预算绩效评价理论与实务课件昝修订.pptx

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1、预算预算绩效评价绩效评价理论与理论与实务实务山西财经大学山西财经大学 昝志宏教授昝志宏教授2讲座提纲讲座提纲 一、预算绩效评价基础理论一、预算绩效评价基础理论 二、二、预算绩效评价预算绩效评价操作操作程序程序 三、预算绩效评价三、预算绩效评价案例分析案例分析3一、预算绩效评价基础理论一、预算绩效评价基础理论为了加强财政支出管理，强化为了加强财政支出管理，强化支出责任，就必须建立科学、支出责任，就必须建立科学、合理的预算绩效评价体系，提合理的预算绩效评价体系，提高财政资金使用效益。高财政资金使用效益。预算是庶政之母预算是庶政之母 信息公开和预算绩效管理是转变理财观念，提高财信息公开和预算绩效管理

2、是转变理财观念，提高财政资金效率，实现公共管理科学化的基本路径。政资金效率，实现公共管理科学化的基本路径。 2009-20112009-2011年，财政部先后出台了年，财政部先后出台了财政支出财政支出绩效评绩效评价管理暂行办法和关于推进预算绩效管理的指价管理暂行办法和关于推进预算绩效管理的指导意见导意见 “指导意见指导意见”提出了统一领导，分级管理、积极试提出了统一领导，分级管理、积极试点，稳步推进、程序规范，重点突出、客观公正，点，稳步推进、程序规范，重点突出、客观公正，公开透明等四原则。公开透明等四原则。（一）预算绩效评价的概念（一）预算绩效评价的概念绩效评价是指财政部门、主管部门绩效评价

3、是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果过程及其效果的的经济性、效率性和经济性、效率性和效益性效益性进行客观公正的综合评判。进行客观公正的综合评判。绩效评价的要素 主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体主体,因而也是绩效评价的主体。因而也是绩效评价的主

4、体。 客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金金(比如，一个项目、一个单位比如，一个项目、一个单位)。 方法、指标等问题。方法、指标等问题。 评价结果评价结果:评价报告是评价结果的集中体现评价报告是评价结果的集中体现,在报告中在报告中,评价结评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四果主要体现在评价等次和问题与建

5、议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。种：优秀、良好、合格、不合格。绩效评价的绩效评价的内涵内涵 1、经济性：最低的成本获得某一公共服务经济性：最低的成本获得某一公共服务（产产品品）； 2、效率性：投入产出关系效率性：投入产出关系,单位产出成本单位产出成本-完成类似完成类似任务的比较；任务的比较； 3、有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。程度。 就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括： 该不该办这事？该不该办这事？(目标目标) 花多少钱办？花多少钱办？(预算预算) 花钱花钱是否值得？是否

6、值得？(评价评价)（二）预算绩效评价的必要性（二）预算绩效评价的必要性 在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处于一个非常重要的位置，起到承上启下的作于一个非常重要的位置，起到承上启下的作用。用。 如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标都没有意义，评价结果应用和问责也就无从都没有意义，评价结果应用和问责也就无从谈起。谈起。 所以绩效评价的好坏关系到所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效全过程预算绩效管理体系能否有效运转管理体系能否有效运转。什么是全过程预算绩效管理什么是全过程预算绩效管理 绩效评价是全过程预算绩效评价是全

7、过程预算绩效管理的重要组成部绩效管理的重要组成部分，起到承上启下的作分，起到承上启下的作用，关系到预算绩效管用，关系到预算绩效管理体系能否有效运转。理体系能否有效运转。预算执行有监控预算执行有监控评价结果有反馈应用评价结果有反馈应用预算编制有目标预算编制有目标执行结束有评价执行结束有评价图1 预算绩效管理与绩效评价战略目标资金结算1.绩效目标（预算）2.2.绩效拨款绩效拨款（政府采购 国库集中收付）3.3.绩效评价绩效评价（监督）（监督）旧制度旧制度1.1.绩效指标绩效指标2.2.事业成本事业成本1、政府改革的内在要求、政府改革的内在要求 绩效是在绩效是在“政府再造政府再造”中产生的，与社中产

8、生的，与社会由工业时代进入后工业时代，政府行会由工业时代进入后工业时代，政府行政政由管理型向服务型模式转变由管理型向服务型模式转变的背景有的背景有关。关。 学术界学术界概括为概括为“三个再造、一项制度三个再造、一项制度”。 三个再造：政府职能再造、管理流程再造、财政再造。三个再造：政府职能再造、管理流程再造、财政再造。 一项制度：指建立公共支出绩效评价制度，并成为政府和财一项制度：指建立公共支出绩效评价制度，并成为政府和财政管理的基本环节。政管理的基本环节。行政事业单位内部控制规范规定行政事业单位内部控制规范规定 第二十四条第二十四条 单位应当加强预算绩单位应当加强预算绩效管理，建立效管理，建

9、立“预算编制有目标、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。的全过程预算绩效管理机制。（1）政府职能再造）政府职能再造 政府职能再造指用委托代理重新界定政府职能，缩政府职能再造指用委托代理重新界定政府职能，缩小直接管理范围：小直接管理范围： 凡是凡是能市场方式解决的，能市场方式解决的，政府政府就不再直接管理，如就不再直接管理，如政府采购、政府招标等；政府采购、政府招标等； 凡是凡是非营利组织能做的，非营利组织能做的，政府政府就通过就通过“花钱买服务花钱买服务”委托他们

10、去做；委托他们去做； 凡是凡是社区和基层政府能做的，就采用上级社区和基层政府能做的，就采用上级政府政府出钱出钱或分担方式，委托社区实施。或分担方式，委托社区实施。 重点是将事业单位改造为非营利组织。重点是将事业单位改造为非营利组织。（2 2）管理流程再造）管理流程再造管理流程再造管理流程再造指推行信息化、扁平化、流程指推行信息化、扁平化、流程化、环节化。化、环节化。信息化信息化指基于互联网、数据库的政府信息公开指基于互联网、数据库的政府信息公开扁平化扁平化指减少政府层次指减少政府层次流程化流程化指改革政府办事方式，建立基于网络的办事指改革政府办事方式，建立基于网络的办事流程，简化办事程序流程，

11、简化办事程序环节化环节化是建立基于流程的管理环节，使公务员由对是建立基于流程的管理环节，使公务员由对某项工作负责，变为对某一环节负责，解决管理中某项工作负责，变为对某一环节负责，解决管理中敷衍塞职、官僚主义等难题敷衍塞职、官僚主义等难题（3）财政再造）财政再造财政再造财政再造按财政效率原则，改革按财政效率原则，改革“养养人预算人预算”，成为基于有效公共服务的，成为基于有效公共服务的绩效预算。绩效预算。建立与社会主义市场经济相适应的公建立与社会主义市场经济相适应的公共财政体制。建立一个具有共财政体制。建立一个具有“严格预严格预算、合理收支、规范操作、严密监督算、合理收支、规范操作、严密监督”体系

12、。体系。“一项制度一项制度” “一项制度一项制度”指指建立公共支出绩效评建立公共支出绩效评价制度价制度，并成为政府和财政管理的基，并成为政府和财政管理的基本环节。本环节。 这是传统管理没有的。因此，也有人这是传统管理没有的。因此，也有人称它为称它为“绩效革命绩效革命”。2、公共财政的本质要求、公共财政的本质要求 公共财政目的是满足社会公共需公共财政目的是满足社会公共需要要，尽量提高公共利益。尽量提高公共利益。 推进预算绩效评价，就是要确保财推进预算绩效评价，就是要确保财政资金使用的公开、透明、安全、政资金使用的公开、透明、安全、高效，努力实现基本公共服务均等高效，努力实现基本公共服务均等化。化

13、。3、社会公众、人大等部门的强烈要求、社会公众、人大等部门的强烈要求 近几年，社会公众和人大等部门逐步加强了近几年，社会公众和人大等部门逐步加强了对财政支出效益情况的监督。对财政支出效益情况的监督。 要求要求“推进财政资金绩效考评工作，切实提高推进财政资金绩效考评工作，切实提高资金使用效益资金使用效益”。 今年全国人大在审查今年全国人大在审查2012年中央和地方财政年中央和地方财政决算时提出：决算时提出：“所有涉及所有涉及民生民生的财政支出都应的财政支出都应纳入预算绩效评价范围纳入预算绩效评价范围”。决策的四种情况图2 决策的四种情况 为自己决策 为别人决策自己的钱 （自我理财） （捐助）别人

14、的钱 （借钱理财）（政府理财）政府理财政府理财有低效率的天然弱点有低效率的天然弱点由于政府理财是由于政府理财是“用人民的钱，为用人民的钱，为人民决策人民决策”，在图，在图2中属于决策中属于决策-效率最低。效率最低。财政支出的低效率与公共决策中易财政支出的低效率与公共决策中易渗入个人功利因素有关。渗入个人功利因素有关。4、缓解财政支出压力的迫切需要、缓解财政支出压力的迫切需要 近年来，经济下行压力加大，财政收入近年来，经济下行压力加大，财政收入高速增长的局面不复再来。高速增长的局面不复再来。 但各方面对财力的需求增长更快，财政但各方面对财力的需求增长更快，财政收支矛盾十分突出。收支矛盾十分突出。

15、 加强绩效评价及结果应用，能够将有限加强绩效评价及结果应用，能够将有限的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益的财力真正用在刀刃上，发挥最大效益。 5、深化预算管理改革的必然选择、深化预算管理改革的必然选择 完整的预算管理应当包括预算决策管理、预完整的预算管理应当包括预算决策管理、预算执行管理以及预算执行结果的评价反馈机算执行管理以及预算执行结果的评价反馈机制，这是一切有效管理的必备环节。制，这是一切有效管理的必备环节。 建立预算绩效评价制度，强化部门的支出责建立预算绩效评价制度，强化部门的支出责任，促使各部门普遍树立绩效意识和成本意任，促使各部门普遍树立绩效意识和成本意识，提高行政效能，建设效率型

16、、节约型政识，提高行政效能，建设效率型、节约型政府。府。（三三）预算绩效评价的前提）预算绩效评价的前提 1、评价主体、评价主体 财政部门和各预算部门是绩效评价的主体。财政部门和各预算部门是绩效评价的主体。 2、持续运作、持续运作 3、评价分期、评价分期 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大（重点）项目可根据项目或支出度的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。完成情况实施阶段性评价。 4、货币计量、货币计量 财政性资金安排的支出适用财政性资金安排的支出适用24（四四）预算绩效评价的要求）预算绩效评价的要求 十大要求：十大要求： 1 1

17、、真实性、真实性 2 2、相关性、相关性 3 3、可比性、可比性 4 4、一贯性、一贯性 5 5、及时性、及时性 6 6、明晰性、明晰性 7 7、配比性、配比性 8 8、重要性、重要性 9 9、实质性、实质性 1010、谨慎性、谨慎性25（五五）预算绩效评价的原则）预算绩效评价的原则 绩效评价应当遵循以下基本原则：绩效评价应当遵循以下基本原则： 1 1、科学规范科学规范原则。绩效评价应当注重财政支出的原则。绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。采用定量与定性分析相结合的方法。 2 2、公

18、正公开公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，标原则。绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 3 3、分级分类分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。 4 4、绩效相关绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。出绩效之间的紧密对应关系。 二二、预算绩效评价操作、预算绩效评价操作程序

19、程序 （一）预算绩效评价的（一）预算绩效评价的依据依据 （二）预算绩效评价的（二）预算绩效评价的对象对象 （三）预算绩效评价的（三）预算绩效评价的内容内容 （四）预算绩效评价的（四）预算绩效评价的目标目标 （五）预算绩效评价的（五）预算绩效评价的标准标准 （六）预算绩效评价的（六）预算绩效评价的方法方法 （七）预算绩效评价的（七）预算绩效评价的程序程序绩效评价的工作规程评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程

20、图28（一）预算绩效评价的依据（一）预算绩效评价的依据 （1 1）国家相关法律、法规和规章制度；）国家相关法律、法规和规章制度； （2 2）各级政府制订的国民经济与社会发展规划和方针政策；）各级政府制订的国民经济与社会发展规划和方针政策；（3 3）财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范；）财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范；（4 4）部门（单位）职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；）部门（单位）职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；（5 5）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；）相关行业政策、行业标准及专业技术规范； （6 6）部门（单位）预算申报的相关材料、依法批复的部门（单

21、）部门（单位）预算申报的相关材料、依法批复的部门（单位）预算；地方申请专项转移支付资金的相关资料；位）预算；地方申请专项转移支付资金的相关资料；（7 7）部门（单位）年度决算报告；）部门（单位）年度决算报告； （8 8）审计部门对预算执行情况的年度审计报告；）审计部门对预算执行情况的年度审计报告；（9 9）其他相关资料。）其他相关资料。29（二）预算绩效评价的对象（二）预算绩效评价的对象 1 1、绩效评价的对象包括部门（单位）预算管理的财政性、绩效评价的对象包括部门（单位）预算管理的财政性资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 2 2、部门预算支出绩效

22、评价包括基本支出绩效评价和项目、部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价和项目支出绩效评价。支出绩效评价。 3 3、部门预算支出绩效评价应当以项目支出为重点，重点、部门预算支出绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。整体支出进行评价。 上级政府对下级政府的一般性转移支付支出，原则上应上级政府对下级政府的一般性转移支付支出，原则上应当重点对享受资金较多的地区进行绩效评价；专项转移当重点对享受资金

23、较多的地区进行绩效评价；专项转移支付支出，原则上应当以对社会、经济发展有重大影响支付支出，原则上应当以对社会、经济发展有重大影响的支出为重点进行绩效评价。的支出为重点进行绩效评价。绩效评价的分类框架农林水利类农林水利类公共服务类公共服务类公共安全类公共安全类教育支出类教育支出类科学技术类科学技术类文化娱乐类文化娱乐类医疗卫生类医疗卫生类社会保障类社会保障类环境保护类环境保护类其其 他他 类类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价项目绩效评价单位绩效评价单位绩效评价部门绩效评价部门绩效评价综合绩效评价综合绩效评价财财政政绩绩效效评评价价的的分分类类框框架架31（三）预算绩效评价的内容三）预算

24、绩效评价的内容 （1 1）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；使用、处置及其收益管理情况； （2 2）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等； （3 3）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等；和效果等； （4 4）需要评价的其他内容。）需要评价的其他内容。 评什么（从内容看）：评什么（从内容看）： 财政支出结果财政支出结果绩效评价绩效评价财政支出管理财政支出管理绩效评价绩效评价财政支出结果绩效评价：财政支出结果绩效评价

25、：是对反映绩效目标完成情况的是对反映绩效目标完成情况的结果绩效指标实现程度的评价。结果绩效指标实现程度的评价。 财政支出管财政支出管理绩效评价：理绩效评价：是对项目的是对项目的立项定位、立项定位、预算编制、预算编制、组织实施和组织实施和绩效考评等绩效考评等管理绩效的管理绩效的评价。评价。33（四）预算绩效评价的绩效目标（四）预算绩效评价的绩效目标 1 1、绩效目标是被评价对象使用财政、绩效目标是被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同情况由财政部门和效果，根据不同情况由财政部门和部门（单位）分别或共同设定。和部门（单位）分别或共同设定。 2

26、 2、 绩效目标应编入部门年度预算。绩效目标应编入部门年度预算。 3、 绩效目标应当符合以下要求：绩效目标应当符合以下要求： （1）指向明确指向明确。绩效目标要符合国民经济和。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。相关。 （2）具体细化具体细化。绩效目标应当从数量、质量、。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的

27、分级分档形式表述。性的分级分档形式表述。 （3）合理可行合理可行。制定绩效目标要经过科学预。制定绩效目标要经过科学预测和调查研究，目标要符合客观实际。测和调查研究，目标要符合客观实际。354、绩效目标的主要内容、绩效目标的主要内容 （1 1）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服）预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标；及服务对象满意度目标； （2 2）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源；）达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源； （3 3）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益

28、、）支出的预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；环境效益和可持续影响等； （4 4）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水）衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标。平和结果的考核指标。绩效评价指标分类绩效评价指标分类 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 （1 1）共性指标共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、

29、经济效益等。经济效益等。 （2 2）个性指标个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。门会同预算部门制定。绩效评价指标绩效评价指标: :绩效评价的难点绩效评价的难点 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。 绩效评价是实现公共管理科学化的重要手段。前提为：绩效指标设绩效评价是实现公共管理科学化的重要手段。前提为：绩效指标设

30、置和评价方法是科学、规范的。反之则可能误导。可见，绩效指标置和评价方法是科学、规范的。反之则可能误导。可见，绩效指标建设具有关键意义。建设具有关键意义。 绩效指标是绩效评价中最困难的部分，原因是公共支出效果具有外绩效指标是绩效评价中最困难的部分，原因是公共支出效果具有外部性，即社会性，无法用利润等内生指标去评价。部性，即社会性，无法用利润等内生指标去评价。绩效指标选择分类绩效指标选择分类 3E3E指标指标 （1 1）经济类（）经济类（EconomyEconomy）是指以最低费用取得一定质量）是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约，主要是成本类指标。的资源，简单地说就是支出是

31、否节约，主要是成本类指标。如生均成本，人均科研费用如生均成本，人均科研费用, ,人均卫生经费增长率等。人均卫生经费增长率等。 （2 2）效率类（）效率类（EfficiencyEfficiency）是指投入和产出的关系，包括）是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得是否以最小的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出。最大的产出。 如成本控制率等。如成本控制率等。 （3 3）效益类（）效益类（EffectivenessEffectiveness）是指多大程度上达到政策目）是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，具体可以涉及到环境效益、标、经

32、营目标和其他预期结果，具体可以涉及到环境效益、社会效益、政治效益等，指标如社会效益、政治效益等，指标如治愈率、就业率、升学率、治愈率、就业率、升学率、破案率、绿化率、科技成果转化率等。破案率、绿化率、科技成果转化率等。绩效评价指标框架（参考）一级指标二级指标三级指标指标解释项目决策项目目标目标内容目标是否明确、细化、量化决策过程决策依据项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划决策程序项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续资金分配分配办法是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素

33、是否全面、合理分配结果资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目管 资金 到位率 实际到位/计划到位100%财政部研究制定的共性指标体系框架财政部研究制定的共性指标体系框架 项目支出项目支出绩效评价共性指标体系框架绩效评价共性指标体系框架 部门整体支出部门整体支出绩效评价共性指标体系框架绩效评价共性指标体系框架 财政预算绩效评价财政预算绩效评价共性指标体系框架共性指标体系框架 财政部共性指标体系财政部共性指标体系.doc（五）预算绩效评价的标准（五）预算绩效评价的标准 （一）计划标准。（一）计划标准。是指以预先制定的目标、计是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。划

34、、预算、定额等数据作为评价的标准。 （二）行业标准。（二）行业标准。是指参照国家公布的行业指是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。标数据制定的评价标准。 （三）历史标准。（三）历史标准。是指参照同类指标的历史数是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。据制定的评价标准。 （四）（四）其他其他经财政部门确认的标准经财政部门确认的标准。（六）预算绩效评价的方法（六）预算绩效评价的方法1 5 4 3 2 目标对比法问卷调查法专家评议法成本效益分析法综合指数评价法将绩效目标与执行结果、将绩效目标与执行结果、历史与当期、不同部门历史与当期、不同部门或地区同类支出进行比或地区同类支出进行比较，综合

35、分析目标完成较，综合分析目标完成情况。情况。依据各项绩效指标的依据各项绩效指标的实际水平计算各项指实际水平计算各项指标指数得分，然后加标指数得分，然后加权得出综合指数。权得出综合指数。 （七）预算绩效评价的程序（七）预算绩效评价的程序 绩效评价的程序分为前期准备、实施评价和报告撰写三个绩效评价的程序分为前期准备、实施评价和报告撰写三个阶段，细分为阶段，细分为9 9个步骤：个步骤：（一）前期准备阶段（一）前期准备阶段1、确定评价对象2、下达评价通知书3、成立组织机构4、制定评价工作方案（二）实施评价阶段（二）实施评价阶段5、收集和核实评价基础数据和资料6、综合分析并形成评价结论（三）报告撰写阶段

36、（三）报告撰写阶段7、撰写报告8、提交报告9、审核报告并建档如何确定评价对象如何确定评价对象 1、根据政府中心工作和社会关注热点选定。、根据政府中心工作和社会关注热点选定。 2、根据各业务处提出重点项目绩效评价需、根据各业务处提出重点项目绩效评价需求，绩效处综合选定。求，绩效处综合选定。 3、根据绩效自评、绩效监测和绩效督查情、根据绩效自评、绩效监测和绩效督查情况选定况选定 4、专项资金设立期限到期，省委、省政府、专项资金设立期限到期，省委、省政府批示，厅领导批示等。批示，厅领导批示等。 5、选择绩效存疑的项目。、选择绩效存疑的项目。项目评价通知的内容有哪些？项目评价通知的内容有哪些？ 项目评

37、价通知包括评价项目、组织方式、项目评价通知包括评价项目、组织方式、评价目的、评价时间安排、评价方法及评价目的、评价时间安排、评价方法及相关工作要求。相关工作要求。 附件2评价通知书.doc 绩效评价组织机构如何构成绩效评价组织机构如何构成 组织实施绩效评价的财政部门、主管部门或单位应组织实施绩效评价的财政部门、主管部门或单位应成立评价组织机构。评价组织机构按照成立评价组织机构。评价组织机构按照“谁评价，谁评价，谁确定谁确定”的原则由财政部门、主管部门或单位的相的原则由财政部门、主管部门或单位的相关人员组成。关人员组成。 评价组织机构具体负责整个评价工作的组织领导及评价组织机构具体负责整个评价工

38、作的组织领导及协调工作，负责制定评价工作方案，选择评价机构，协调工作，负责制定评价工作方案，选择评价机构，审核评价报告等。审核评价报告等。 评价机构的形式有哪些？评价机构的形式有哪些？ 评价组织机构根据评价组织方式和要求选择评价机评价组织机构根据评价组织方式和要求选择评价机构。评价机构有三种形式：构。评价机构有三种形式： （1）由项目单位或主管部门内部相关专业人员组）由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；成的评价组； （2）由项目单位、主管部门或财政部门组织的专）由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在绩效评价专家库中选取，对家组，专家组成员可在绩效评价专家库中选

39、取，对于重大项目的评价，选取时应考虑人大、政协及相于重大项目的评价，选取时应考虑人大、政协及相关大专院校的专家参加；关大专院校的专家参加； （3）具有相应资质的社会中介机构参与评价，中）具有相应资质的社会中介机构参与评价，中介机构应在绩效评价中介机构库中选择。介机构应在绩效评价中介机构库中选择。如何制定评价方案？如何制定评价方案？ 评价组织机构根据评价工作规范，针对评价目标，评价组织机构根据评价工作规范，针对评价目标，拟定评价工作的具体评价方案、评价规则。拟定评价工作的具体评价方案、评价规则。 主要内容有：评价项目、评价目的、评价依据、评主要内容有：评价项目、评价目的、评价依据、评价指标、评价

40、标准、评价项目负责人、选取评价方价指标、评价标准、评价项目负责人、选取评价方法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求法、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。等。 方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论并方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论并提出意见和建议，进行修改、完善。在确定具体指提出意见和建议，进行修改、完善。在确定具体指标时，应与财政部门共同研究商定。标时，应与财政部门共同研究商定。 附件3具体项目评价工作方案.doc绩效评价方案制定的一般方法绩效评价方案制定的一般方法 文案研究。收集评价项目相关政策文件，文案研究。收集评价项目相关政策文件，进行学习研究。进行学习研

41、究。 实地调研。听取项目相关方介绍，实地实地调研。听取项目相关方介绍，实地查看项目情况。查看项目情况。 方案撰写。拟订具体实施方案。方案撰写。拟订具体实施方案。评价实施阶段的程序有哪些？评价实施阶段的程序有哪些？ （1）收集基础资料；）收集基础资料； （2）评价资料分析；）评价资料分析； （3）评价人员打分；）评价人员打分； （4）形成评价结论）形成评价结论。 关于做好关于做好2012年度国家基本公共卫生服务资年度国家基本公共卫生服务资金绩效评价工作的通知金绩效评价工作的通知.doc1 1、利用现有的数据资料：、利用现有的数据资料：利用上级主管部门和业利用上级主管部门和业务管理部门形成的日常管

42、理数据和相关统计资料；务管理部门形成的日常管理数据和相关统计资料；项目审计报告、验收报告等。项目审计报告、验收报告等。2 2、项目现场勘查：、项目现场勘查：根据评价指标需要，可到评价根据评价指标需要，可到评价项目现场采取勘查、询问、复核和测试等方式收项目现场采取勘查、询问、复核和测试等方式收集、统计、整理数据和资料。集、统计、整理数据和资料。3 3、公众问卷及抽样调查：、公众问卷及抽样调查：根据评价指标需要，针根据评价指标需要，针对性的设计调查问卷，调查问卷的设计，必须考对性的设计调查问卷，调查问卷的设计，必须考虑调查对象的覆盖面及调查对象的代表性，采取虑调查对象的覆盖面及调查对象的代表性，采

43、取入户或现场发放问卷方式，对调查对象进行调查。入户或现场发放问卷方式，对调查对象进行调查。4 4、专家考评：、专家考评：对无法量化的定性指标，可聘请相对无法量化的定性指标，可聘请相关行业专家，采取对评价项目或对象进行客观描关行业专家，采取对评价项目或对象进行客观描述和分析来反映评价结果。述和分析来反映评价结果。 评价报告评价报告 是对预算绩是对预算绩效进行评价效进行评价后形成的总后形成的总结性结论文结性结论文件。件。根据评价对象根据评价对象综合评价报告部门评价报告项目评价报告根据评价主体根据评价主体部门自评报告财政评价报告怎么写：绩效评价报告怎么写：绩效评价报告 主要内容包括：主要内容包括：

44、（一）基本概况；（一）基本概况； （二）绩效评价的组织实施情况；（二）绩效评价的组织实施情况； （三）评价对象的绩效目标、绩效指标、评价标准（三）评价对象的绩效目标、绩效指标、评价标准和评价方法；和评价方法； （四）各项绩效目标的实现情况；（四）各项绩效目标的实现情况； （五）存在的问题和原因分析；（五）存在的问题和原因分析； （六）评价结论及改进工作的建议。（六）评价结论及改进工作的建议。与预算编制的挂钩机制奖惩激励机制结果公开公示制度 绩效问责制度报告制度绩效评价结果和预算安排如何挂钩？绩效评价结果和预算安排如何挂钩？ 财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、财政部门和预算部门应当及时

45、整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和安反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。排以后年度预算的重要依据。 对绩效评价结果较好的，财政部门和预算部门可予对绩效评价结果较好的，财政部门和预算部门可予以表扬或继续支持；以表扬或继续支持； 对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，财政部门和预算部门可予以通报批评，并较差的，财政部门和预算部门可予以通报批评，并责令其限期整改。责令其限期整改。 不进行整改或整改不到位的，应当根据情况调整项不进行整改或整改不到位的，应当根据情况调整项目或相应调减项目

46、预算，直至取消该项财政支出。目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。对绩效评价结果的公开有何要求？对绩效评价结果的公开有何要求？ 绩效评价结果应当按照政府信息公开有绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。关规定在一定范围内公开。 绩效评价结果公开格式绩效评价结果公开格式( (示例示例) ) 附件7评价公开表.xls三、预算绩效评价案例分析 解郁调胃胶囊的研制与开发项目案例 该项目由山西仁源堂药业有限公司承担山西仁源堂药业有限公司承担，针对山西省药品检验所消化病专家冯五金教授研制的解郁调胃方进行剂型改造，结合中医治疗功能性消化不良的优势以及胶囊制剂成熟的工艺技术，研制出一种

47、全新的治疗功能性消化不良的中药制剂。 主要功效为行气解郁、疏肝调胃。 采用现代制剂技术将解郁调胃方改制成胶囊是本项目的突出特点。1、研制与开发项目计划完成情况研制与开发项目计划完成情况 (1)项目计划完成时间：2010年1月至2010年12月 (2)项目计划完成成果：本项目拟研制出符合国家质量标准和技术标准的中药胶囊 处方：制法：性状：技术标准: (3)计划培养人才数量：博士生5名，硕士生10名2、研制与开发项目实际完成情况 (1)项目实际完成时间：2010年12月26日 (2)项目完成成果情况：研制出合格的解郁调胃胶囊产品 (3)项目技术完成情况：略 (4)项目的经济效益：该方剂药源广、价格

48、低廉、疗效肯定，无明显副反应，便于推广，具有广阔的应用前景；2011年并未实现产业化 (5)项目的社会效益：培养博士生1名，硕士生2名；项目总投资90万元，财政拨款20万元，吸引社会资金投入70万元；对医疗保健水平的提高产生较大的影响3、研制与开发项目绩效评价指标计算 根据项目的计划完成情况与实际完成情况，计算出该项目的绩效评价指标，分别为： (1)项目完成时效：1 =360/365=98.63% (2)成果完成率:2 =1 (3)技术完成度:3 =10/11=90.91% (4)转让与产业化前景(7):研究成果具有极大的转让与推广值和可能性 (5)转让与产业化进程(8): 尚未启动成果转让进

49、程 (6)带动社会资金投入率: 4=70/20= 350% (7)培养人才完成率: 5=3/15= 20% (8)对社会生活影响情况(6): 对医疗保健水平的提高产生较大的影响4、研制与开发项目绩效评价得分 (1)(1)单项指标基础分值单项指标基础分值 产出维度指标产出维度指标 a. a.产出时效指标基础分产出时效指标基础分=100=1007%=77%=7 b. b.产出数量指标基础分产出数量指标基础分=100=10010%=1010%=10 c. c.产出质量指标基础分产出质量指标基础分=100=10022%=2222%=22 经济效益指标经济效益指标 a. a.软让与产业化前景指标基础分软

50、让与产业化前景指标基础分=100=1002%=22%=2 b. b.转让与产业化进程指标基础分转让与产业化进程指标基础分=100=1002%=22%=2 社会效益指标社会效益指标 a. a.带动社会资金投入率指标基础分带动社会资金投入率指标基础分=100=1006%=66%=6 b. b.培养人才完成率指标基础分培养人才完成率指标基础分=100=10013%=1313%=13 c. c.对社会生活影响情况指标基础分对社会生活影响情况指标基础分=100=10038%=3838%=38 (2)(2)单项指标得分：单项指标得分： 11得分得分=7=71=71=7 22得分得分=10=101=101=