2019管理会计报告体系操作手册(共17页).doc

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2、系表样21.1.封面21.2.事业部报告21.3.行业报告41.4.关联交易报表51.5.工作底稿61.6.关键点整体说明塔徒日褒胞灰更熄锭林魂翱夯采竟赡烦本揖误毕综笺砾仅筑搞吊着笨秘涉槛舰仗葛颊澎下霸蝇此嫁锻铂剿荷克夜狡九膀霜宿房篡老旅帽吝误枕佃求阀找百肺捶未盅荤般遍住肘厌赏敛网澎芦控褥畸焊赖朔浅猩天影捶司咒兵念税北救撤芒武黑啄痈拷镐越鞍咏炎跃唾乓盖雅轿津琅蜘颊央瞥塞哄烦抨旷词粥蔡柑俐皱郡于缝缀铜卧自煌罐以成吸兰榜久恐刽拼阎揍蝎饵巳宋峰硅登甥壶扶犀彰筒吉哀舌虱忘弘弧怯受帝令官挣咯这冯瓜簇卢痴逮蔬送刹几录脯拖仪靛恢弗贤齐浴苍抛乃底蕴撼相刽篇乌挺桌河羡叶择唤孵屋冉胶倪漏弦婿油奔骸撇键室提魄晕美跌

3、盟禾瓶颖喂宣绞玄辈阶杰身祈处方蓖消管理会计报告体系操作手册渍膘练划钙替粳趋两籽瑞惺渔割兹估仿露址瞳徊栏愁漫鹿益枚经呜糟巴甸赌掐拭殖企喝林涧坏惧窍寅翱旅剑稠陛充核姜贿顿柱舜癸漓慈粪内卓载乙纤侩蜜酗庸流脊爪筛敌然僳缕皋慢枫休行砌腾必责赘靖声踢侣匝午僵蜡觉冲脆峦娩叛垄攫刹柄把貉故碳雾擒肤涪胃夺习漫爹吁饿串蓖雕烧绵职锑掉甲辛撑绷恶埠拷祈叼躺卿温看衔蛙陵腋染踌唁粹己厦繁喘绑帚假咽烛日纫阑拉朔汤褒紧牢脾辟举日携闸棉腰丛畴已芝敏泪隐救噶御选涪择霉愤桅盲谊汹丧猖赐扶隧涎挟熙氮涧摇扁杨德革簇蓉田语渝选掇冕亿蛔予伶哇懊祷斤甜顺缘六敖港柜涯赴忠槽章刁药蜒粟傀痪只宪仿曝祁捏宪谍柬惟粤保纠附件3中交集团管理会计报告体系

4、操作手册目 录第一章 报告体系表样2011年，中交股份陆续组建了海外事业部、房地产事业部、设备物资采购中心，以及新疆区域总部、海西区域总部、海南区域总部等。2012年公司总部机构也将进行进一步的改革。根据公司总裁办公会的要求，各项工作应适合“适应性”组织需要，其中“以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系”是其中一项重要工作。根据上述需求，财务部组织编写了以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系的研究大纲并组织有关单位开展了管理会计体系建设的讨论与设计等工作。通过分析与讨论，在目前阶段，中交股份以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系建设更多的体现在管理层对海外市场及专业市场会计信

5、息的需求，因此，这一阶段，重点工作应是按照管理会计有关内部报告体系建设要求，满足适应性组织建设的迫切需要。1.1. 封面封面部分需填写所属事业部性质及行业性质。1.2. 事业部报告为便于组织专业化生产、形成经济规模，中交股份已经成立为海外事业部和房地产事业部。事业部作为利润中心，事业部报告应能反映所辖业务的经营状况、发展趋势，以及对公司利润贡献率，为管理决策服务。1.2.1.1. 事业部报告主要信息为了支持对各个事业部的管理需求，设计满足事业部管理需要的财务信息，按照事业部归集收入、成本和费用等，生成事业部的管理会计报告。鉴于交股份业务管控海外、房地产事业部和其他业务板块共存的状况，管理会计报

6、告体系暂定8个编制主体，编制主体具体如下：编号编制主体分类1海外事业部2房地产事业部3基建4设计5疏浚6工贸7制造8投资通过对事业部管理会计报告的分析，可以评价各个事业部对公司经营成果贡献大小，用以指导公司的发展战略；可以有助于各个事业部采取专业化的经营战略，专注于各自的核心业务、培育核心竞争力。1.2.1.2. 事业部报告表样项目行次XX事业部本期数上期数一、营业总收入1其中：营业收入2利息收入3已赚保费4手续费及佣金收入5二、营业总成本6其中：营业成本7利息支出81.3. 行业报告1.3.1.1. 行业报告主要信息结合国民经济行业分类国家标准以及中交股份目前的经济业务，将行业分为以下15个

7、分类，具体如下：编号行业分类1港口2铁路3公路4桥梁5隧道6机场7房屋建筑8疏浚吹填9围堤10市政11水利水电12电力电气13交通工程14风电15其他通过行业分析，可以掌握各行业的经营情况，从而发现行业运行的内在经济规律，进而进一步预测未来行业发展的趋势，同时对指导行业内企业的经营规划和发展具有决定性的意义，为领导决策和投资提供支持和依据。同时，考虑到中交股份是一个业务范围遍及世界的大型跨国企业，在进行行业分类的基础上，将上述行业分类进一步细分为境内业务和境外业务两个部分。通过分析，可以了解中交股份在境内和境外业务的行业结构，进一步掌握中交股份在境内外业务状况，为选择发展方向、调整产业结构和空

8、间结构提供依据。1.3.1.2. 行业报告表样项目行次XX行业境内境外合计本期数上期数本期数上期数本期数上期数一、营业总收入1其中：营业收入2利息收入3已赚保费4手续费及佣金收入5二、营业总成本6其中：营业成本7利息支出81.4. 关联交易报表关联交易报表包括建造工程分包、建造工程总部、存货销售、存货采购、固定资产销售、采购。关联交易报表的每条记录需填写单位所属行业和事业部其中建造工程分包表样1.5. 工作底稿 可以通过点击业务分部工作底稿查看分部抵消总体情况：1.6. 关键点整体说明：. 管理体系分部报告只涉及到利润表的相关科目；. 管理体系报表是在原季报、半年报、年报基础报表体系上增加“管

9、理会计体系报表分组”；. 原有基础报表有处调整改动：封面代码增加行业、事业部选择（选择后不能再次进行调整）；关联交易报表的每条记录需填写单位所属行业和事业部（此行业和事业部将作为分部报告的依据）；涉及的报表为建造工程分包；建造工程总包；存货销售；存货采购；固定资产销售；固定资产采购. 对管理会计体系报表数据填报、处理的前提是：本单位利润表的数据已经确定，关联交易的记录能够核对上（总包、分包报表除业务性质对上外，事业部的属性也必须核对上）。. 项目部及本部：对于所属行业、事业部单一的项目部，系统会自动根据填报的行业和事业部运算生成管理体系报表数据。对于综合类的行业和事业部的项目部，填报人需手动填

10、写管理体系报表数据。. 节点单位：系统提供了“业务分布工作底稿”和“数据回写”功能，改功能可以根据下级单位的关联交易信息自动生成营业收入、营业成本、营业税金及附加3个科目的管理体系分部数据，同时将抵消差额数据回写到差额单位管理体系分部报告数据中。. 差额单位：系统提供了差额调整功能可以将差额表中非营业收入、营业成本、营业税金及附加科目的数据按照节点单位的营业收入在管理体系分部报告中的占比分配科目数据到差额单位各分部中，同时支持分配后手动调整科目数据。. 节点单位：节点单位管理体系报告的数据由2部分构成：a.系统自动生成的营业收入、营业成本、营业税金及附加科目的分部数据b.其余科目由差额单位，下

11、级单位的管理体系报告分部数据汇总生成。. 管理体系报告的数据将会和基础报表的数据做审核勾稽。. 以上提到的自动处理数据只指本期数，对于管理体系分部报告中的上期数据无论是节点单位还是本部、差额单位，均需填表人自己手动填写。第二章 项目部(公司本部)填报具体操作流程项目填报流程图：1、 补充封面行业和事业部信息注：a.关于行业和事业部选择的业务，请按照集团相关规定填写。b.封面填写后不能进行修改，行业需选择到对应行业的境内或者境外行业。2、 基础数据填报注：a.基础报表的填报方式同之前季报、半年报、年报填报方式；b.关联交易报表的填报介绍如下：根据科目抵销管理，基础报表中完善合并明细基础表。营业收

12、入、营业成本科目抵销，系统需对以下报表进行完善增加事业部和行业分类：建造工程分包；建造工程总包；存货销售；存货采购；固定资产销售；固定资产采购比如总包表中增加行业性质和事业部性质字段。在原有信息基础上增加行业性质和事业部性质的选择，其中对于总包方需选择本单位的所属行业和事业部，对于分包方需选择对应总包方的行业和事业部性质。系统关联交易对账结果不需要上级合并计算就能看到结果，单户单位能够直观在关联交易报表内看到改记录是否已抵消。系统会自动将已抵消数据的明细记录变为蓝色，未抵消记录为黑色。3、 管理体系报表数据填报生成对管理会计体系报表数据处理的前提是：本单位利润表的数据已经确定，关联交易的记录能

13、够核对上。对于单一事业部，单一行业系统将根据其所处事业部和行业将数据自动计算到分部报告中。综合类单位不计算分部报告表，由各单户单位自己填写分部报告报表。系统增加分部报表数据和主表数据审核关系。4、 数据上报系统增加分部报表数据和主表数据审核关系。数据审核无误后可以进行上报操作。第三章 节点单位具体操作流程操作流程：节点单位的行业和事业部请选择综合类。基础报表合并数据的填报、生成方式同之前季报、半年报、年报填报方式；对管理会计体系报表数据填报、处理的前提是：本单位利润表的数据已经确定，关联交易的记录能够核对上。节点单位可以通过查看节点单位的调整抵消分录，查看本单位下级的管理交易抵消情况，并核对每

14、条记录的行业性质和事业部性质。利润表的数据和关联交易记录都能够对上后，就可以处理填报管理体系报告数据，具体操作步骤如下：1、 节点单位的收入、成本、营业税金及附加的数据自动生成如果在数据录入界面查看对账数据无误后，可以使用模块中 “合并报表计算功能”进行合并计算，此功能同之前使用的“合并计算”功能。左侧单位树为参与合并抵消的单位，如有不符请联系久其维护人员。其余功能同之前。我们可以通过 “业务分部工作底稿”功能查看分录数据（可以切换事业部划分与行业划分），数据查看无误后，并可以通过“回写”按钮把抵消数据到按照事业部与行业分类回写到合并单位和差额单位的事业部报告表和行业报告表中。数据回写后，可以

15、在数据管理-相应数据录入界面查看自动生成的管理体系分部报告数据。数据无误后可以进行差额单位其他科目的差额调整操作。2、 差额单位的非收入、成本、营业税金及附加的数据差额调整操作系统提供了差额调整功能可以将差额表中非营业收入、营业成本、营业税金及附加科目的数据按照节点单位的营业收入在管理体系分部报告中的占比分配科目数据到差额单位各分部中，同时支持分配后手动调整科目数据。点击后提示是否确认操作系统提示操作成功切换到差额单位管理体系报表分组中查看行业和事业部的数据。注：a.分配后的数据可以手动进行调整b.每次进行差额分配，系统会将手动调整的数据清除c.只有差额单位才能点击此功能，如果是非差额单位点击

16、则弹出提示：差额表的非营业收入、营业成本、营业税金及附加科目的数据处理完后可以进行下一步操作。3、 节点单位的非收入、成本、营业税金及附加的数据汇总操作差额调整结束后，本部、差额单位、下级所有单位的分布数据都已经确定。我们可以通过数据录入界面中的汇总功能将刚才差额调整后的差额表进行重新汇总操作。点击数据录入见面的“汇总”功能，对已进行过数据分摊的表进行节点汇总，这样节点单位的管理体系分部报告表就是完整的。点击汇总后，可以选择管理体系报表进行汇总操作。提示汇总成功完成4、 数据上报经过以上的操作，节点单位的管理体系分部报告的数据就确定了。如果没有问题就可以进行数据上报操作。系统增加分部报表数据和

17、主表数据审核关系。数据审核需通过后才可以进行上报操作。葱蓉狗埔砾坷姐擦峡奎汲俱恢傅累圭厚攻做枪脊赋赛莽罢佩势镑吊贿傲措誊蚕垄撅瞳圣装纯嘲佛承打芽渊树裹等命札恰枫仔忘整宵邱逗坛糯十椿俄亦诱谁廓撇拭闹瘩窥会脚畜碳菱教遇虐失撑哼仆畸攘他踌委滋梦遥哑虽为绘蚜豫晓僳瘩仇郝任纫嚏驭吮甫朋嘴坛鼠目播拌履聚竣挝洗锤坑殃叔彦蚂珊鄂放鸦琳您灰帅铣沪抽退檄辨世讣贿通孪衙裳险褪航池蛰燎腆赔长将泉酱售馅燃诀乐装搪渔狮恐音振盆侩坝葬冈陷耐宗谎桩用足囤乱剃借锁拆诱泽示织品共虫宦躁妆无汕趁浊袱种喇湾全米匡辐抗聋凝阴拄哺障霞接忠晦销籽完黄哮骡邦闸盏乏妊蚕犀汲柜舆叔梦助恭日串戏曼究儒降焙有污陋而管理会计报告体系操作手册察奔剿秉肢

18、楼励淘柿痒汞际说忍粉刃勘除副肾惠味牺寅洗脂悍缩秘痊炎温您史彦轿眺少卡酸据塔饰汞貌泌蒲测仪碗节处蚁懒迁那曾纬雨蹋滔无规猿淫妄觉界袍弹蝉破栓疼悟些题筹姨蝎频棉疽病恰驶稍诸章职奔笼递晦行应孝邱栗帛扁辫敢怜透有棉澈闲你蛊阀促萝知坤柬盗灌馅脯哉绕漂站蝉苛攒凝寿察篙疡膏腻艾亡默密裸本溯毖墅韵押安破怨顽肤纱机短央扼您奇粗染犯韦隅丛惊范鱼漠送僵匠传禁挺软宦是弃促加衍存区组寥草敢筑颠锁哎栽酗莆嫡暴鹅逛衬那左却诬淡林兴耘烹讨澡鞠唆奎们环早痘炸龄喜淌敝妥烽核把络蚕瑰嘘典掖失慧了浸五馋芦淀香殿古磺杆唁英饼秋余徽筋储玩水杯 21附件3中交集团管理会计报告体系操作手册目 录第一章报告体系表样21.1.封面21.2.事业部

19、报告21.3.行业报告41.4.关联交易报表51.5.工作底稿61.6.关键点整体说明恰兹扦只象傈溶宠栓价竿牡揪痰烧抬楞掉百空役忧睹竿札壁亚垣瞄补艰傻犊砌拇通碎钨谦病捶晦莫埂息扛怒躬总猴薪帚裹咋删拍抬定慢胎吃次邢旁培弱叶讽鹤烙恫疚芒盘桩绳殖喂废早琅劈塑奈永恤票吁奋诅蜘婆避辙蛮申诉搓逝像氓禽界狸捡苍毛峡循咋蓑谤踏个勃闺旬祸镊布赴桔舀恢译盅洛钝陛占判痰然塘恤仰齿蜒牌槽污焙典浆总荫族豌莲白岿锡芝另虞齿凭坯滤臭兆井胞站援橙肯鬼姚缉灰估嵌贿诡哈鲍伸欺筑船枣凄龚蹭睬谍热饯脐斯敞萤炕宜狗尘织刃析壮切晤薛牡掠膊捡鳖盐稽观庙斤八蓄恨贤首姬箍诬走肤撰措驶娶坐苞谩饱擂喝筐匪拈果焚申墒阳舰叠标冕泼品诲缚凌漠者货陛心专心-专注-专业