2019年初级会计《经济法基础》真题及答案解析(共27页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2019年初级会计职称经济法基础真题（一）初会真题下载一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。A.记过B.罚款C.开出D.降级2.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（ ）。A.个人独资企业B.国有大中型企业C.普通合伙企业D.外商独资企业3.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（

2、）。A.保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.先保留意见4.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年6.某企业为増值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明

3、价款为10 000元，增值税税额为1 600元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3。不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为（ ）元。A.3 600B.3 708C.2 000D.2 1087.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.150 174（1-10%）10%=13 515.66元B.150 174（1-10%）10%=16 686元C.150 17

4、4（1+3%）10%=14 580元D.150 17410%=15 017.48.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。A.用于运输车队的自产柴油B.用于广告宣传的自产白酒C.用于职工福利的自产高档化妆品D.用于抵偿债务的自产小汽车9.区别不同税种的重要标志是（ ）。A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象10.下列在零售环节征收消费税的有（ ）。A.金银首饰B.珍珠C.铂金首饰D.钻石首饰11.根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。A.花卉种植B.谷物种植C.中药材

5、种植D.蔬菜种植12.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（ ）。A.30%B.40%C.50%D.60%13.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A.非广告性的赞助支出B.合理的劳务保护支出C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费14.周某购买彩票中奖奖金30 000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人税税率为20。计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正

6、确的是（ ）。A.(30000-400)20%B.(30000-400)(1-20%)20%C.3000020%D.30000(1-20%)20%15.居民个人从境外取得所得，应在次年（ ）申报纳税。A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.3116.非机动驳船的计税依据是（ ）。A.辆数B.净吨位数C.艇身长度D.整备质量吨位数17.2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。A.283%=

7、0.84万元B.（30+28）3%=1.74万元C.（20+12）3%=0.96万元D.303%=0.9万元18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买

8、房屋的企业21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.5B.10C.15D.3023.甲公司职工齐某因违规操作给公司造成经济损失8 000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2 600元。当地月最低工资标准为2 200元，甲

9、公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（ ）。A.520元B.440C.400元D.2600元24.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13 000元，当地上年度职工月平均工资为4 000元，当地月最低工资标准为2 000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（ ）。A.36 000元B.6 000元C.12 000元D.39 000元二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有

10、（ ）。A.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为C.周某，15周岁，系体操队专业运动员D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生2.单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于应检测的内容有（ ）。A.可用性B.安全性C.准确性D.完整性3. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（ ）。A.利润表B.资产负债表C.审计报告D.现金流量表4.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。A.确定的金额B.收款人名称C.委托日期D.汇款人签章5.根据支付结算法律制度的规定，下列

11、关于票据权利时效的表述中，正确的有（ ）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月6.根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（ ）。A.道路通行服务B.承租业务C.湿租业务D.期租业务7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.黄酒B.调味料酒C.啤酒D.白酒8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。A.物业管理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保

12、险赔付C.保险人取得的财产保险费收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.罚金B.诉讼费用C.罚款D.税收滞纳金10.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.子女抚养11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范国的有（ ）。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建筑工程分包合同12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮

13、寄申报13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于涉税专业服务机构的有（ ）。A.税务师事务所B.会计师事务所C.代理记账机构D.税务代理机构14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动法合同的表述中，正确的有（ ）。A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任15.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享

14、受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。A.应征服兵役的B.移居境外的C.重新就业的D.享受基本养老保险待遇的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）1.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（ ） 2.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（ ）3.我国会计年度每年公历1.1-12.31。（ ）4.原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（ ）5.代购商品的销售货款，能托收承付（ ）。6.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一

15、次性安置收入，兔于征收个人所得税（ ）。7.到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。（ ）8.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（ ）。9.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）10.根据社会保险法律制度规定，甲某上班期间心脏病犯了属于工伤（ ）。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地

16、银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录，2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是（ ）。A.付款地W市B.甲公司预留P行签章C.付款银行名称P根行D.出款日期2.下列日期中，在该支票提示付款期限内的是（ ）。A.2018年12月19日B.2019年1月10日C.2019年2月10日D.2018年12月12日3.下列事项中，李某向P银行提示

17、付款时应当办理的是（ ）。A发票背面签章B.在支票背面注明证件名称C.向银行交验身份证件D.在支票背面注明证件号码4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是（ ）。A.李某有权要求甲公司支付赔偿金B.银行可向李某支付现金一万元C.李某应接受银行退票井要求银行出具拒绝付证明D.李某有权要求P银行支付现金两万元（二）甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 640元每台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用

18、液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税款1 200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知：增值税税率为16，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题1.计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A

19、.(6 960 000+58 000)(1+16)16968 000元B.6 960 000161 113 600元C.6 960 000(1+16)16960 000元D.(6 960 000+58 000)161 122 880元2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.500 (4 640-324.8)16345 216元B.500(4 640-324.8)(1+16)116297 600元C.5004 640(1+16)16320 000元D.5004 640(1+16)-324.816294 016元3.甲公司下列进项税额中，准予从

20、销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付住宿的进项税额1 200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96 000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。A.将自产的400台Z型彩电作为投资投供给某培训机构B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院（三）甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含増

21、值税售价70万元；（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4）支付诉讼费4万元，工商行政部討门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；（5）缴纳増值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费咐加23万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。A.销售产品收入4000元B.出租办公楼租金收入240万元C.信息技术服务费收入80万元D.用产品换取原材料70万元2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额

22、时，准予扣除的是（ ）。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资薪金总额2000万元4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.工商行政部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元答案及解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分）1.【答案】

23、B【解析】责任种类内容民事责任返还财产、赔偿损失、支付违约金行政责任行政处罚警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留行政处分警告、记过、记大过、降级、撤职、开除刑事责任主刑种类期限数罪并罚管制3个月以上2年以下最高3年拘役1个月以上6个月以下最高1年有期6个月以上15年以下总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年无期死刑不是罪大恶极可以缓期2年执行附加刑罚金（区分罚款）、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境【知识点】法律责任2.【答案】B【解析】总会计师定义是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行

24、政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作、参与本单位重要经济问题的分析和决策注意国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师不属于会计专业职务【知识点】会计机构和会计人员3.【答案】C【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时，注册会计师应当发表否定意见。【知识点】会计工作的社会监督4.【答案】B【解析】先开基本户，再开其他户。【知识点】银行结算账户5.【答案】B【解析】持

25、票人对支票出票人的权利自出票日起6个月，A选项错误。持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月，C选项错误。持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起2年，D选项错误。【知识点】票据6.【答案】A【解析】应交纳的增值税123 600（13）33 600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。【知识点】增值税7.【答案】C【知识点】消费税8.【答案】D【解析】换取、投资、抵债增值税按平均销售价格消费税按最高销售价格【知识点】消费税9.【答案】D【解析】征税对象是区别不同类型税种的重要标志。【知识点】税收法律制度10.【答案】ACD【知识点】消费税11.【答案】A【解析】企业从

26、事下列项目的所得，减半征收企业所得税口诀：花茶香饮，海内养殖，减半征收。（1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植。（2）海水养殖、内陆养殖。【知识点】企业所得税12.【答案】D【知识点】企业所得税13.【答案】A【解析】从业人员工资可以扣除，财产保险费可以扣除，合理的劳动保护支出可以扣除。【知识点】个人所得税14.【答案】C【解析】【知识点】个人所得税15.【答案】A【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。【知识点】个人所得税16.【答案】B【解析】应纳税额计算应纳税额=计税依据定额税率计税依据乘用车、客车和摩托车1.6升辆1.6升（减半）

27、货车、专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）整备质量（自重）每吨挂车（减半：按货车税额50%）机动船舶净吨位每吨非机动驳船、拖船（减半：按机动船舶税额50%）游艇艇身长度每米【注意】新车船自购入“当月”计征车船税【知识点】车船税17.【答案】C【解析】事项城建税教育费附加税率7%（市区）；5%（其他）【2019调整】3%【注意】由受托方代征、代扣两税，城建税适用“受托方所在地”税率计税依据纳税人“实缴”的“两税”税额应纳税（费）额应纳税额（实缴增值税、消费税和出口货物、劳务或跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）适用税率应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）3%减免税（1）

28、进口不征；（2）出口不退；（3）“两税”减免而退税，同时退还；（4）对“两税”先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”不予退还口诀：进口不征，出口不退，退税可退【知识点】城建税和教育费附加18.【答案】D【解析】税收优惠免税黑牌车（外用）；设有固定装置的非运输车（想成清洁车）；公共电汽车；新能源汽车、白牌车（军用警用）、纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车【知识点】车辆购置税19.【答案】A【解析】出租不涉及契税的缴纳，因为没有房屋权属的转移。【知识点】契税20.【答案】A【解析】B、D选项交契税，C选项房屋出租不交契税也不交土地增值税，因为不涉及权属的转移。纳税

29、人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【“卖”“房”的人交】【知识点】土地增值税21.【答案】D【解析】复议申请书面申请或口头申请复议期限申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出【知识点】税收征收管理22.【答案】C【解析】纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿纳15扣10扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【知识点】税收征收管理23.【答案】C【解析】扣工资的20%VS最低工资标准，按孰高发放。260020%=520，2600-520=20802200，按照2200发放。可以扣除2600-2

30、200=400元。【知识点】劳动合同24.【答案】A【解析】王某在甲公司工作2年8个月，按照3个月支付经济补偿金。王某工资13000元和上年度职工平均工资4000元的3倍作比较。13000元4000元3=12000元，故按照每月12000元发放。共3个月12000元=36000元。补偿金的支付法定情形无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿【一定一定一定理解理解理解】依据根据在用人单位的工作年限和工资标准来计算年限 满1年支付1个月工资 6个月以上不满1年的按1年计算 不满6个月的支付半个月工资公式经济补偿金=工作年限月工资月工资是劳动合同解除或者终

31、止前12个月的平均工资，不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资基数最低工资标准月平均工资上年度职工月平均工资3倍【注意】“高薪职工”（月工资所在地区上年度职工月平均工资3倍）支付经济补偿的年限“最高不超过12年”【正常工资没有12年的限制】【知识点】劳动合同二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分）1.【答案】CD【解析】限制行为能力人8周岁以上的未成年人【有例外】（18周岁X8周岁）不能完全辨认自己行为的成年人【知识点】法律基础2.【答案】ABCD【知识点】会计档案3.【答案】ABD【解析】会计报表包

32、括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表（所有者权益变动表）。【知识点】会计法律制度4.【答案】ABCD【知识点】结算方式5.【答案】AD【解析】持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2年， 持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年。票据类型提示承兑期限（商业汇票）提示付款期限票据权利的消灭时效对一般前手的追索权首次追索再追索商业汇票见票即付出票日起1个月内出票日起2年被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月清偿日或者被提起诉讼之日起3个月定日付款到期日前到期日起10日（纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年）到期日起2年出票后定期付款见票后

33、定期付款出票日起1个月内银行汇票出票日起1个月内出票日起2年银行本票出票日起不超过2个月出票日起2年支票出票日起10日内出票日起6个月【知识点】票据6.【答案】BCD【解析】A属于不动产租赁。运输（10%）国家最为重视A.陆，水，空，管B.飞机干湿租区分：（程、期、湿运输；干、光租赁）【知识点】增值税7.【答案】ACD【解析】要点具体内容税目酒不包括：“调味料酒”、酒精烟包括：卷烟、雪茄烟、烟丝不包括：烟叶高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油” 鞭炮、焰火不包括：“体育上用的发令纸”、“鞭炮药引线”小汽车不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫

34、车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”电动汽车、汽车轮胎不征消费税成品油汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油不包括：原油贵重首饰及珠宝玉石金银、铂金、钻石、珍珠、碧玺、琥珀、珊瑚涂料不包括：施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料电池不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池摩托车、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表税率比例税率大多数定额税率黄酒、啤酒、成品油复合计征卷烟、白酒【注意】将不同税率的应税消费品“组成成套消费品销售”的，无论是否分别核算均“从高适用税率”【知识点

35、】消费税8.【答案】BD【解析】不征税1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务2.存款利息3.被保险人获得的保险赔付4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金5.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为的，不征收增值税注意：单位或者个体户聘用的员工为本单位或者雇主提供的加工、修理修配劳务，不征增值税【知识

36、点】增值税不得扣除项目（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金（4）罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出（6）赞助支出（7）未经核定的准备金支出（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出9.【答案】ACD【解析】【知识点】企业所得税10.【答案】ABC【解析】专项扣除项目分类三险一金：基本社会保险（基本养老、基本医疗、失业）、住房公积金专项附加扣除项目分

37、类子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【知识点】个人所得税11.【答案】BCD【解析】“法律、会计、审计”合同免印花税。【知识点】印花税12.【答案】ABCD【知识点】税款征收13.【答案】ABCD【解析】服务机构类型税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司业务范围纳税申报代理一般税务咨询“日常”办税事项咨询专业税务顾问由“税务师事务所、会计师事务所、律师事务所”从事口诀:问划查证【问话查证】只有所儿税收策划纳税情况审查涉税鉴证其他代理建账记账、发票领用、减免退税申请【知识点】税收征收管理法律制度14.【答案】ABCD【解析】

38、无效合同法定情形1.欺诈、胁迫、乘人之危2.单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利3.违反法律、法规强制性规定的后果无效合同，自始无效；部分无效的、其他部分仍然有效【注意】劳动者已付出劳动的可要求报酬，造成损失可要求“有过错的一方”赔偿【注意】对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认【知识点】劳动合同15.【答案】ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）1.【答案】正确【知识点】经济纠纷的解决途径2.【答案】错误【解析】被告住所和经常居住地不一致，

39、应以经常居住地为准。【知识点】经济纠纷的解决途径3.【答案】正确【知识点】会计法律制度4.【答案】对【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。【知识点】会计核算与监督5.【答案】错误【解析】代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【知识点】结算方式6.【答案】正确【知识点】个人所得税7.【答案】错误【解析】到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。【知识点】关税8.【答案】错误【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识点】税款征收9.【

40、答案】正确【知识点】耕地占用税10.【答案】错误【解析】视同工伤与工作有间接因果关系（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的（此疾病非工作造成）（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的（3）原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的【知识点】社会保险四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）1.【答案】BCD【解析】记载事项内容汇票本票支票绝对事项表明“”的字样无条件支付

41、的委托/承诺确定的金额授权补记付款人名称出票人为付款人收款人名称授权补记出票日期出票人签章相对事项付款日期见票即付见票即付付款地出票地2.【答案】AD【解析】支票的提示付款期自出票日起【2018年12月10日】10日内，B、C选项错误。3.【答案】ABCD4.【答案】AC【解析】违法规定法律责任单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务（二）1.【答案】A【解析】计算增值

42、税时，首先应当换算成不含税价格，这里 M 型彩电含增值税价款为 6 960 000 元，所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外，包装物租金属于价外费用，在计算增值税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税。这里告知的包装物租金为含税价，因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。2.【答案】C【解析】纳税人采用以旧换新的方式销售货物的(金银首饰除外)，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，所以不能扣掉旧彩电的折价，用排除法即可选出 C。N 型彩电销售单价为含税价，因此需要先换算成不含税价格，不含税销售价款总额=不含税单价销售数量。3.【答案】CD【解析】员工因公出差，发

43、生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税，但是这里是组织旅游， 因此不得抵扣。选项 B,购进的劳保用品取得的是普通发票，因此不得抵扣进项税额。选项 C，固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税准予全部抵扣；选项 D，取得了增值税专用发票，准予抵扣。4.【答案】ABD【解析】外购用于“内用”的产品不属于视同销售，排除C选项。（三）1.【答案】ABCD【解析】ABCD均属于收入总额。特别注意选项D，视同销售产品，应计入收入总额。2.【答案】BCD【解析】利用排除法，准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的増值税和预缴的企业所得税。3.【答案】ABD【解析】（1）选项A：职工教育经

44、费税前扣除限额20008160（万元），实际发生额（60万元）未超过扣除限额，准予税前全额口除；（2）选项B：工会经费税前扣除除限额2000240（万元），实际发生额（24万元）末超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C职工福利费税前扣除眼额200014280（万元），实际发生额（300万元）超过了扣除限额，税前只能扣除280万元；（4）选项D：企业发生的合理的工资新金支出，准予税前全额扣除。4.【答案】ABD【解析】（1）选项A：罚金、罚款和被没收财物的提失，税前不得扣除；（2）选项B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（3）选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（4）选项D：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。专心-专注-专业