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1、物流公司财务管理?制度物流公司财?务管理制度物流?公司财务管理制度?物流公司财务管理?制度 第一章 总?则第一条爲加?强财务管理,规范?财务工作,促进公?司经营业务的发展?,提高公司经济效?益,根据国家有关?财务管理法规制度?和公司章程有关规?定,结合公司实际?情况,特制定本制?度。第二条公司?会计核算遵循权责?发生制原则。第三?条 财务管理的基?本任务和方法:?(一)筹集?资金和有效使用资?金,监督资金正常?运行,维护资金安?全,努力提高公司?经济效益。?(二)做好财务?管理基础工作,建?立健全财务管理制?度,认真做好财务?收支的计划、控制?、核算、分析和考?核工作。?(三)加强财务核?算的
2、管理,以提高?会计资讯的及时性?和准确性。?(四)监督公司?财産的购建、保管?和使用,配合综合?管理部定期进行财?産清查。?(五)按期编制各?类会计报表和财务?说明书,做好分析?、考核工作。第?四条 财务管理是?公司经营管理的一?个重要方面,公司?财务管理中心对财?务管理工作负有组?织、实施、检查的?责任,财会人员要?认真执行会计法? ,坚决按财务制?度办事,并严守公?司秘密。第二章?财务管理的基础?工作 第五条加?强原始凭证管理,?做到制度化、规范?化。原始凭证是公?司发生的每项经营?活动不可缺少的书?面证明,是会计记?录的主要依据。?第六条 公司应根?据审核无误的原始?凭证编制记帐凭证?。
3、记帐凭证的内容?必须具备:?填制凭证的日期?、凭证编号、经济?业务摘要、会计科?目、金额、所附原?始凭证张数、填制?凭证人员,复核人?员、会计主管人员?签名或盖章。收款?和付款记帐凭证还?应当由出纳人员签?名或盖章。 第七?条 健全会计核算?,按照国家统一会?计制度的规定和会?计业务的需要设置?会计帐簿。会计核?算应以实际发生的?经济业务爲依据,?按照规定的会计处?理方法进行,保证?会计指标的口径一?致,相互可比和会?计处理方法前後相?一致。 第八条?做好会计审核工作?,经办财会人员应?认真审核每项业务?的合法性、真实性?、手续完整性和资?料的准确性。编制?精品资料 - - - 欢迎下载 -
4、- - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 会计凭证、报表时?应经专人复核,重?大事项应由财务负?责人复核。 第九?条 会计人员根据?不同的帐务内容采?用定期对会计帐簿?记录的有关数位与?库存实物、货币资?金、有价证券、往?来单位或个人等进?行相互核对,保证?帐证相符、帐实相?符、 帐表相符。?第十条 建立会计?档案,包括对会计?凭证、会计帐簿、?会计报表和其他会?计资料都应建立档?案,妥善保管。 按?会计档案管理办?法的规定进行保?管和销毁。 第十?一条 会计人员因?工作变动
5、或离职,?必须将本人所经管?的会计工作全部移?交给接替人员。 会?计人员办理交接手?续,必须有监交人?负责监交,交接人?员及监交人员应分?别在交接清单上签?字後,移交人员方?可调离或离职。?第三章 资本金和?负债管理 第十二?条 资本金是公司?经营的核心资本,?必须加强资本金管?理。公司筹集的资?本金必须聘请中国?注册会计师验资,?根据验资报告向投?资者开具出资证明?,并据此入帐。?第十三条 经公司?董事会提议,股东?会批准,可以按章?程规定增加资本。?财务部门应及时调?整实收资本。 第?十四条 公司股东?之间可相互转让其?全部或部分出资,?股东应按公司章程?规定,向股东以外?的人转让出资和购
6、?买其他股东转让的?出资。 财务部门应?据实调整。 第十?五条 公司以负债?形式筹集资金,须?努力降低筹资成本?,同时应按月计提?利息支出,并计入?成本。 第十六条?加强应付帐款和?其他应付款的管理?,及时核对馀额,?保证负债的真实性?和准确性。凡一年?以上应付而未付的?款项应查找原因,?对确实无法付出的?应付款项报公司总?经理批准後处理。?第十七条公司?对外担保业务, 按?公司规定的审批程?式报批後,由财务?管理中心登记後才?能正式对外签发,?财务管理中心据此?纳入公司或有负债?管理, 在担保期满?後及时督促有关业?务部门撤销担保。?第四章 流动资産?管理 第十八条?现金的管理:?严格执行人
7、民?银行颁布的现金?管理暂行条例,?根据本公司实际需?要, 合理核实现金?的库存限额,超出?限额部分要及时送?存银行。 第十九?条 严禁白条抵库?和任意挪用现金,?出纳人员必须每日?结出现金日记帐的?帐面馀额,并与库?存现金相核对,发?现不符要及时查明?原因。财务管理 1?2 物流公司财?务管理制度第 2 页?中心经理对库存现?金进行定期或不定?期检查,以保证现?金的安全和完整。?公司的一切现金收?付都必须有合法的?原始凭证。第二?十条 银行存款的?管理:精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2
8、 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 加?强对银行帐户及其?他帐户的保密工作?, 非因业务需要不?准外泄,银行帐户?印签实行分管、并?用制,不得一人统?一保管使用。严禁?在任何空白合同上?加盖银行帐户印签?。 第二十一条?出纳人员要随时掌?握银行存款馀额,?不准签发空头支票?,不准将银行帐户?出借给任何单位和?个人办理结算或套?取现金。在每月末?要做好与银行的对?帐工作,并编制银?行存款馀额调节表?,对未达帐项进行?分析,查找原因,?并报财务部门负责?人。 第二十二条?应收帐款的管理?:对应收?帐款,每季末做一?次帐龄和清收情况?的分析,并报有关?领导和分管业务部?门,督促
9、业务部门?积极催收,避免形?成坏帐。 第二十?三条 其他应收款?的管理:?应按户分页记帐,?要严格个人借款审?批程式,借款的审?批程式是:?借款人部门负?责人财务负责人?总经理。借用现?金,必须用於现金?结算范围内的各种?费用专案的支付。?第二十四条短?期投资的管理:?短期投资是?指一年内能够并准?备变现的投资,短?期投资必须在公司?授权范围内进行,?按现行财务制度规?定记帐、 核算收入?成本和损益。第五?章 长期资産管理?第二十五条长?期投资的管理,长?期投资是指不准备?在一年内变现的投?资,分爲股权投资?和债权投资。公司?进行长期投资应认?真做好可行性分析?和认证,按公司审?批许可权的规定
10、批?准後,由财务管理?中心办理入帐手续?。公司对被投资单?位元没有实际控制?权的长期投资采用?成本法核算;拥有?实际控制权的, 长?期投资采用权益法?核算。 第二十六?条 固定资産的管?理:有下?列情况之一的资産?应纳入固定资産进?行核算:?使用期限在一年?以上的房屋、建筑?物、机器、机械、?运输工具和其他与?经营有关的设备器?具、工具等;?不属於经营主?要设备的物品,单?位价值在 20 xx?元以上,并且使用?期限超过 2 年的。?第二十七条固?定资産要做到有帐?、有卡,帐实相符?。财务部负责固定?资産的价值核算与?管理,综合管理部?负责实物的记录、?保管和卡片登记工?作,财务部应建立?固定
11、资産明细帐。?第二十八条 固?定资産的购置和调?入均按实际成本入?帐,固定资産折旧?采精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 用直线法分类计?提,分类折旧年限?爲:(一?)房屋、营业用房?30 年(?二)通讯设备、交?通运输设备 3 年?(三)电子?电脑、办公及文字?处理设备 3 年?(四)电器设?备、安全保卫设备?3 年 第二十九?条 已经提足折旧?、继续使用的固定?资産不再提取折旧?,提前报废的固定?资産,不再补提折?旧。当月增加的固
12、?定资産,当月不提?折旧,当月减少的?固定资産,当月照?提折旧。 第三十?条 对固定资産和?其他资産要进行定?期盘点,每年末由?综合管理部负责盘?点一次,盘点中发?现短缺或盈馀, 应?及时查明原因,并?编制盘盈盘亏表,?报财务部审核後,?经总经理批准後进?行帐务处理。 第?三十一条 无形资?産指被公司长期使?用而没有实物形态?的资産,包括:?专利权、土?地使用权、商誉等?。无形资産按实际?成本入帐,在受益?期内或有效期内按?不短於 10 年的期?限摊销。 第三十?二条 递延资産是?不能全部计入当期?损益,需要在以後?年度内分期摊销的?各项费用,包括开?办费,租入固定资?産的改良支出和摊?销期限
13、超过一年,?金额较大的修理费?支出。开办费自营?业之日起,分期摊?入成本。分摊期不?短於 5 年,以经营?租入的固定资産改?良支出,在有效租?赁期内分期摊销。?第六章 收入管理?第三十三条公?司的营业收入包括?手续费收入、其他?营业收入等。营业?收入要严格按照权?责发生制原则确认?,并认真核实、正?确反映,以保证公?司损益的真实性。?第三十四条营?业收入要按照规定?列入相关的收入专?案,不得截留到帐?外或作其他处理。?第七章 成本费用?管理 第三十五条?公司在业务经营?活动中发生的与业?务有关的支出, 按?规定计入成本费用?。成本费用是管理?公司经济效益的重?要内容。控制好成?本费用,对堵塞管
14、?理漏洞、提高公司?经济效益具有重要?作用。 第三十六?条 成本费用开支?范围包括:?利息支出、营业?费用、其他营业支?出等。(一?)利息支出:?指支付以负债?形式筹集的资金成?本支出。(?二)营业费用包括?:精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 职工工?资、职工福利费、?医药费、职工教育?经费、工会经费、?住房公积金、保险?费、固定资産折旧?费、摊销费、修理?费、管理费、通讯?费、交通费、招待?费、差旅费、车辆?使用费、报刊费、?会议
15、费、办公费、?劳务费、董事会费?、奖励费、各种准?备金等其他费用。?(三)固定?资産折旧费:?指公司根据固?定资産原值和国家?规定的固定资産分?类折旧率计算摊销?的费用。(?四)摊销费:?指递延资産的?摊销费用,分摊期?不短於 5 年。?(五)各种准备?金:各种?准备金包括投资风?险准备金和坏帐准?备金。投资风险准?备金按年末长期投?资馀额的 1% 实行?差额提取,坏帐准?备金按年末应收帐?款馀额的 1% 提取?。(六)管?理费用包括:?物业管理费、?水电费、职工工作?餐费、取暖降温费?、全勤奖励费等其?他费用。 第三十?七条 职工福利费?按工资总额 14%?计提,工会经费按?工资总额 2%
16、计提?,教育经费按工资?总额 3% 计提。住?房公积金经批准後?,由公司按职工工?资总额的一定比例?逐月交纳。 第三?十八条 加强对费?用的总额控制,严?格制定各项费用的?开支标准和审批许?可权,财务人员应?认真审核有关支出?凭证,未经领导签?字或审批手续不全?的,不予报销,对?违反有关制度规定?的行爲应及时向领?导反映。第三十?九条 公司各项成?本费用由财务管理?中心负责管理和核?算,费用支出的管?理实行预算控制,?财务管理中心要定?期进行成本费用检?查、分析、制定降?低成本的措施。第?八章 利润及利润?分配管理 第四十?条 公司营业利润?营业收入营业?税金及附加营业?支出利润总额营?业利润
17、投资收益?营业外收入营?业外支出(?一)投资收益包括?对外投资分得的利?润、股利等。?(二)营业外收?入是指与公司业务?经营无直接关系的?各项收入,具体包?括:固定?资産盘盈、处理固?定资産净收益、教?育费附加返还款、?罚没收入、罚款收?入,确实无法支付?而按规定程式经批?准的应付款项等。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页,共 9 页 - - - - - - - - - - ?(三)营业?外支出是指与公司?业务经营无直接关?系的各项支出, 具?体包括:?固定资産盘亏和毁?损报废净损失、
18、非?常损失、公益救济?性捐赠、赔偿金、?违约金等。 第四?十一条 公司利润?总额按国家有关规?定作相应调整後,?依照缴纳所得税,?缴纳所得税後的利?润,按以下顺序分?配:(一?)被没收的财物损?失,支付各项税收?的滞纳金和罚款;?(二)弭补?公司以前年度亏损?;(三)提?取法定盈馀公积金?,法定盈馀公积金?按照税後利润扣除?前两项後的 10?提取, 盈馀公积金?已达注册资本的 5?0时不再提取。?(四)提取?公积金、公益金按?税後利润的 5计?提,主要用於公司?的职工集体福利支?出。(五)?向投资者分配利润?,根据股东会决议?,向投资者分配利?润。第九章 财?务报告与财务分析?第四十二条财?务
19、报表分月报和年?报,月报财务报表?包括资産负债表、?损益表。年度财务?报表包括资産负债?表、损益表、现金?流量表、营业费用?明细表、利润分配?表。公司财务月报?表应於次月 15 日?内完成,年度财务?会计报告应於次年?90 日内制作,必?要时聘请会计师事?务所进行审计。?第四十三条年末?还应报送财务情况?说明书。财务情况?说明书主要内容包?括:(一?)业务、经营情况?,利润实现情况,?资金增减及周转情?况,财务收支情况?等。(二)?财务会计方法变动?情况及原因,对本?期或下期财务状况?变动有重大影响的?事项;资産负债表?制表日至报出期之?间发生的对公司财?务状况有重大影响?的事项;以及爲正?确
20、理解财务报表需?要说明的其他事项?。 第四十四条?财务分析是公司财?务管理的重要组成?部分,财务管理中?心应对公司经营状?况和经营成果进行?总结、评价和考核?,通过财务分析促?进增收节支,充分?发挥资金效能,通?过对财务活动不同?方案和经济效益的?比较,爲领导或有?关部门的决策提供?依据。 第四精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 十五?条 总结和评价本?公司财务状况及经?营成果的财务报告?指标包括:?经营状况指标?:流动比?率、负债比
21、率、所?有者权益比率;?经营成果指?标:利润?率、资本利润率、?成本费用利润率。?第十章 会计电算?化 第四十六条?会计电算化硬体设?备是指专用於会计?电算化的微机及其?配套设备,包括伺?服器、工作站、网?线、印表机、 up?s 电源等。会计电?算化硬体设备由财?务管理中心统一管?理和使用,非会计?电算化工作人员一?般情况下不得使用?,特殊情况确需使?用时,应经财务管?理中心经理批准,?在不影响会计电算?化正常工作情况下?进行。 第四十七?条 财务软体是用?於完成会计核算、?处理会计业务的软?体。操作人员在实?际工作中发现软体?的设计功能未能正?常实现时,应立即?与软体发展商联系?,进行修改、
22、调试?,完成调试後,应?及时检查、核对,?以确保相应帐务资?料和功能模组的正?确性。 第四十八?条 每月 10 日前?对上个月的会计资?料进行备份。操作?人员运用财务软体?必须是通过系统功?能表选项进入系统?操作,应根据工作?需要设置操作许可?权和密码。操作人?员对使用的硬体设?备的安全负责。下?班时,应关闭设备?的电源。设备的开?啓和关闭应严格按?规范程式进行。?第四十九条公司?会计电算化未通过?财政部门评审之前?,采用微机和手工?帐并行的办法。每?月末,会计核算人?员必须将手工帐与?微机帐进行核对。?保持手工帐与微机?帐一致。 第五十?条 企业银行电子?支付系统的管理,?严格按照企业银行?
23、电子支付程式和许?可权规定执行。电?子支付密码器、智?慧 ic卡、帐户密?码和操作人员密码?是使用企业银行系?统的关键要素,应?妥善保管,主管卡?和操作员卡应按照?分管并用的原则,?由财务管理中心负?责人和操作员分别?设制密码,不得一?人统管使用。 第?十一章 附则?第五十一条本办?法由公司财务管理?中心负责解释。?第五十二条本办?法自董事会通过之?日起开始施行。?精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页,共 9 页 - - - - - - - - - - ?精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页,共 9 页 - - - - - - - - - - 文档编码:KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页,共 9 页 - - - - - - - - - -
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