公司财务规章管理制度(共12页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上公司财务规章管理制度第一章 总则第一条 为了进一步加强和规范公司财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。第二条 本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。 第三条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (

2、三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第四条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部

3、定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第五条 本规定目标：（一）建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。（二）堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。（三）规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。（四）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第六条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第七条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作基

4、础管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计

5、报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计

6、报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十九条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章财务人员岗位职责第二十条 会计人员岗位职责（一）严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行会计法。（二）负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。（三）按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为

7、领导决策提供依据。（四）定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 （五）按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。（六）做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。（七）对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。（八）负责会计档案的整理、归档及安全工作。（九）配合好各部门工作。（十）完成领导布置的临时工作。第二十一条 出纳员岗位职责（一）负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。（二）出纳要随时掌握

8、银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。（三）支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。（四）管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。（五）根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税.（六）办理税务和银行有关事宜。（七）完成领导交办的临时工作。第二十二条审计岗位职责 (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料

9、，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第二十三条 保管岗位职责（一）办理物品入库验收、登记和领用出库手续；（二）按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。（三）按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。（四）对交还的物品，分门别类，分别上账入库。（五）负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。（六）对库存物品要做到心中有数，必要时提

10、供使用建议。（七）对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。（八）每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出意见。 （九）完成领导交办的其他工作。第四章 财务工作的重要管理 支票管理第二十四条 建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。第二十五条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十六条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(

11、购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第二十七条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十八条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十九条 严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，一般不超过企业35天的日常零星开支。加强库存现金限额

12、的管理，超过库存限额的现金应及时交存银行。第三十条 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。第三十一条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。第三十二条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。第三十三条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提

13、取。 第三十四条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十五条符合本规定第三十条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十六条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十七条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十八条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单

14、，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十九条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第四十条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。银行存款管理第四十一条 单位应当按照国家支付结算办法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。第四十二条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。第四十三条 出纳人员要随时掌握

15、银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。固定资产管理第四十四条 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。（二）不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第四十五条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。第四十六条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导

16、审批的购置物品申请单，统一负责采购。数额较大，应由三人以上组成采购小组，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。第四十七条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。第四十八条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。第四十九条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。第五十条 坚持每年对公司财

17、产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。实验室药品采购管理第五十一条 建立实验室药品采购管理员与药品验收入库管理员。制定实验室药品质量检查规范。第五十二条 采购的实验药品由实验室人员作出采购计划，须填写购置实验药品申请单，由实验室主管人员和总经理签字审核后，统一采购。第五十三条 采购的实验药品应该办理入库手续，保管员应该根据实物清点，填写入库单，一式二份。一份自留，填写入帐，一份报与财务，与发票一起报帐。第五十四条 实验室药品的验收入库，应该严格依

18、照公司制定的实验室药品质量检查规范，对药品逐批检查验收。建立药品登记明细账，做到帐帐，帐物相符。对各类药品的入库应该分门别类。记帐入库。第五十五条 验收药品时，要根据药品的类型品种，逐一验收，严防混乱。因特殊情况不能验收的药品，应该根据其性能要求存放在相应的待验区域。第五十六条 验收药品记录要做到内容真实，规范，准确无误。实验药品存放要注意安全，每月及时清理盘点，保证帐物相符。第五十七条 实验室人员领取实验药品，应该填写详细的出库单。领用人需签名。财务开支管理第五十八条 财务开支审批原则和管理办法财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小

19、额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批的管理办法。第五十九条 费用报销手续（一）各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核。（二）购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销会计档案管理第六十条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第六十一条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装

20、订。第六十二条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第六十三条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准处罚办法第六十四条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存

21、入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。 第六十五条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附则 第六十六条本规定由总经理办公室负责解释。 第六十七条本规定自发布之日起生效。专心-专注-专业