2022年某建筑施工企业财务管理制度.pdf
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1、*建筑工程总公司财务管理制度第一节财务工作准则一、总则第一条为了规范公司内部财务行为,加强财务管理和经济核算,根据 中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规,制订本制度。第二条本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管理。第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。二、会计人员的行政隶属关系第四条子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理,向集团公司负责;财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。三、基本工作要求第五条本公司会计年度土建自3 月 1日起至次年2 月 28 日止 ( 北京分公司会计年度自
2、1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ) ;其它子公司会计年度自1 月 1 日起至 12 月 31 日止。每三个月为一个会计季度,从会计年度起始日期确定,如土建的会计年度第一季度为每年的3 月 1日至 5 月 31 日,依此类推。第六条财务人员在工作中应当遵守职业道德,树立严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。第七条财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度,结合公司实际情况开展工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次,财务管理部负责管理并编制集团合并会计报表,会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。
3、会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。第九条财务工作人员对本公司实行会计监督,财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。第十条财务人员岗位调动或离职,必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员,移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行,没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位,否则扣发当年工资。第二节资金管理制度一、总则第一条为加强集团公司的资金管理,提高资金使用效率,降低资金使用成本,解放沉淀资金,设立集团公司资金管理中心。第二条集团公司资金管理中心是集团公司资金筹集、资金管理、 资金调度、 资金决算的职能部门,同时负责税务
4、、银行等业务关系的处理,直接由集团公司财务总监领导。第三条集团公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。二、资金筹集第四条集团公司对外筹集资金,包括向金融机构贷款等全部由集团公司资金管理中心办理, 除土建与房地产子公司外,其他子、 分公司与集团公司其它管理部门均无权办理上述精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页,共 17 页 - - - - - - - - - - 业务。第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向集团公司资金管理中心写出书面报告,经集团公司资金管理中心授权后方可办理,其它
5、子公司均无权办理。第六条集团公司资金管理中心对外筹集资金应根据集团公司董事会的决议进行,所筹资金的用途应符合董事会决议的要求,必须专款专用,不得挪作他用。第七条融资审批权限: 500 万元以下的融资由资金管理中心决定,500 至 1500 万元由集团公司董事长审批,1500 万元以上集团公司董事会讨论决定。三、资金管理第八条集团公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。第九条各子公司和土建、 房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户,各子、 分公司开设帐户必须由集团公司资金管理中心统一办理,子、分公司均不得白行设立帐户。第十条为减少沉淀资金
6、,各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理,对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理,在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告,经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。第十一条各子、 分公司、 项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户,使用的资金由资金管理中心按计划调拨;如收取的款项为承兑汇票或现金,应向集团公司资金管理中心报告,按集团公司资金管理中心的意见办理。第十二条各子、分公司应于每月25 日前将下月所需资金书面报告报集团公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目 (单位 )、费用类别分别填写;集团公司资金管理中心审批后,料具租
7、金、应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户,不得留存,其中料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款必须无条件确保。第十三条各子、分公司应严格按照审批后的资金计划使用资金,不得挪作他用;如发现有挪用资金的,将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500 元。第十四条各子、分公司审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的,应向集团公司资金管理中心报告,集团公司资金管理中心在下月计划中调整;各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。第十五条各子、分公司应于每月5 日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报集团公司资金管理中心,资金使用情况表应按工程项目(单位 ) 、费用类
8、别分别填列,对资金计划与实际支出的差异做出说明。四、土建工程要款第十六条要款责任人项目经理为项目部要款的第一责任人,分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续,同时协助项目经理参与要款工作,并办理项目付款手续;分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系;财务人员负责要款手续办理工作,并负责款项回收。第十七条要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表,提请监理和业主代表审批,根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额,必要时项目预算员可请分公司经营科协助,经营科必须给予支持。 (2)项目经理或预算员与业
9、主( 总包 ) 方主管人员沟通和协商,获取付款承诺并向分公司精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页,共 17 页 - - - - - - - - - - 经理汇报; (3)分公司经理获知付款信息后,应迅速做出同意或要求增加数额的指示,必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理; (4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息,自行或委派财务科其他人员到业主( 总包 ) 办理要款手续,回收资金。 2、年终耍款规定 (1)年终根据土建子公司下达的要款指标,分公司经理应在每年 lO 月中旬召集生产
10、( 副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究,拟定年终要款计划,明确责任人; (2)相关责任人根据分工积极投入要款工作,必须确保工程款回收; (3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会,将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气,并针对要款过程中出现的问题研究具体对策,部署下阶段要款方案; (4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 3、竣工决算要款规定 (1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主( 总包 ) 办理完决算手续,需要社会审计的工程完成社会审计后,方为预算员在本项目的工作完成,在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作,分公司经营科承担领导、协助和协
11、调的责任; (2)项目经理如未调离本分公司,仍为工程决算要款的第一责任人,负责工程尾款和保修金的回收工作; (3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人,要给项目经理提供必要的支持,在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。 4 、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划,并亲自组织要款工作,分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必须制定时间表,每年要回的资金不得少于40,对正常程序无法回收款项的,必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。第十八条要款工作必须满足本分公司资金周转要求,同时满足公司上交款规定数额,上交款中
12、下列款项必须无条件确保: 1、项目使用的机械、料具,根据公司内部标准计算的租金; 2、根据分公司人数确定的上缴资金; 3、应上交的利润; 4、应上交的陈欠款; 5、公司垫资的计划回收款。第十九条要款奖罚 l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者,视情节轻重每次给予2001000元罚款,集团财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚; 2、要款指标奖罚列入分公司考核指标,有关规定见公司检查监督制度。第二十条安装公司、装潢公司参照上述规定执行。五、资金调度第二十一条集团公司资金调度权归集团公司资金管理中心,各子、分公司不得拒绝执行集团公司资金管理中心下达的资金调度指令,必须将
13、指定的款项汇入指定单位的开户银行。第二十二条各子、分公司因经验不足或计划不周,发现所报资金使用计划有漏项或少报的, 可及时向集团公司资金管理中心办理补报手续;经集团公司资金管理中心审精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页,共 17 页 - - - - - - - - - - 核,报集团公司财务总监批准后办埋。六、资金结算第二十三条各子、分公司划入集团公司资金管理中心的资金在扣除各子、分公司应上交集团公司的资金后,原则上归各子、分公司使用,不收取利息;各子、分公司存放在集团公司资金管理中心,
14、当资金不足使用时,各子、分公司可向集团公司资金管理中心办理借款手续,集团公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息,该利息支出列入该分公司经济指标考核。第二十四条各分公司向集团申请借款的条件:工程收款达到合同应收款的70并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。第二十五条各分公司向集团公司资金管理中心办理借款,应制定相应的还款计划,逾期不能还款的,集团公司资金管理中心将加收罚息;该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。七、资金使用第二十六条资金使用审批规定 1、 土建和房地产分公司按照月计划使用的资金,由分公司经理及付款程序办理,50 万元以内的支付由分公司经理
15、签字,50100 万元支付由分公司正副经理签字,100 万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关,如果现金会计不能把关,发现一次罚款500 元,第二次 1500 元,第三次罚款 3000 元, 情节严重的开除,超出计划使用的资金必须报集团公司资金管理中批准。 2、其它子公司按照月计划使用50 万元以内的支付由子公司总经理( 执行经理 )签字, 50 万元以上由集团公司总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付,应由财务人员审核,尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关,出现超付的对责任人罚款3000 元以上,严重的降职或
16、开除,必要时追究法律责任。第二十七条支票与财务印章管理支票与现金必须分人保管,企业财务专用章和私章由子公司( 分公司 ) 财务科长保管,支票与现金由现金会计保管,不得签发空头支票,不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200500 兀。第二十八条对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下:分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表,项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员,由项目预算员进行审核,审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科,由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况,签署
17、意见后交分公司经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序如下:分包单位工程完毕后编制分包工程决算书,报项目技术负责人对工程质量进行验收,同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见,转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批,项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算, 在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计, 票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批,分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见,分公司财务科根据本意见支付相应款项。 3、材料
18、款支付程序材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请,由材料科长签字认精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页,共 17 页 - - - - - - - - - - 可;如为材料预付款报分公司经理审批后支付;材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。 4、对于不按照上述支付程序办理的,轻者对责任人罚款500 元,重则罚款1000 元;收取对方礼物的,1000 元以内罚款lO 倍, 1000 元以上开除。
19、5、对于向我方人员行贿的,一经查实扣罚总价的10。6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。第三节固定资产管理制度第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理,制定本制度。第二条范围本制度所称固定资产,是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、 运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营的主要设备,但单价在2000元以上,且使用年限超过2 年的也作为固定资产。第三条管理部门固定资产按下列类别分别进行管理,其管理及保养由管理部门和使用部门负责: 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理; 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理; 3、
20、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理; 4 、生产工具由使用单位仓库负责管理; 5 、其它资产由资产管理科管理。第四条编号固定资产取得后, 由财务部门依据其类别分别编号并挂牌,同时移交管理部门管理。第五条增减报告资产管理科在下一季度第一个月的15 日前就固定资产情况编制报表,交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存,本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。第五条盘点公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10 月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告,注明盈亏原因,由总经理审核并签署意见,根据公司的管理权限,经股东大
21、会或董事会批准后,在期末结帐前处理完毕,盘盈固定资产计入营业外收入,盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后,计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行,罚财务负责人2000 元以上。第六条固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时,应按照取得时的成本入帐,取得时的成本包括买价,运输和保险等相关费用,以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出;。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费,作为入帐价值; 3 、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费,作为入帐价值。第七条固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。第四节现金
22、管理制度精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页,共 17 页 - - - - - - - - - - 第一条公司在下列范围内可以使用现金: 1、职工工资、津贴、奖金; 2、个人劳务报酬; 3、出差人员必须携带的差旅费、备用金; 4、1000 元以下零星支出; 5、子公司 ( 分公司 ) 经理审批的其它开支; 6、各种业务招待费; 7、购买农副产品。第二条公司办理劳保福利,购置固定资产、 办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式,不得使用现金。第三条分公司库存现金按照国家会计制度执行,不得
23、超过开户银行核定的现金限额,超出部分应存入银行。第四条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付,特殊情况确需坐支的必须事先报总经理和开户银行批准。第五条公司员工因工作需要借用现金的,必须填写备用金领用单或借款单,集团公司人员由集团总经理或办公室主任批准,土建子公司人员由总经理或办公室主任批准,其他子公司人员由子公司总经理批准,分公司人员由分公司经理批准,所有审批人员必须建立台帐,财务审计部应经常对其进行审计。第六条符合本制度第一条规定的,凭发票、 工资单、 差旅费单据及公司认可的有效报销凭证,经手人和主管领导签字,并经董事长或董事长委托人签字后由
24、现金会计支付现金。第七条工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表,交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证,交总经理签字, 由现金会计发放现金,并由财务部门办理会计核算手续。第八条现金会计应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金收入与支付,帐目应当日清月结,每日决算,帐款相符。第九条财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查, 发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用,差额在2 万元以下的对责任人罚差额的两倍,差额在2万元以上的开除,同时罚没该年度和上年度工资。第五节票据审批管理制度一、基本原则第一条对公司经济往来的票据分两种办法进行审批,即原则上采用董事长一支笔审批,或在董事
25、长批准的部分子、分公司采用计划审批法。第二条审批要求: 一、 审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批;二、必须根据双方合同的约定办事;三、必须根据有关财务规定进行审批;四、必须查清预算价和实际发生量方可审批;五、遇特殊情况或各种干扰时,应及时向董事长或总经理汇报,以便采取措施及时解决;六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批;七、对低值易耗品必须根据指导价审批;八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。上述第六、 七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序,否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。第三条在审批发票时, 必须做到连续编号,发票上写明所
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