成本控制与资金管理.pptx

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1、成本控制与资金管理成本控制与资金管理 第一讲第一讲 成本控制成本控制 一、一、 施工项目成本施工项目成本 二、项目成本的构成二、项目成本的构成 三、成本计划三、成本计划 四、编制成本降低系数四、编制成本降低系数 五、降低成本途径五、降低成本途径 六、成本分析方法六、成本分析方法 1.施工项目成本是施工项目部在施工项目成本是施工项目部在施工中所发生的全部生产费用总和，施工中所发生的全部生产费用总和，包括所消耗的主要材料、辅助材料、包括所消耗的主要材料、辅助材料、周转材料租赁费、施工机械台班和租周转材料租赁费、施工机械台班和租赁费、人工费、项目部管理人员发生赁费、人工费、项目部管理人员发生的管理费

2、（间接费）。的管理费（间接费）。一、什么是施工项目成本？一、什么是施工项目成本？ 2.项目成本划分：项目成本划分： A. 从成本核算的形式划分讲，项目成从成本核算的形式划分讲，项目成本又分为直接成本、间接成本两种分类。本又分为直接成本、间接成本两种分类。 直接成本：是指直接耗用于并能直接直接成本：是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。计入工程对象的费用。 间接成本：是指非直接用于也无法直间接成本：是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用，通常是按照直接成本的比须发生的费用，通常是按照直接成本的比例来计算。例来计算。 B. 按

3、生产费用与工程量关系按生产费用与工程量关系来划分，分为固定成本和变动成本来划分，分为固定成本和变动成本。 二、工程成本的构成：二、工程成本的构成： 按照现行有关成本项目确定之按照现行有关成本项目确定之规定，施工企业工程成本由直接成规定，施工企业工程成本由直接成本和间接成本组成。本和间接成本组成。 直接成本是指施工过程中耗费直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，它主要包括形成的各项支出，它主要包括人工费、材料费、机械使用费人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。和其他直接费。1.直接成本直接成本： 间接成本是指项目部的间接成本是指项目部的管

4、理人员为施工准备、组织和管理人员为施工准备、组织和管理施工生产所发生的全部施管理施工生产所发生的全部施工间接费支出。工间接费支出。2.间接成本：间接成本： （一）施工项目成本计划的意义和必要（一）施工项目成本计划的意义和必要性：施工项目成本计划是在项目经理负责下性：施工项目成本计划是在项目经理负责下，在成本预测的基础上进行的，它是以货币，在成本预测的基础上进行的，它是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费总水平。费总水平。 通过施工项目的成本计划可以确定对比通过施工项目的成本计划可以确定对比项目总投资（或中标额）应实现的计划成本项目总投资（或中标额

5、）应实现的计划成本降低额与降低率，也就是目标责任书上降低额与降低率，也就是目标责任书上确定的直接费降低系数。确定的直接费降低系数。三、成本计划三、成本计划（二）编制项目成本计划的原则（二）编制项目成本计划的原则 为了使成本计划能够发挥它的积为了使成本计划能够发挥它的积极作用，在编制成本计划时掌握以下极作用，在编制成本计划时掌握以下一些原则：一些原则： 1、从实际情况出发的原则。、从实际情况出发的原则。 2、与其他计划结合的原则。、与其他计划结合的原则。 3、弹性原则。、弹性原则。单位工程用工用料参考系数单位工程用工用料参考系数 工程名称：工程名称： 单位：单位：m m2 2 材料名称材料名称

6、单位单位 数量数量 材料名称材料名称 单位单位 数量数量 钢钢 材材 t 0.055 面面 砖砖 m2 0.23 木木 材材 m3 0.05 铝门窗铝门窗 m2 0.12 水水 泥泥 t 0.31 钢模板钢模板 元元 机机 砖砖 千块千块 0.0133 钢架管钢架管 元元 碎碎 石石 m3 0.7 工工 日日 个个 6 粗粗 砂砂 m3 0.6 白白 灰灰 t 0.021 玻玻 璃璃 m2 0.24 降降 低低 成成 本本 计计 划划分项成本目标分项成本目标 机机 械械 费费 材材 料料 费费 其他直接费其他直接费 施工间接费施工间接费 人人 工工 费费 落实技术措施落实技术措施计量验收索赔计

7、量验收索赔 消耗合同控制消耗合同控制贯彻成本责任制贯彻成本责任制执行预算定额执行预算定额控控 制制 和和 监监 督督分项成本分析分项成本分析人人 工工 费费 机机 械械 费费 材材 料料 费费 其他直接费其他直接费 施工间接费施工间接费 实实 际际 成成 本本 汇汇 总总 分项实际成本分项实际成本考核工程施工的管理水平考核工程施工的管理水平成成 本本 控控 制制 流流 程程 图图 降降 低低 成成 本本 计计 划划分项成本目标分项成本目标 机机 械械 费费 材材 料料 费费 其他直接费其他直接费 施工间接费施工间接费 人人 工工 费费 落实技术措施落实技术措施计量验收索赔计量验收索赔 消耗合同

8、控制消耗合同控制贯彻成本责任制贯彻成本责任制执行预算定额执行预算定额控控 制制 和和 监监 督督分项成本分析分项成本分析人人 工工 费费 机机 械械 费费 材材 料料 费费 其他直接费其他直接费 施工间接费施工间接费 实实 际际 成成 本本 汇汇 总总 分项实际成本分项实际成本考核工程施工的管理水平考核工程施工的管理水平成成 本本 控控 制制 流流 程程 图图 四、编制成本降低系数进四、编制成本降低系数进行成本总量控制。行成本总量控制。 （一）、成本控制的意义和作用施工（一）、成本控制的意义和作用施工项目的成本控制是在项目成本的形成过程项目的成本控制是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的

9、人力资源、原材中，对生产经营所消耗的人力资源、原材料等各项费用开支，进行指导、监督、调料等各项费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在目标成本的范的偏差，把各项费用控制在目标成本的范围之内，以保证成本目标的实现。围之内，以保证成本目标的实现。（二）成本控制的原则（二）成本控制的原则 1、开源与节流的原则、开源与节流的原则 2、责、权、利结合的原则、责、权、利结合的原则 3、目标管理原则、目标管理原则 4、节约原则、节约原则 （三）成本控制的方法很多，而（三）成本控制的方法很多，而且有一定的随机性。我们常常用施工

10、且有一定的随机性。我们常常用施工图预算控制成本支出，在施工中可按图预算控制成本支出，在施工中可按施工图预算进行成本控制，实行施工图预算进行成本控制，实行“以以收定支收定支”或者叫或者叫“量入为出量入为出”是最有是最有效的方法之一。效的方法之一。（1）人工费的控制：）人工费的控制： 建立人工费结算台账建立人工费结算台账（2）材料费的控制）材料费的控制 建立材料保管明细账建立材料保管明细账（3）建立周转材料租赁台账）建立周转材料租赁台账（4）建立机械设备使用台账）建立机械设备使用台账（5）建立施工现场过程中的）建立施工现场过程中的 变更、漏项签证台账变更、漏项签证台账（6）把好外协队伍质量关口，登

11、记好）把好外协队伍质量关口，登记好 外协队伍所施工的分项工程部位台账外协队伍所施工的分项工程部位台账（7）建立外签经济合同台账）建立外签经济合同台账（8）建立建设单位供料台账）建立建设单位供料台账 五、降低成本的途径：五、降低成本的途径：（1）利用新技术、新工艺来降低工）利用新技术、新工艺来降低工 程成本。程成本。（2）合理配备生产要素，加快施工）合理配备生产要素，加快施工 进度，降低工程成本。进度，降低工程成本。（3）重视工程质量，杜绝返工及重）重视工程质量，杜绝返工及重 大质量事故而降低成本。大质量事故而降低成本。（4）抓好现场管理同样是降低工程）抓好现场管理同样是降低工程 成本的一个主要

12、因素。成本的一个主要因素。六、成本分析六、成本分析 成本分析的方法：比较法又成本分析的方法：比较法又称指标对比分析法。就是通过技称指标对比分析法。就是通过技术指标的对比，检查计划的完成术指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生差异的原因，进情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。而挖掘内部潜力的方法。 成本超支原因分析成本超支原因分析 附：管理过程原因分析图附：管理过程原因分析图成本超支？成本超支？利用率？利用率？故障？故障？机械费机械费 ？ 窝工？窝工？质量？质量？ 施工施工过过 程？程？ 保管过保管过程？程？ 采购？采购？人工费？人工费？零工？零工？ 价格？价格？ 运输运输 ？成

13、本超支原因关联图成本超支原因关联图 材料费材料费 ？零工？零工？成本超支？成本超支？利用率？利用率？故障？故障？ 机械费？机械费？窝工？窝工？质量？质量？施工过施工过 程？程？保管过保管过 程？程？采购？采购？材料费？材料费？人工费？人工费？零工？零工？价格？价格？运输运输 ？成本超支原因关联图成本超支原因关联图 成本目标落实成本目标落实不利原因分析不利原因分析 附：组织结构及外延附：组织结构及外延 因素分析图因素分析图为什么成本目为什么成本目标不能落实？标不能落实？测算测算不准不准资料资料断档断档 指标指标不合理不合理判断判断失误失误领导有领导有 顾虑顾虑用人用人不当不当部门不部门不配合配合

14、缺少缺少骨干骨干组织能组织能力差力差奖罚奖罚 不兑现不兑现考核不考核不经常经常培训未培训未跟上跟上骨干骨干流失流失成成 本本 因因 素素 关关 联图联图为什么成本目为什么成本目标不能落实？标不能落实？测算测算不准不准资料资料断档断档 指标指标不合理不合理判断判断失误失误领导有领导有 顾虑顾虑用人用人不当不当部门不部门不配合配合缺少缺少骨干骨干组织能组织能力差力差奖罚奖罚 不兑现不兑现考核不考核不经常经常培训未培训未跟上跟上骨干骨干流失流失成本因素关联图成本因素关联图项目经理素质缺陷统计表项目经理素质缺陷统计表项次项次缺缺 陷陷 名名 称称频数频数(人人)频率频率%累积频率累积频率%1中专以下文

15、化程中专以下文化程度度7856.556.52未经任何培训未经任何培训3021.778.23所学专业不对口所学专业不对口1510.989.14身体素质差身体素质差107.296.35其其 他他53.71005025100/%307875178频频数数3256.5%4频频率率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图素质缺陷排列图 CBA巴雷特曲线巴雷特曲线30510115n项目经理项目经理5025100/%30787578频频数数3256.5%4频频率率78.2%89.1%96.3%5素质缺陷排列图素质缺陷排列图 CBA巴雷特曲线巴雷特曲线30510115n项目经理项目经理项项目目经经理理素

16、素质质缺缺陷陷对对策策表表素质缺陷素质缺陷频数频数（人人）对策措施对策措施实施部门实施部门责任人责任人完成完成时间时间文化水平低文化水平低78淘汰淘汰 17 人其余人其余 61 人人安排进夜大读工民建安排进夜大读工民建人事部人事部技术部技术部万金树万金树3.15未受培训未受培训30举办举办 2 期培训班同时期培训班同时另送外培另送外培 9 人一个月人一个月总工办总工办培训中心培训中心周洪恩周洪恩6.161.30专业不对口专业不对口15调整调整 11 人人各分公司各分公司经理经理明春明春开工前开工前身体素质差身体素质差10安排疗养安排疗养 3 人人工会工会办公室办公室安旺林安旺林10 月份月份其

17、他问题其他问题5-企管办企管办吴海章吴海章 331 现现 在在 休休 课课 休息休息1010分钟分钟 休息休息1010分钟分钟 以效益为中心，向企业管理的深度和广度进军。 加大力度，深加大力度，深化改革，迎接加入化改革，迎接加入WTO WTO 新的挑战。新的挑战。 团结奋斗再筑团结奋斗再筑辉煌，共创建设集辉煌，共创建设集团美好的明天。团美好的明天。 在科学的道路上，没有平坦的大路可走，只有不畏艰险沿着陡峭山路敢于攀登的人，才有希望到达光辉的顶点。 卡尔 .马克思 为伊消得人憔悴，衣带渐宽终不悔 众里寻他千百度，暮然回首那人却在灯火阑珊处。 治学三境界 吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五

18、十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲，不逾矩。 论语 认真贯彻落实施工项目管理规程！ 不断推进项目管理规范化！以财务管理为中心！以财务管理为中心！以现金流量为核心！以现金流量为核心！以项目成本为重点！以项目成本为重点！以会计核算监控考核以会计核算监控考核为基础！为基础！ 第二讲第二讲 资金管资金管理理 一、一、 资金的作用资金的作用 二、资金的时间价值二、资金的时间价值 三、资金计划三、资金计划 四、资金控制四、资金控制 五、项目资金的五、项目资金的“专款专用专款专用” 加快资金回收的意义和作用 一、资金的作用二、资金的时间价值应收账款拖欠额应收账款拖欠额（亿元）（亿元）4006008001

19、000 1200 1400 16001800200000109876543经济效益（万元）经济效益（万元）企业经济效益与拖欠款企业经济效益与拖欠款 反比关系示意图反比关系示意图应收账款拖欠时间应收账款拖欠时间（年）（年）34567899.5100098765432欠款额度（亿元）欠款额度（亿元） 拖欠款额度与拖欠款额度与时间关系示意图时间关系示意图三、资金计划1、根据工程进度编制资金计划2、加速资金周转，合理安排资金资金使用管理资金使用管理3、资金使用原则：l以收定支，先内后外，l先急后缓，先多后少。l不得透支。 资金紧张的原因：资金紧张的原因：1.1.拖欠工程款严重拖欠工程款严重 5. 5.

20、可支配资金统可支配资金统2.2.自有资金不足自有资金不足 筹不够筹不够3.3.非生产性固定资非生产性固定资 6. 6.项目经理不善项目经理不善 产占用资金产占用资金 于驾驭资金于驾驭资金4.4.工程款结算效率低工程款结算效率低 7. 7.其他问题其他问题 怎样控制和指导项目部使用好资金怎样控制和指导项目部使用好资金1.1.抓好在建工程进度款的合同履约率抓好在建工程进度款的合同履约率2.2.控制好进度计划及时清退周转器材减少器控制好进度计划及时清退周转器材减少器 材外租抵押金和租赁费支出材外租抵押金和租赁费支出3.3.选用有一定垫付能力的外包队选用有一定垫付能力的外包队4.4.抓项目经理增强资金

21、回收的力度抓项目经理增强资金回收的力度5.5.联合进行批量定点采购节约使用资金联合进行批量定点采购节约使用资金6.6.抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收抓紧竣工工程的定案结算工作，及时回收工程尾款工程尾款7.7.坚决停建无资金工程坚决停建无资金工程8.8.试行专款专用试行专款专用 四、资金控制及使用通方法：四、资金控制及使用通方法：严禁用现金支付材料款、分包工程严禁用现金支付材料款、分包工程款款严格控制预付分包工程款严格控制预付分包工程款严格控制空白支票的领用严格控制空白支票的领用 五、独立核算、五、独立核算、专款专用专款专用直属项目直属项目8 8个竣工工程产个竣工工程产值收入值收入7142

22、.317142.31万元万元; ;实实现利润现利润1455.971455.97万元万元; ;产产值利润率值利润率:20.3%.:20.3%.资金回资金回收率收率:92%:92%以上以上. .集团公司年建安产值：集团公司年建安产值： 8 8个亿个亿产产 值值 利利 润润 率率 10% 10%利利 润润 总总 额：额： 8000 8000万元万元 只要我们努力，只要我们努力，我们就一定能够把我我们就一定能够把我们企业自己的事情做们企业自己的事情做好。好。 思考题：1.你所在的项目部是如何抓成本控制的？2.你认为抓成本控制的关键是什么？ 讲课结束谢谢各位讲课结束谢谢各位再见再见 讲课结束谢谢各位讲课结束谢谢各位再见再见