第5章 固定资产子系统课件.ppt

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1、 5.1 5.1 固定资产子系统概述固定资产子系统概述 5.2 5.2 固定资产子系统内部结构分析固定资产子系统内部结构分析 5.3 5.3 固定资产子系统的初始设置固定资产子系统的初始设置 5.4 5.4 固定资产子系统日常业务处理固定资产子系统日常业务处理 5.5 5.5 固定资产子系统期末业务处理固定资产子系统期末业务处理第第5 5章章 固定资产子系统固定资产子系统5 5.1 .1 固定资产子系统概述固定资产子系统概述5 5. .1 1.1 .1 固定资产概述固定资产概述5 5. .1 1.2 .2 固定资产的核算固定资产的核算5 5. .1 1.3 .3 固定资产的管理固定资产的管理5

2、.1.4 5.1.4 固定资产子系统的主要内容固定资产子系统的主要内容 固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，固定资产是指使用年限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的主要劳动资并且在使用过程中保持原有实物形态的主要劳动资料和其他物质设备。它是企业进行生产经营活动的料和其他物质设备。它是企业进行生产经营活动的物质基础，在企业的资产总额中占有相当大的比重物质基础，在企业的资产总额中占有相当大的比重5/8/20222第5章 固定资产子系统5 5.1.1.1 .1 固定资产概述固定资产概述固定资产是企业为使用而持有的，使用年限较长、单位价值较高并在使用过程中保持其原有实物形态的资产

3、。在实际工作中为了便于对固定资产的确认和管理，将：使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。或者，不属于生产经营的主要设备，但单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过两年的物品确定为企业的固定资产。5/8/20223第5章 固定资产子系统5 5.1.1.1 .1 固定资产概述固定资产概述企业的固定资产在长期参加生产经营活动中虽然能够保持其原有的事物形态，但其价值将随着固定资产的使用而逐渐转移，构成企业的成本费用。为了保证企业将来有能力重置固定资产，同时把固定资产的折旧费用分配到各个受益期，实现期间收入与费用的配比，企业必须在固定资产的有

4、效使用年限内计提一定数额的折旧费。5/8/20224第5章 固定资产子系统5 5.1.1.1 .1 固定资产概述固定资产概述固定资产是企业长期使用的财产，是企业生产能力的重要标志。为了严格对固定资产的管理，固定资产的增减变化以及固定资产的修理、改良也是固定资产核算的重要内容。在对固定资产进行核算时，为了分别反映企业现有固定资产原值、已提折旧及其折余价值的增减变动情况，应该设置“固定资产”账户和“累计折旧”账户。为了核算固定资产购建、清理、清查而发生的费用、收入等应设置“在建工程”、“固定资产清理”和“待处理财产损益”等科目。为了核算固定资产和在建工程的减值情况应设置“固定资产减值准备”和“在建

5、工程减值准备”科目。5/8/20225第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算1 1固定资产增加的核算固定资产增加的核算 企业固定资产增加，其来源渠道较多，不同的获取渠道核算使用的科目有所不同。企业在取得固定资产时。一方面要求按固定资产的经济用途或其它标准分类，并确定其原始价值。另一方面，要求办理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依据。5/8/20226第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算2 2固定资产折旧的核算固定资产折旧的核算 折旧的核算是固定资产核算的重要内容。企业应当根据固定资产的性质和消耗方式，

6、合理的确定固定资产的预计使用年限和预计净残值和选择合理的折旧方法。5/8/20227第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算3 3固定资产修理及改扩建后的核算固定资产修理及改扩建后的核算（1）固定资产修理的核算企业固定资产发生的修理支出直接计入有关的费用项目，为了均衡成本、费用的负担，大修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或预提的办法。（2）固定资产改扩建的核算固定资产的改扩建核算主要是将改扩建发生的工程支出在“在建工程”账户内归集，残料变价收入抵减改扩建工程成本。在固定资产达到预定可使用状态时，将改扩建前的固定资产原值和改扩建工程中的净支出合计构成

7、改扩建后固定资产原值入账。5/8/20228第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算4 4固定资产投资和租出的核算固定资产投资和租出的核算 企业向其它单位投资转出的固定资产，应从账面转出固定资产原值,同时转出固定资产已提折旧。企业经营性租出的固定资产产权仍属企业，但用途发生变化，因此需调整固定资产明细账。5 5固定资产清理的核算固定资产清理的核算 企业出售、报废或损毁的固定资产，应按规定程序办理转让、报废手续和进行清理。5/8/20229第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算6 6固定资产清查的核算固定资产清查的核算企业

8、在固定资产清查中，如发现有盘盈或盘亏的固定资产应编制“固定资产盘盈、盘亏表”并及时按规定报请审批处理，并通过“待处理财产损益”账户记账。5/8/202210第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算7 7固定资产明细分类核算固定资产明细分类核算 通常按每一独立的固定资产项目（连同附属设备）设置固定资产卡片。固定资产的增加，应及时增加卡片记录。固定资产在企业内部的调动及变更使用情况应及时进行登记。凡是出售、报废或盘亏固定资产时，应根据有关凭证将卡片注销另行保存。各企业固定资产卡片的格式不尽相同，其基本格式见图6-1（正面），图6-2（反面）所示。5/8/2022

9、11第5章 固定资产子系统5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算5/8/202212第5章 固定资产子系统图6-1 固定资产卡片正面5 5.1.1.2 .2 固定资产固定资产的核算的核算5/8/202213第5章 固定资产子系统图6-2 固定资产卡片反面5 5.1.1.3 .3 固定资产的管理固定资产的管理 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理的重点，也是企业管理的重点。固定资产的正确核算是对企业固定资产进行严格管理的基础，但是仅仅提供会计制度规定的核算信息还远远不够。 为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资产的管理部门还应及时提供诸如“企业各部门、各类固

10、定资产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统计分析”、“生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分析”等固定资产管理信息，以便反映固定资产的使用情况、分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时调配处理多余固定资产，促使企业合理配置和使用固定资产。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策提供依据。5/8/202214第5章 固定资产子系统5 5.1.1.4 .4 固定资产子系统的主要内容固定资产子系统的主要内容固定资产子系统是企业管理信息系统的一个重要组成部分，用于固定资产的核算和管理工作。手工条件下对固定资产的核算难尽人意，及时提供各种固定资产的管理信息更加难以做到。因此

11、使用现代化手段对固定资产进行核算和提供各种综合管理信息对提高企业的管理水平具有重要意义。计算机应用于会计工作，给固定资产的核算和管理创造了有利条件。利用计算机强大的数据处理能力，可以方便的采用能更准确反映实际情况的单项计提折旧的处理方式。为了开发适合现代化管理需要的固定资产子系统，应根据固定资产基础数据庞大、增减变动难以及时反映的具体情况，从细化固定资产核算、加强固定资产管理出发，及时为固定资产管理提供详细、准确的资料，以促进企业提高固定资产的使用效率和保护企业财产的安全。5/8/202215第5章 固定资产子系统5.2 固定资产子系统内部结构分析固定资产子系统内部结构分析5.2.1 5.2.

12、1 固定资产子系统特点固定资产子系统特点5.2.2 5.2.2 固定资产子系统数据流程固定资产子系统数据流程5.2.3 5.2.3 固定资产子系统的数据文件固定资产子系统的数据文件5.2.4 5.2.4 固定资产子系统的代码固定资产子系统的代码5.2.5 5.2.5 固定资产子系统的功能结构固定资产子系统的功能结构 固定资产子系统内部结构分析主要是根据系统固定资产子系统内部结构分析主要是根据系统工作特点对系统数据流程、数据文件的设置、数据工作特点对系统数据流程、数据文件的设置、数据编码、和系统功能菜单的构成进行分析。编码、和系统功能菜单的构成进行分析。5/8/202216第5章 固定资产子系统

13、5.2.1 5.2.1 固定资产子系统特点固定资产子系统特点数据量大、数据在计算机内保留时间长数据量大、数据在计算机内保留时间长-系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨年度长期在系统中保留。年度长期在系统中保留。数据处理的频率较低数据处理的频率较低-数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会计系统。计系统。数据处理方式较单纯数据处理方式较单纯-固定资产子系统的数据处理主要是折旧的计算固定资产子系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。和各种统计分析报表的输出。5/8/202217第5章 固定资产子系统

14、5.2.1 5.2.1 固定资产子系统特点固定资产子系统特点数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供表形式提供-固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类统计功能。统计功能。具有灵活的证、表定义功能具有灵活的证、表定义功能-系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义报表格式的功能。报表格式的功能。-系统系统需要具有灵活的用户自定义固定资产卡片需要具有灵活的用户自定义固定资产卡片项目的功能。项目的功能。5/8/202218第5章 固定资产子系统5.2.2 5.2.

15、2 固定资产子系统数据流程固定资产子系统数据流程1 1固定资产子系统的内部数据流程固定资产子系统的内部数据流程（1）固定资产子系统首次投入运行时，需将企业现有固定资产的全部原始资料输入计算机，以形成系统的基础数据库。（2）根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。（3）根据固定资产折旧文件，固定资产增加，固定资产减少文件及固定资产内部调动文件统计、汇总生成转账数据文件据以自动生成转账凭证。5/8/202219第5章 固定资产子系统5.2.2 5.2.2 固定资产子系统数据流程固定资产子系统数据流程（4）月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件

16、记录，根据固定资产减少文件删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中保存，以备查询。根据内部调动文件更改固定资产卡片的使用部门记录。（5）根据固定资产卡片文件、固定资产折旧文件、固定资产增加、减少、内部调动文件编制固定资产转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。5/8/202220第5章 固定资产子系统5.2.2 5.2.2 固定资产子系统数据流程固定资产子系统数据流程2 2固定资产子系统与其他系统之间的关系固定资产子系统与其他系统之间的关系-固定资产子系统主要与账务、成本核算和会计报表系统存在数据传递关系。-与账务系统的数据关系是：在固定资产子系统中根据

17、转账数据文件自动生成的转账凭证需传送到账务系统进行账务处理。-与成本核算系统的数据关系是：根据固定资产折旧文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将该数据传送到成本核算系统供计算成本时使用。5/8/202221第5章 固定资产子系统3 3固定资产子系统数据流程图固定资产子系统数据流程图5/8/202222第5章 固定资产子系统图6-3 固定资产子系统数据流程图5.2.3 5.2.3 固定资产子系统的数据文件固定资产子系统的数据文件1 1存放输入的原始数据的文件存放输入的原始数据的文件 如固定资产卡片文件，固定资产增加、减少、变动文件。以及存放已清理固定资产历史资料的备查文件。这些数据文件的结构基

18、本相同，一般来说固定资产卡片的每一个项目应该对应设置一个字段。固定资产卡片文件主要应包括如下字段： 固定资产代码 资产名称 型号规格 建造单位 建造日期 验收日期 使用部门 使用类别 资产来源 资产原值 使用年限 已使用年限 工作量 预计净残值 折旧方法 已提折旧 附件名称 附件金额 存放地点 保管人5/8/202223第5章 固定资产子系统5.2.3 5.2.3 固定资产子系统的数据文件固定资产子系统的数据文件2 2存放计算处理结果的文件存放计算处理结果的文件 如折旧计算、转账数据文件。这些文件的基本作用是直接按固定资产卡片中记录的固定资产原值、使用年限及折旧方法计算当期应计提的折旧额，然后

19、根据核算的需要，按部门等分别汇总以生成编制记账凭证所需要的折旧表。折旧计算文件与转账数据文件结构基本相同，文件的基本结构见表6-1。5/8/202224第5章 固定资产子系统字段名称类型数据长度说 明固定资产代码C10计提折旧的固定资产编号部门编码C10固定资产归属的部门科目编码N9所提折旧归属的会计科目折旧金额N12该设备当期所提折旧额折旧日期R8计提折旧的期间表 6-15.2.3 5.2.3 固定资产子系统的数据文件固定资产子系统的数据文件3 3存放用户设置的代码等数据词典性文件存放用户设置的代码等数据词典性文件-部门代码、固定资产类别代码、固定资产使用部门代码、固定资产类别代码、固定资产

20、使用情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文件。件。4 4存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文件件-这些文件主要用来存放各种计划、控制数据，这些文件主要用来存放各种计划、控制数据，在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。5/8/202225第5章 固定资产子系统 固定资产子系统的代码固定资产子系统的代码固定资产子系统最主要的代码是固定资产代码。固定资产代码是唯一区分每一项固定资

21、产的标识，在计算机处理中用以代替每项固定资产。固定资产的代码采用群码方式，一般固定资产的代码由使用情况码、类别码、使用部门码和每项固定资产的顺序码四部分组成，每个组成部分称为一个基本代码。5/8/202226第5章 固定资产子系统 固定资产子系统的代码固定资产子系统的代码每一基本代码的码长由固定资产使用类别、固定资产的类别（包括大类：通常按经济用途分类，小类：通常按使用功能分类）、使用部门和同类固定资产数量的多少来确定。通常按以下方式来进行固定资产的编码。 使用情况码 使用部门码 类别码 顺序码这样的编码方式反应了固定资产之间的类别和所属关系，计算机进行处理时自动截取固定资产代码的对应部分进行

22、判断即可作相应处理。便于按固定资产的使用情况、固定资产的使用部门，固定资产的类别汇总折旧，分配折旧费用和编制各种统计报表。从而提高了系统进行处理的效率5/8/202227第5章 固定资产子系统 固定资产子系统的代码固定资产子系统的代码在固定资产子系统中还需要利用一些辅助信息。在固定资产核算和管理过程中涉及的辅助信息一般具有很强的规律性。为了提高计算机对这些辅助信息的处理，也需要对这些辅助信息进行编码。这些编码包括固定资产增减变动方式码、固定资产使用类型码、折旧方法码等。这些编码一般可以采用顺序码。目前大多数固定资产软件一般采用分别设置固定资产的类别码，使用部门码和使用情况码，由计算机自动组合固

23、定资产代码的方式。5/8/202228第5章 固定资产子系统5.2.5 5.2.5 固定资产子系统的功能结构固定资产子系统的功能结构5/8/202229第5章 固定资产子系统图6-4 固定资产功能结构图5.2.5 5.2.5 固定资产子系统的功能结构固定资产子系统的功能结构做为一个完整的子系统，一般还应有：系统维护功能：包括数据的备份、恢复、删除历史数据、工作日志登录，重建文件索引等功能。操作员管理功能：包括操作员的增加和删除、操作员工作权限的分配等。另外为保证数据输入的可靠，对输入的原始数据系统一般设有审核功能。这种审核与账务系统凭证审核相类似。所以在固定资产增加、减少、内部调动等二级模块下

24、，均设置输入、修改、审核三个三级功能模块。5/8/202230第5章 固定资产子系统5.3 固定资产子系统的初始设置固定资产子系统的初始设置5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置 系统的初始设置是计算机会计系统正常使用的系统的初始设置是计算机会计系统正常使用的重要基础工作。这一工作的基本任务是使用户可以重要基础工作。这一工作的基本任务是使用户可以根据本单位的实际需要设置会计业务处理规则、方根据本单位的实际需要设置会计业务处理规则、方法和输入系统投入使用前的基础数据，从而将一个法和输入系统投入使用前的基础数据，从而将一个通

25、用系统转化为适用于处理本单位会计业务的专用通用系统转化为适用于处理本单位会计业务的专用系统。系统。5/8/202231第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 1. 1.规范固定资产数据的收集规范固定资产数据的收集 根据企业管理的需要对现有手工系统数据的情况进行调查分析，搞清楚存在的数据冗余、遗漏、脱节的原因。制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；规定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整、系统和及时。5/8/202232第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 2.

26、2.规范固定资产的基础数据和历史数据规范固定资产的基础数据和历史数据 （1）固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。 数据编码是系统高效运行的基础，对数据进行规范主要考虑：第一，编码是否科学、合理。第二，编码在各个会计子系统中是否统一。例如固定资产子系统中使用的部门代码在诸如工资、购销存等子系统中也需要使用，因此编码必须统一。对于网络条件下使用会计管理信息系统的企业这一点尤其重要。第三，确定的编码体系是否符合所选软件对编码的要求。5/8/202233第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 控

27、制指标数据是指进行管理和会计监督所需的费用开支标准和预算等数据。在固定资产子系统中设备的维护修理费用是一个弹性较大，也是固定资产日常使用中开支较大的项目。制定经济合理的费用标准，对节省开支提高企业经济效益有重大意义。有了这种标准，计算机系统在处理有关费用时即可对超标准数据给以提示。从而达到会计事前、事中控制的目的。5/8/202234第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 （2）对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理，对历史遗留问题进行一次彻底解决。以便使计算机系统一开始就在一个良好的基础上运行。固定资产历史数据的清

28、理规范主要解决两个问题。 第一，会计部门固定资产二级明细账与设备部门管理的固定资产卡片的分类合计是否符合。固定资产卡片上每件固定资产是否记录了折旧计提的情况，是否与会计部门“累计折旧”账户的记录相符合。 第二，所有部门记录的固定资产的单、证、账、表上的数据与实际存在的固定资产是否符合。这两方面在大多数单位都程度不同的存在一些问题，解决这些问题的工作量也比较大，必须认真对待。5/8/202235第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 3. 3.确定折旧方法确定折旧方法-固定资产折旧的计算是固定资产核算的核心工作。由于计算机系统基本不必考虑处理能力的

29、问题，因此在向计算机系统过渡时只需根据企业细化会计核算的需要在会计制度允许的范围内选择折旧计算方法既可。一般来说选用单台折旧方法核算固定资产折旧更合适。-需要注意的是使用计算机系统处理会计问题虽然没有了“手工限制”的问题，但又增加了软件的限制。尤其是采用商品化软件的单位，必须考虑软件性能的制约。因此折旧方法的确定（广义的说核算方法的确定）在软件设计和选择阶段就应给以足够的注意。5/8/202236第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 4. 4.规范信息输出规范信息输出-固定资产的信息输出主要是以报表形式提供的-手工条件下，会计部门和固定资产管理

30、部门分别根据自己记录的资料编制相应的报表。一般来说这些报表只能反映固定资产的一部分情况。限于手工处理的能力，大量管理所需要的信息在这些报表中难以反映。-计算机系统的使用为提供充分的管理信息建立了良好的基础。因此在系统投入使用前应根据企业管理的需要确定报表的种类、格式和具体内容，以便据以确定计算机系统报表的格式和计算公式。5/8/202237第5章 固定资产子系统5.3.1 5.3.1 系统使用前的准备工作系统使用前的准备工作 5. 5. 规范计算机系统的工作程序规范计算机系统的工作程序-规范计算机系统的工作程序有两个目的。一个是确保数据处理的正确性，另一个是通过规范工作程序从制度上建立系统使用

31、的内部控制体系。-这是因为会计核算工作有其确定的工作顺序：固定资产的各种增减、内部调动和使用状况变动没有进行处理，计提的折旧就可能发生错误；固定资产子系统生成的记账凭证没有向账务系统传递，账务系统就已结账，凭证无法传递，账务系统与固定资产有关的账簿记录就会出现错误。5/8/202238第5章 固定资产子系统5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置1 1固定资产账套的建立固定资产账套的建立-固定资产管理系统初始设置是根据用户单位的具体情况，建立一个合适的固定资产账套。建立固定资产子系统账套含义和作用与账务系统是一致的。-其核心内容是设定系统主要编码的编码方式和固定资产子系统与账务系统的接

32、口。各软件的设置方法不完全相同，设计较好的软件一般提供建账向导功能引导用户完成设置。设置界面如图 6-5所示。5/8/202239第5章 固定资产子系统5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置5/8/202240第5章 固定资产子系统图6-5 固定资产初始设置屏幕格式固定资产账套的建立固定资产账套的建立（1）折旧信息-根据财务制度的规定，企业固定资产的折旧方法为：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法。企业可根据国家规定和自身条件选择采用其中的一种，有关的计算公式通常通过初始设置应用专门的函数来实现。-如果单位性质为行政事业单位，则按照会计制度规定所有固定资产不计提折旧，可以

33、选择本账套不提折旧。一旦确定本账套不提折旧，账套内与折旧有关的功能不能操作且判断在保存初始化设置后不能修改。5/8/202241第5章 固定资产子系统固定资产账套的建立固定资产账套的建立（2）基本编码设置-固定资产子系统基本编码主要有使用部门、固定资产类别等。这些编码其他会计子系统也可能需要使用，因此有时也将其称为公共码表。-基本码表的设置有两种基本的方式：一种是设立公共码表设置功能，多个子系统均需要使用的编码在此功能中设置，各子系统共用。另一种方式是在各子系统中分别设置有关编码，其他子系统需要使用这些编码可以向相关子系统调用。5/8/202242第5章 固定资产子系统固定资产账套的建立固定资

34、产账套的建立在处理这些基本编码时需要注意以下几个问题：凡具有国家标准的如：固定资产类别，国家标准（GT/T14885-96）将固定资产类别编码规定为六位四级即（2112），如果没有特殊情况应尽量参照使用国家标准。编码应尽量具有一定的层次如：固定资产使用部门编码可按：使用部门车间工段班组设为四级群码以便按级分类汇总，提供尽量多层次的管理信息。多数软件对编码的总长度都有规定，在设计代码时应注意不能超越系统编码总长度的要求。对没有公共码表一致性控制的软件，各子系统的公共码表应尽量保持一致。5/8/202243第5章 固定资产子系统固定资产账套的建立固定资产账套的建立（3）账务接口-设置对账科目与总账

35、对账。对账是指将固定资产子系统内所有资产的原值、累计折旧和总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额核对，看数值是否相等。-固定资产管理系统在月末结账前自动执行“对账”功能一次并给出对账结果，如果不平，说明两系统出现偏差，应予以调整。但是偏差并不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异（在账套刚开始使用时比较普遍，如第一个月原始卡片没有录入完毕等）造成的，因此需要判断是否选择“对账不平允许月末结账”功能，如果希望严格控制系统间的平衡，并且能作到两个系统录入的数据没有时间差异，则不选择该选项。5/8/202244第5章 固定资产子系统5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置2 2设置

36、基础数据设置基础数据 基础数据包括：部门设置、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、资产组、增减方式设置、使用情况以及折旧方法设置。 （1）部门设置 部门档案用于设置固定资产所属部门的详细信息，该项设置一般在基础档案中的部门档案设置，由固定资产子系统的直接调用。 （2）部门对应折旧科目设置 资产计提折旧后必须把折旧数据归入成本或费用项目，根据不同使用者的具体情况，可按部门归集，也可按类别归集。5/8/202245第5章 固定资产子系统设置基础数据设置基础数据 （3）资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，做好固定资产核算，必须科学地设置固定资产分类，为核算和统计管理提供依

37、据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。 （4）资产组 资产组是企业可以认定的最小资产组合，区分的依据是可以产生独立的现金流入。 资产组与固定资产类别不同，同一资产组中的资产可以分属不同的固定资产类别。在计提减值准备时企业有时需要以资产组为单位进行计提。5/8/202246第5章 固定资产子系统设置基础数据设置基础数据 （5）增减方式设置 增减方式包括增加方式和减少方式两类。 增加的方式主要有：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。 减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、拆分减少等。 其中，增减方式中“盘盈”、

38、“盘亏”、“毁损”不能修改和删除。 5/8/202247第5章 固定资产子系统设置基础数据设置基础数据 （6）使用情况 从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。 系统预置的使用状况有：使用中（包括：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用）、未使用以及不需用。 其中，系统第一级使用状况中 “使用中”、“未使用”、“不需用”不能增加、修改、删除。 5/8/202248第5章 固定资产子系统设置基础数据设置基础数据 （7）折旧方法设置 折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。 系统给出了常用的七种方法

39、：不提折旧、平均年限法(一)、平均年限法(二)、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法(一)、双倍余额递减法(二)，并列出了它们的折旧计算公式。 这几种方法是系统设置的折旧方法，用户只能选用，不能删除和修改。如果这几种方法不能满足企业的需要，固定资产子系统提供了定义功能，用户可以定义适合自身实际情况的折旧方法的名称和计算公式。5/8/202249第5章 固定资产子系统5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置3 3固定资产卡片管理固定资产卡片管理 固定资产卡片管理包括：固定资产卡片项目设置、固定资产卡片样式设置和期初固定资产卡片的录入。（1）固定资产卡片项目定义 固定资产卡片的输入通常采用

40、设置输入格式文件的方式进行。要注意的是，固定资产卡片项目的设置涉及到数据库结构的变动，一旦这一设置完成并输入数据，一般来说就只允许增加项目不允许修改或删除已有项目，以免发生数据丢失或混乱。（2）固定资产卡片样式定义 卡片样式指卡片的显示格式，包括格式（表格线、对齐形式、字体大小、字形等）、所包含的项目和项目的位置等。5/8/202250第5章 固定资产子系统5.3.2 5.3.2 系统初始设置系统初始设置5/8/202251第5章 固定资产子系统图6-6 固定资产卡片样式定义固定资产卡片管理固定资产卡片管理（3）期初固定资产卡片的录入 固定资产卡片录入既是初始设置的内容也是系统日常业务输入的内

41、容。原始卡片指卡片所记录的资产的开始使用日期的月份先于其录入系统的月份。在使用固定资产子系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。5/8/202252第5章 固定资产子系统5.4 5.4 固定资产子系统日常业务处理固定资产子系统日常业务处理5.4.1 5.4.1 固定资产子系统的输入固定资产子系统的输入5.4.2 5.4.2 固定资产子系统的处理固定资产子系统的处理5.4.3 5.4.3 固定资产子系统的输出固定资产子系统的输出5/8/202253第5章 固定资产子系统5.4.1 5.4.1 固定资

42、产子系统的输入固定资产子系统的输入 固定资产子系统的输入，包括初始数据的输入和日常业务处理数据的输入。初始数据是指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产卡片记录的数据。日常业务处理数据是指日常发生的固定资产增减变动等产生的有关数据。 1 1固定资产卡片输入固定资产卡片输入 这是固定资产子系统全部输入中，数据输入量最大的部分。固定资产卡片的任务是系统投入使用时将全部固定资产数据逐项、完整的输入计算机，以形成固定资产子系统的基础数据库。 5/8/202254第5章 固定资产子系统5/8/202255第5章 固定资产子系统图6-7 固定资产卡片录入屏幕格式5.4.1 5.4.1

43、 固定资产子系统的输入固定资产子系统的输入2 2日常业务数据输入日常业务数据输入 固定资产发生调入调出、使用单位和使用情况变动、盘盈盘亏、报废固定资产修理等业务时应填制相应的单据输入计算机。日常业务数据的输入就是输入以上业务的数据。由于固定资产的增减变动情况不多，因此日常业务数据输入工作很有限。每项业务的处理，系统一般都提供了相应菜单项，输入时按系统给定的格式逐项输入即可。在日常业务数据输入时同样可以使用代码输入。 需要注意的是，在固定资产数据输入过程中系统一般都设置有数据检验。这些检验除上面所述对代码的合法性检验外，对日常业务数据的输入如：固定资产增减、清理等业务通常通过设置审核功能进行控制

44、和数据检验。并根据固定资产增减变动数据自动生成或更新固定资产卡片，以保持数据的一致性。5/8/202256第5章 固定资产子系统5.4.2 5.4.2 固定资产子系统的处理固定资产子系统的处理1 1固定资产固定资产增加增加 资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产，进行固定资产增加处理时只要将增加文件全部记录追加到固定资产卡片文件中即可。2 2固定资产固定资产减少减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，此时要做资产减少处理。若当前账套设置了计提折旧，在将该记录从固定资产卡片文件中删除前则必须在计提折旧后才可执行资产减少。 5/8/202257第5章 固定资产

45、子系统5.4.2 5.4.2 固定资产子系统的处理固定资产子系统的处理3 3固定资产固定资产变动变动固定资产的变动包括价值信息变更和非价值信息变更两部分。 （1）价值信息变更包括：固定资产原值变动（包括原值增加和原值减少两部分）以及包括使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整在内的折旧要素变更。 （2）非价值信息变更包括：部门转移、使用状况调整和资产类别调整等。 资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。固定资产子系统的“变动单管理”功能可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。 5/8/202258第5章 固定资产子系统5.4.2 5.

46、4.2 固定资产子系统的处理固定资产子系统的处理4 4资产评估资产评估资产评估主要完成的功能包括：将评估机构的评估数据手工录入或以公式定义方式录入到系统中；根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。 资产评估功能提供可评估的资产内容包括：原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。 5/8/202259第5章 固定资产子系统5.4.2 5.4.2 固定资产子系统的处理固定资产子系统的处理5 5资产盘点资产盘点 企业要定期对固定资产进行清查，至少每年清查一次，清查通过盘点实现。固定资产子系统的“资产盘点”功能是在对固定资产进行实地清查后，通过录入清查的实物数据与账面上

47、记录的盘点单进行核对，并由系统自动生成盘点结果清单的过程。6 6生成凭证生成凭证 固定资产子系统“生成凭证”功能是实现与总账管理系统之间的数据自动传输，这种传输是由固定资产管理系统通过记账凭证向总账管理系统传递有关数据。例如，资产增加、减少、报废、毁损、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。 5/8/202260第5章 固定资产子系统5.4.3 5.4.3 固定资产子系统的输出固定资产子系统的输出固定资产子系统的输出主要是指卡片和账表的输出。卡片及账表输出是固定资产子系统处理成果的重要体现，凡核算、管理需要的内容均应有相应的输出功能模块相对应。固定资产子系统输出的内容繁多，主要有账表输出和固定资

48、产卡片输出两部分。固定资产子系统对于用户常用的账表提供内置模板并设置相应的菜单项目。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表和减值准备表5类。常见的账表包括：固定资产登记簿、固定资产折旧计算表、固定资产变动表、使用状况分析表、减值准备明细表等有关账表，如图6-8所示。 5/8/202261第5章 固定资产子系统5.4.3 5.4.3 固定资产子系统的输出固定资产子系统的输出5/8/202262第5章 固定资产子系统图6-8 固定资产子系统常见的账表5.5 固定资产子系统期末业务处理固定资产子系统期末业务处理5.5.1 5.5.1 计提减值准备计提减值准备5.5.2 5.5.2 计提累计折旧计提累计

49、折旧5.5.3 5.5.3 对账对账5.5.4 5.5.4 月末结账月末结账5/8/202263第5章 固定资产子系统5.5.1 计提减值准备计提减值准备企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备按单项资产计提。 5/8/202264第5章 固定资产子系统5.5.2 计提累计折旧计提累计折旧自动计提折旧是固定资产子系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据您录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，

50、将本期的折旧费用自动登账。执行此功能后，系统将自动计提各个资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目。使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前必须录入资产当月的工作量。 5/8/202265第5章 固定资产子系统5.5.2 计提累计折旧计提累计折旧1 1累计折旧计算的影响因素累计折旧计算的影响因素 影响折旧计算的因素包括：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整、工作总量调整、减值准备期初余额、计提减值准备调整、转回减值准备调整。影响折旧计算的因素发生变动后的调整应遵循以下原则：发生与折旧计算有关的变动后，以前修改的月折旧额或单位折旧的