2018年中级会计职称经济法考试真题及答案.doc

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1、2018年中级会计职称经济法考试真题及答案一、单选题1.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是()。【选项】A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A【解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉;当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。【考点】诉讼2.【题干】根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起()内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。【选项】A.3个月B.6个月C.12

2、个月D.18个月【答案】C【解析】申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，享有优先权。【考点】专利法律制度3.【题干】根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是()。【选项】A.对增减注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准利润分配方案【答案】B【解析】董事会的一般职权是“制订方案”，提交股东会表决通过。董事会有权直接“决定”的事项包括：(1)决定公司的经营计划和投资方案;(2)决定公司内部管理机构的设置;(3)决

3、定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项;根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，并决定其报酬事项。【考点】有限责任公司4.【题干】根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是()。【选项】A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长【答案】B【解析】选项B：未成年人遭受性侵害的损害赔偿

4、请求权的诉讼时效期间，自受害人年满十八周岁之日起计算。【考点】诉讼时效5.【题干】根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是()。【选项】A.质押合同签订之日B.在有关主管部门办理出质登记之日C.交付专利权权属证明之日D.在工商行政管理部门办理出质登记之日【答案】B【解析】以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的“财产权”出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。【考点】知识产权法律制度6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。【选项】A.销售免税药品B.商店零售化妆品C.向个人销售图书D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方

5、企业销售汽车【答案】D【解析】选项ABC：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。【考点】增值税专用发票7.【题干】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照()纳税。【选项】A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现代服务租赁服务D.金融服务保险服务【答案】B【解析】选项

6、B：融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。【考点】增值税征税范围8.【题干】甲服装厂为增值税一般纳税人，适用税率17%。2018年3月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为()元。【选项】A.34 000B.44 200C.34 030D.41 854【答案】B【解析】(1)将300套服服装用于职工福利，视同销售。(2)视同销售行为的销售额要按照如下规定的顺序来确定，不能随意跨越次序：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按其他纳税人最近

7、时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定。(3)甲服装厂当月增值税销项税额为(1 000+300)20017%=44 200(元)【考点】增值税的应纳税额9.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是()。【选项】A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额【答案】C【解析】(1)非增值税专用发票不得抵扣;(2)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣(选项B);(3)一般纳

8、税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额;(4)购进的娱乐服务，旅客运输服务，餐饮服务，居民日常服务，贷款服务的进项税额不得抵扣(选项AD)。【考点】增值税的应纳税额10.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是()。【选项】A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】C【解析】选项A：采取托收承付和委托银行

9、收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;选项B：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项C：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;选项D：进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。【考点】增值税征税管理11.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是()。【选项】A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.企业转让股权收入，应

10、于转让协议生效时确认收入的实现C.特许权使用费收入，应于许可方收到的特许权使用的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现【答案】A【解析】(1)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;(2)企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现;(3)特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;(4)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。【考点】企业所得税收入总额12.【题干】3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵

11、某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3月3日快递被送往甲公司传达室，3月5日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3月6日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是()。【选项】A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D【解析】要约自到达受要约人时生效。要约到达受要约人，并不要求要约必须到达受要约人的手中，要约只要送达到受要约人通常的地址、住所或者能够控制的地方(如信箱)即为到达;收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间;未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。【考点】合同

12、订立的方式13.【题干】甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%);出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率11%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为()万元。【选项】A.77B.42C.67D.52【答案】D【解析】(1)鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%，不动产租赁适用增值税税率11%;(2)甲公司当月的销项税额=5006%+20011%=52(万元)。【考点】增值税销项税额的计算14.【题干】2018年2月，甲公司从国外进口一批货

13、物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税率为17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。【选项】A.11.22B.8.7C.10.2D.9.18【答案】A【解析】(1)进口环节的增值税=组成计税价格增值税税率;(2)进口环节的增值税为60(1+10%)17%=11.22万元。【考点】进口环节的增值税15.【题干】甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是()。【选项】A.乙公司可以要求甲公司和丙

14、公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C【解析】虽然由第三人履行的合同中，第三人不履行或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。但本题中债务的转让经过了第三人的同意，债权债务关系已经转移，此时的债权债务关系是丙和乙之间的关系，所以本题选C。【考点】合同法16.【题干】根据公司法律制度规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是()。【选项】A.由董事会聘任或外聘B.由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘C.由监事会聘任或外聘D.由国有资产监督

15、管理机制聘任或外聘【答案】A【解析】国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。【考点】公司法律制度17.【题干】根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是()。【选项】A.3个月B.5个月C.4个月D.6个月【答案】D【解析】持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起6个月。【考点】票据法律制度18.【题干】根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是()。【选项】A.发起人的人数应为2人以上200以下B.发起人只能是中国公民C.发起人只能是自然人D.发起人必须在中国境内有住所【答案】A【解析】股

16、份有限公司发起人应为2200人，其中半数以上的发起人在中国境内有住所。【考点】股份有限公司二、多选题1.【题干】根据仲裁法的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有()。【选项】A.自愿原则B.一裁终局原则C.公开原则D.独立仲裁原则【答案】ABD【解析】选项ABD：仲裁的基本原则的有：(1)自愿原则;(2)以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则;(3)仲裁组织依法独立行使仲裁权原则;(4)一裁终局原则。选项C：仲裁不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。【考点】仲裁2.【题干】根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种

17、以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于()的解释。【选项】A.保险人B.投保人C.被保险人D.受益人【答案】CD【解析】采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。【考点】保险法律制度3.【题干】根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内幕信息的有()。【选项】A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过

18、该资产的20%B.公司董事长发生变动C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任D.公司股权结构发生重大变化【答案】BCD【解析】(1)选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息;(2)选项BD：董事(包括董事长)、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息;(3)选项C：上市公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任。【考点】证券交易4.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有()。【选项】A.合理的劳动保护支出B.企业不征税收入对应的支出C.企业不征税收入形成的资产所计提的

19、折旧D.企业的房产税【答案】AD【解析】选项A：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，准予扣除。不得在税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销。【考点】企业所得税税前扣除项目及标准5.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售或无形资产的有()。【选项】A.单位向客户无偿转让专利技术使用权B.单位向客户无偿提供运输服务C.单位向本单位员

20、工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务【答案】AB【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，视同销售服务。选项CD：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不构成视同销售。【考点】视同销售;增值税征税范围6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有()。【选项】A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税【答案】BC【解析】选项AD：个体工商户以外的其他个人

21、不办理一般纳税人资格认定;选项BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;【考点】增值税的纳税人7.【题干】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有()。【选项】A.生产企业销售自产货物的销售收入B.从事学历教育的学校收取的学费C.商业银行对个人贷款的利息收入D.广告公司提供广告设计服务的收入【答案】AD【解析】选项BC：属于增值税免税项目【考点】增值税税收优惠8.【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中可以作为有限合伙人出资形式的有()。【选项】A.专利权B.房屋所有权C.土地使用权D.劳务【答案】ABC【解析】(1)股东可以用货币

22、出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;(2)股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。【考点】合伙企业法律制度9.【题干】根据民法总则的规定，下列各项红，属于无效法律行为的有()。【选项】A.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以抄底交割将祖传股东卖给自己C.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某D.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品【答案】AD【解析】无效法律行为包括：(1)无民事行为能力人独立实施的。(2)限制民事行为

23、能力人依法不能独立实施的。但间歇性精神病人的民事行为，确能证明是其在没有发病期间实施的，并且符合民事法律行为应当具备条件的，应当认定有效。但按照合同法的规定，限制民事行为能力人依法不能独立实施的合同属于效力待定的合同。故限制民事行为能力人不能独立实施的民事行为不是全部属于无效民事行为，而应当区别对待。(3)一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的。这里所称的欺诈是指一方当事人故意告知对方虚假情况，或故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的行为;胁迫是指以给公民及其亲友的生命健康、名誉、荣誉、财产等造成损害，或者以给法人的名誉、荣誉、财产等造成损害为要挟，

24、迫使对方作出违背真实的意思表示的行为;乘人之危是指一方当事人乘对方处于危难之机，为牟取不正当利益，迫使对方作出不真实的意思表示，严重损害对方利益的行为。(4)恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的。但按照合同法的规定，一方以欺诈、胁迫的手段订立合同、损害国家利益的属无效合同，如不损害国家利益，则属可撤销或可变更合同。(5)违反法律或社会公共利益的。(6)以合法形式掩盖非法目的的。民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。BC属于可撤销民事法律行为。【考点】法律行为10.【题干】根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有()。【选项】A.因不可抗力致使主合同不能

25、履行的不适用定金罚则B.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则C.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】ABC【解析】定金罚则的适用：(1)因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则(选项AC);(2)因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以向第三人追偿;(3)因当事人一方延迟履行或者有其他违约行为，“致使合同目的不能实现”，可以适用定金罚则;(4)当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，

26、适用定金罚则(选项B)。【考点】担保法律制度11.【题干】根据专利法律制度的规定，下列各项中，可授予专利权的客体有()。【选项】A.对产品的相撞所做出的富有美感并适用于工业应用的新设计B.通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物的品种【答案】AB【解析】不授予专利权：(1)科学发现;(2)智力活动的规则和方法;(3)疾病的诊断和治疗方法;(4)动物和植物品种;(5)用原子核变换方法获得的物质;(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。【考点】专利法律制度12.【题干】下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有()

27、。【选项】A.盈余公积可以用来扩大公司生产经营B.资本公积金可以用于弥补公司损失C.任意公积金可转增公司资本D.法定公积金不得转增公司资本【答案】AC【解析】(1)资本公积金不得用于弥补亏损;(2)法定公积金按照税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为注册资本的50%以上时可以不再提取。用法定公积金转增资本时，转增后留存的法定公积金不得少于“转增前”注册资本的25%。【考点】公司财务会计13.【题干】根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有()。【选项】A.持有1%股份的股东王某增持股份达4%B.董事长周某兵种无法履行职责C.总经理李某辞职D.股东刘某将所持公司3

28、%的股份质押贷款【答案】BC【解析】内幕信息的范围：(1)应提交临时报告的重大事件(21条);(2)上市公司分配股利或者增资的计划;(3)上市公司股权结构的重大变化;(4)公司债务担保的重大变更;(5)公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;(6)上市公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;(7)上市公司的收购方案;(8)中国证监会认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。【考点】证券法律制度14.【题干】根据公司制度的规定，股东在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理地价格收购其股权退出公司，该事项包括()。【选项】A.公司转让

29、主要财产的B.公司章程规定的营业期限届满，股东会议通过决议修改公司章程使公司存续的C.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司规定的分配利润的条件D.公司合并分立的【答案】ABD【解析】异议股东回购请求权：(1)公司连续5年不向股东分配利润，而该公司5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的;(2)公司“合并、分立、转让主要财产的”;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。【考点】公司法律制度15.【题干】根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，

30、受损害买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有()。【选项】A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋预售许可证明D.出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方【答案】ACD【解析】出卖人订立商品房买卖合同时，具有下列情形之一，导致合同无效或者被撤销、解除的，买受人可以请求返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款1倍的赔偿责任：故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实或者提供虚假商品房预售许可证明;故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实;

31、故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人或者为拆迁补偿安置房屋的事实。【考点】买卖合同三、判断题1.【题干】受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。()【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。【考点】保险合同2.【题干】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。()【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【考点】公司的登记管理3.【题干】县级以上地方各级预算的调整方案应当提请

32、本级人民代表大会常务委员会审查和批准。()【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】(1)中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准;(2)县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。【考点】预算法4.【题干】甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。()【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】使用注册商标，有下列行为之一的，由商标局责令限期改正或者撤销其注册商标：(1)自行改

33、变注册商标的;(2)自行改变注册商标的注册人名义、地址或者其他注册事项的;(3)自行转让注册商标的;(4)连续3年停止使用的。【考点】商标法律制度5.【题干】在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。()【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，计征增值税。金银首饰应按实际收取的价格确定销售额，计征增值税。【考点】增值税的应纳税额6.【题干】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。()【选项】A.正

34、确B.错误【答案】B【解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。简单来说，就是企业支付给残疾人员工资100元，正常情况下企业税前可以列支100元的工资费用。【考点】企业所得税税收优惠7.【题干】合伙企业的利润分配，合伙协议没有约定的，由合伙人协商决定;协商不成立，按照合伙人实际的出资比分配，无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。()【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】合伙企业的利润分配，合伙协议没有约定的，由合伙人协商决定;协商不成立，按照合伙人实际的出资比分配，无法确定出资比

35、例的，由合伙人平均分配。【考点】合伙企业法律制度8.【题干】我国预算年度自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。()【选项】A.正确B.错误【答案】B【解析】预算年度自公历1月1日12月31日。【考点】预算法律制度9.【题干】承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或财产损失的，出租人不承担责任。()【选项】A.正确B.错误【答案】A【解析】融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任，应由承租人承担责任。【考点】融资租赁合同四、简答题1.(本题6分)张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)，因张某不愿以自己名义

36、投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由

37、抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。【答案】无权。根据规定，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。【考点】公司法(2)张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。【答案】不能。根据规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。【考点】公司法(3)李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。【答案】不能。根据规定，公司债权人以登记

38、于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。但是，名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。【考点】公司法2.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算贷款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公

39、司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳。遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，理由如下：(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效;(2)甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效;(3)即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)丁公司拒绝付款的理由(1)成立?简要说明理由【答案】不成立。根据规定，未记载被

40、保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。【考点】票据法律制度(2)丁公司拒绝付款的理由(2)成立?简要说明理由【答案】不成立。根据规定，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任，即保证所附的条件不发生票据法上的效力。【考点】票据法律制度(3)丁公司拒绝付款的理由(3)成立?简要说明理由【答案】不成立。根据规定，汇票保证人与被保证人负有同一责任，持票人对被保证人可以主张的任何票据权利，均可向保证人行使，票据保证人不享有先诉抗辩权。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。【考点】票据法律制度3.(本题6分)20

41、16年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭

42、到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?简易说明理由。【答案】不符合。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息，但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。本题中，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。丙银行通知乙公司应向其交付租金，故乙公司应向丙银行交付租金。【考点】合同法(2)乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?简要说明理由。【答案】不

43、能。根据规定，如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由“承租人”自己承担。本题中，租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1 000万元及其利息。【考点】合同法(3)乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?简要说明理由。【答案】无权。根据规定，先抵押后出租的，该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。本题中，该厂房已为丙银行设定抵押权，说明已进行抵押，若未抵押，则抵押权不设立。【考点】合同法五、综合题甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下：(1)销售费用：广告费500万元，业务宣传费220万元。(2)管理费用：业务招待费50万元。(3)营业外支出：税收