、增值税制核心是（税款的抵扣制）。20、进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括（分包、机械租赁、住宿报销、劳务分包、及其它可抵扣费用）21、为了杜绝偷税骗税的发生，税控系统在哪些方面采取了措施？（购买发票，开具发票，认证发票，纳税申报）二、 判断题1、 一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服

5、务，可以选择适用简易计税方法计税。（）2、 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（）3、 一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选择适用易计税方法计税。（）4、 老项目选择简易计税方法，是可以开具增值税专用发票的。（）5、 老项目选择简易计税方法，税负只增不减。（）6、 建筑企业老项目，是否可以选用不同的计税方法。（可以）7、 老项目选择简易征收是否需要向税务机关备案？（需要）8、 老项目选择了简易计税方法，可以开具11%专用发票。（）9、 一个工程项目未取得建设工程施工许可证，未签订合同，可以以其他方式证明工程实际在4月30日已经开工，来选择适用简易计税方

6、法。（）10、 建设工程总承包合同2016年5月1日前签订并开工建设，分包合同5月1日后签订，分包商可以选择简易计税方法。（）11、 项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。（）12、 单位经办人员取得增值税专用发票时，应及时审核发票信息的完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）13、 建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。（）解析：集体福利不可以抵14、 增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期

7、的，为应税服务完成的当天。（）15、 向消费者个人提供应税劳务和适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票。（）16、 取得增值税专用发票超过180天未认证，可以退回销货单位重新开具。（）解析：属自动放弃抵扣权利行为17、一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额进项税额。（）解析：当期18、 建筑业营改增后，建设单位向项目部结算施工水电费，应视同转售水电提供专用发票。（）19、 建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。（）20、 供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账

8、户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。（）解析：必须资金流一致21、2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票.（）22、 甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以选择简易计税方式。（）23、 营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。（）24、 建筑企业签订总承包合同，未开工前预收的备料款是否缴纳增值税。（是）25、 建筑企业承揽的建设工程，工程使用自产的钢结构，钢结构制作产值按17%税率缴纳增值税。（）解析:按建筑服务适用税率（一般计税办法11%，简易计税方法3%税率）缴纳增值税。26、 独立签订非标设备制作、安装合同、以合同总额按增值税

9、17%税率计算缴纳增值税。（）27、 货物，是指具备实物形态，能够带来经济利益的可移动资产或有形动产，包括电力、热力、气体在内，增值税税率11%。（）解析:17%28、 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。对不动产的维修属于建筑业修缮业务。增值税税率为11%。（）29、 设备检修属于增值税修理修配应税劳务，应按17%税率缴纳增值税。（）30、 签订钢结构制作安装合同，钢结构制作主要材料由甲方采购，是否可以选择简易计税方法。（不能）31、 解析：营改增后一般纳税人只有从事清包工方式的建筑服务、甲供工程建筑服务可以选择简易计税方法，钢结构制作

10、安装属于增值税销售货物征税范围，不属于建筑服务征税范围，不能选择建议计税办法，按增值税17%税率缴纳增值税。32、 向一般纳税人采购非自产砂、土、石料，取得17%税率增值税专用发票，抵扣进项税。（）33、 跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？（不可以）34、 营改增后，经营人员在拟订分包合同和总包合同时应该注意增值税下的合同要做到价税分离。（）35、 如果一个项目选择了简易计税，我们坚决不能向分包单位按照一般计税方式进行结算。（）36、 一个项目只能选择一种计税办法，如果承包合同选择了一般计税，分包合同可以选择一般计税，也可以选择简易计税，这个需

11、要结合工程实际情况判断选择什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同选择了简易计税，分包合同只能选择简易计税，如果因为决策失误导致分包按照一般计税进行结算，将会造成分包成本大幅度上升。（）37、 小规模纳税人能自行出具增值税专用发票？（）38、 按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗？（违反）39、 甲供材金额是否纳入建筑企业的计税销售额？（不能纳入）40、 增值税有两种计税方式，一种是一般计税，另一种为简易计税，无论哪种计税方式，基数都是不含税价。（）41、 小规模纳税人提供应税服务，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票吗？（可以）42、 施工生产用临时房屋、建设安全设施属于增

12、值税抵扣范围（）43、 营改增后，清包工劳务和装饰劳劳务征收税率为3%征收率？（）44、 2016年5月1日营改增之后，新开工项目对业主进度预算按所选择的计税方式计取。（）45、 先票后款模式下，如果业主拖欠工程款，多缴的销项税是可以退回的。（）46、 某项目上购买施工机械，是可以抵进项扣税额，但只能抵扣一次。(）47、 营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额(）48、 建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。(）49、 营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？（不可以）

13、50、 营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？（不可以）三、 选择题1、 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择实用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。 A.6 B.12 C.36 D.182、 向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣(B)征收率进项税额。 A.17% B.3% C.11% D.6%3、增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（A）日内进行认证。 A.180日 B.50日 C.10日 D.60日4、从事装卸、搬运业务一般纳税人营改增后增值税税率是（A）。 A.6% B

14、.3% C.17% D.13%5、假设山西建宏建筑劳务公司营改增后为小规模纳税人，2015年10月份取得建筑工程劳务收入 20 万元，应缴纳增值税（B）万元。 A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.366、 某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和60元。如果60元销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（C）万元。A12 B.32 C.33 D.487、建筑业营改增后,建筑企业（增值税一般纳税人）某项目部因大雨引发山体滑坡，毁损库存水泥50吨，购进单价（含税）450元/吨，经认定为自然灾害。不得抵扣的

15、进项税额（C）元。 A.1350 B.675 C.0 D.38258、现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 无期徒刑D. 死刑9、假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（C）。 A. B.允许抵扣进项税额 C.不允许抵扣进项税额 D.10、为规避进项税额不得抵扣税务风险，应制定三流一致管理模式，三流是指（B）。 A.资金流、票据流 、信息流 B.资金流、票据流 、实物流 C.资金流、信息流 、实物流 D.信息流、票据流 、实物流26.一般纳税人应当在开具外出经营管理证当日起（C）到劳务所在地对外

16、出经营活动许可证进行备案。 A.7日 B.15日 C.30日 D.28日27、用于业务招待购进烟、酒等招待物，餐饮支出，（C）就可以报销，不得抵扣。 A.收据 B.增值税专用发票 C.增值税普通发票 D.支票28、为职工购进福利货物（包括两节的大米油等、防暑降温用的白糖茶叶等，食堂伙食费），凭（B)就可以报销，不得抵扣。A.收据 B.增值税普通发票 C.增值税专用发票 D.支票29、根据相关规定，经办人员取得增值税专用发票，必须在（A）日内到财务进行报销。A.15 B.7 C.30 D.1030. 一般纳税人以（D）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。A. 全包工方式、为乙供工程、为

17、建筑工程老项目 B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目 C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目 D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目31.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农业产品，以及国务院规定的其他货物，税率为（C）。 A.3% B.17% C.13% D.11%32、 项目部临时房屋、建设安全设施进项税额如何抵扣？A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全额一次性抵扣 D.全额分2次抵扣完33、项目部采购商品混凝土，可以抵扣多少增值税？（A） A.3% B.17% C.13% D.11%34

18、、 外购水泥委托委托外单位搅拌混凝土，可以抵扣多少增值税？（B） A.3% B.17% C.13% D.11%35、 跨县（市、区）项目提供建筑服务，开具增值税发票有何特殊规定？（A、B、C、）A. 除增值税发票开具一般规定外，纳税人提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明家建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。B. 分包商项目名称与承包方建设方开具名称一致，否则在预缴税款是不得享受差额预缴税款。C. 营改增后签订承包合同和分包合同特别注意，开具增值税发票备栏最大可容纳230个字符或115个汉字。D.营改增后，承包方和分包方开具名称不一致时，预缴款也可以享受

19、差额预缴税款。36、 同一个建设项目，甲方分批进行招标，2016年5月1日之前招标签订合同并开始施工的工程，按简易计税方法计税，5月1日之后招标的工程如何选择计税方法。（A） A.简易计税方法 B.一般计税方法 C. D.37、 营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是(),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为(A)？ A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%38、 某项目上，因工程需要，买当地农民自己的砂、石应该怎么开票？(B) A.增值税普通发票 B.到税务部门代开增值税发票 C.借条 D.开收据39、企业应在增值税未用发

20、单开具之日起（C）日内申请认证？ A.60 B.15 C.180 D.3040、下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV提供唱歌以及自助餐服务41.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机 B. 喷墨打印机 C. 针式打印机 D. 上面三者都行42、防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。A. 开票软件 B. 实物发票 C. 黑匣子 D. 以上都不是43、以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高

21、开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接44、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。A. 设备安装、购买发票、开具发票、认证发票B. 购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报C. 设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报D. 设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报45、11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业

22、，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月46、下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）47、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

23、的情形的是（ C）。A. 应税服务中止B. 应税服务折让C. 现金折扣D. 开票有误48、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C ）。A. 公司办公室购办公用品B. 供销科外购低值易耗品C. 外购食用油发给每个职工D. 运输队汽车发生修理费49、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A ）A. 单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B. 提供的交通运输业服务，税率为7%C. 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D. 提供有形动产租赁服务，税率为6%5

24、0、下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（ B）。A. 选择简易计税方法的公交客运公司B. 一般纳税人销售固定资产C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的D. 小规模纳税人提供应税服务51、根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有(D )A. 商业企业零售的化妆品B. 生产企业销售自己使用过的小轿车C. 销售免税农产品D. 零售劳保用品52、下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（ D）A. 销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C. 采取托收承付和

25、委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D. 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天53、下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）A. 被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B. 被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C. 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D. 代开、虚开专用发票不按偷税处理54、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（ A）功能将被禁用。A. 发票填开B. 发票查询C. 编码设置D. 系统维护55、下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（A ）A. 商业零售企业

26、销售货物一律不得开具专用发票B. 商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C. 商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票D. 商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本56、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者( D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。A. 应税劳务完成B. 开具发票C. 收取货款D. 取得索取销售款项凭据57、企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证A. 30 B. 60 C. 90 D. 18058、纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（ B）。A. 食用植物

27、油B. 工业用煤炭制品C. 报纸D. 化肥59、发票作废分已开发票作废和（A）A. 未开发票作废B. 蓝字发票作废C. 红字发票作废D. 专用发票作废61、 开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A. 税率 B. 单价 C. 开票人姓名 D. 发票号码62.下列进项税额不得抵扣的是（C ）A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B. 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定D. 从海关取得的海关进口增值

28、税专用缴款书上注明的增值税额。63、下列适用17%税率的货物有（D ）A. 粮食、食用植物油B. 影像制品及电子出版物C. 图书、报纸、杂志D. 金属矿采选产品五、简答题1. 营改增后，无法取得合法票据的外协队伍和劳务队怎么处理？根据国家营改增管理的相关要求，公司成立了“山西华建宏业建筑劳务有限公司”，公司原注册劳务队与各项目部签署的“内部承包管理协议”终止，一律变更为华建宏业劳务公司代表劳务队与项目部之间签订“劳务分包合同”，合同需重新签订，并由华建宏业劳务公司向项目部提供增值税发票，华建宏业劳务公司向劳务队收取0.5%管理费、0.2%所得税、0.03%印花税，合计0.73%，此费用由项目部

29、与劳务队协商分担；公司在建项目外协单位，如无法取得合法票据，可由项目部推荐，通过华建宏业劳务公司签订劳务分包协议，原来有在建分包协议的，可进行合同转换，对外协队伍收取2%的管理费用，其中包含0.2%所得税、0.03%的印花税。2. 营改增后，企业税负是否会加重？ 营改增后，企业税负是否加重主要取决于进项税额，可抵扣成本费用、购置动产资产能取得增值税专用发票进项税额抵扣充分，税负就会下降；反之，企业税负可能加重。3、 跨县（市、区）建筑工程项目，选择一般计税办法，如何预缴税款？答：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告（国家税务总局公告2016年第17号）规定，一般纳税人跨

30、县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，已取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。 适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）（1+11%）*2%4、 业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？答：根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税（2016）36号）规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，对于业主不按期进行工程结算，以预付款方式支付工程款换算不含税销售额缴纳增值税。5、 工程项目剩余材料销售是否缴纳增值税，如何

31、计算？ 答：项目生育材料销售属于增值税销售应税行为，应按规定按销售货物缴纳增值税，一般纳税人建筑企业，工程项目剩余材料销售按17%计算缴纳增值税。小规模纳税企业，工程项目剩余材料销售按3%计算缴纳增值税。6、 营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？ 答：水电属于增值税应税货物。作为工程成本组成部分，建筑企业用水用电，凭取得增值税专用发票抵扣进项税额，施工使用建设方单位水电费，营改增后建设方在支付工程款扣减水电费时，应开具水电费增值税专用发票，建筑企业抵扣进项税。7、营业税改革后，新项目投标报价应如何计取税金？答：营改增之后，新项目根据实际情况确认计税办法，有的适合选择简易计税，有的适合选择

32、一般计税，这个在财税【2016】36号文件中有详细的规定。选择项目计税办法后，简易计税的项目，仍然采用旧定额，按照3%的增收率计取增值税，采用一般计税的项目，采用新版定额（剥离增值税后的价税分离定额），按照11%的税率计取增值税。8、 增值税普票和专票有什么区别答：普票不能抵扣，专票能抵扣增值税。9、简易计税方法是以后一直存在还是只适用于营改增过度时期？答：简易计税办法将一直存在，符合相应要求的项目，今后仍可以选择简易计税。10、 分包工程发生时，主材肯定由发包方供应，辅材和机械及工具分包方可否供应？如果可以供应，税金如何给分包计取？ 答：辅材和机械可以由分包单位供应，只要不违反公司的相关制度

33、即可。如果选择了简易计税，分包单位采购辅材进入工程税前造价，按照3%的征收率计取税金。如果选择一般计税，则按照11%的税率计取税金。11、营改增后建筑业支付从劳务派遣公司输入劳务人员的人工费能否抵扣？答：劳务派遣公司签订的劳务用工合同，他们只能开3%的普票。这3%的普票，只能作为有效成本的凭证，既不能抵扣也不能差额计税。12、 营改增后，分包合同单价是否还能含税？若是能，需要明确税点和票据类型吗？答：单价可以含税也可以不含税，标注清楚是否含税，税率多少或者是征收率即可，税票类型需要明确。13、 营改增后乙供材料认价是不含税价还是含税价？答：项目选择的是简易计税方法计税时是含税价，选择一般计税方

34、法时是不含税价。14、营改增后分包商资质审核，需向公司提供分包商资质有何新要求？答：在原先五证一书（2017年起三证合一完毕后，为三证一书）的基础上，外加分包单位必须能够开具增值税发票这一要求。15、比如一个项目和业主签的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后签订，那么，5月1号以后新签订的分包合同是算老项目还是新项目，分包计税办法？答：老项目。简易计税 16、 “营改增”实施之后，在后续施工中，我们在与甲方签订新合同或是新的补充协议时应该注意什么？答：应该明确相关的税务问题、选择哪种计税方法，开具哪种发票、以及其他需要提前双方约定的相关事宜。17、采用简易计税的工程项目中，购买固定资产、

35、无形资产、不动产等既用于本项目，又用于其他一般计税的项目，应索取何种发票，如何抵扣？答：索取增值税专用发票，固定资产、无形资产一次性抵扣，不动产分两年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。18、在施工过程中，发包方可能会委托我单位采购一些零星的、特殊的材料或构配件，如果选择小的生产厂商的话，这些生产厂商可能没有资格出具增值税专用发票，如果选择大的生产厂商的话可能会增加采购的成本，导致利润空间大大缩小，甚至无利可图或亏损。如果遇到这样的问题，应该采取何种措施来应对？答：单独的材料、构配件采购，走的是供货合同，增值税税率多为17%，大厂小厂都是一样的税率，在这样的情况下，要比较的是材料的裸价

36、，在保证质量的情况下，优先选择裸价低的供货单位。19、营改增后税负可能变高的情况，如何降低税负。答：营改增后，老项目优先选择简易计税，新项目甲供主材时也要选择简易计税，这时候税负与营业税下基本一致。新项目要积极争取采购主材，选择一般计税，尽量取得更多的进项税专票进行抵扣，也有助于降低税负。20、小规模与一般纳税人的界定与税率？答：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%

37、。21、如果选择不能开票的单位，税金由总包来负担，是否对专业分包和劳务分包的分包价格各方面有一定的措施，以此来降低总包单位的成本？答：营改增之后, 税金不得代扣代缴，我们在选择分包单位的时候,必须选择能够开具增值税发票的分包单位。如果选择不能开具增值税发票的分包单位，即便是把分包价格压低了3%或者更多（但是正常情况下很难压低到15%甚至是25%），但是由于我们没有增值税发票做为分包成本的有效凭证，我们的分包成本将被税务部门认定为虚列的成本，税务部门对虚列成本将按照利润征收25%（高新技术企业按照15%征收）的企业所得税。因此分包单位不能开具增值税发票，带给我们的风险远大于我们可能获得的收益。2

38、2、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？答：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额23.建筑业适用的税率？答：一般计税方法，适用11的增值税税率，简易征收方法，适用3的增值税征收率、一般纳税人适用一般计税办法、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额、小规模纳税人适用简易征收办法、应纳税额=不含税销售额3%征收率24、营改增后分包商资质审核，需向公司提供分包商资质有何新要求？答：在原先五证一书（2017年起三证合一完毕后，为三证一书）的基础上，外加分包单位必须能够开具增值税发票这一要求。25、营改增后，供应商管理工作应增加哪些内容？答：营改增后，供应商的管理将直接影响到企业税负和经营效益，应加强供应商信息管理，增加供应商经营范围、纳税资质、适用增值税税率、发票自开、代开等信息。为相关业务知识在筛选供应商时提供准确、便捷、统一的供应商信息。26、车辆零星加油（汽柴油）是否可以取得增值税专用发票？答：为防范虚开增值税专用发票风险，成品油销售加油站对以现金支付零星车辆加油（汽柴油），通常不开具增值税专用发票。为有效降低成本，抵扣进项税额，以银行转账、加油卡形式方可取得增值税专用发票。专心-专注-专业