第七章物业管理企业会计教学课件.ppt

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1、第七章第七章物业管理企业会计物业管理企业会计本章学习重点：本章学习重点：n了解物业管理企业及其经营特点；了解物业管理企业及其经营特点；n明确物业管理企业会计核算特点；明确物业管理企业会计核算特点；n掌握物业管理企业代收款项、代管基金、掌握物业管理企业代收款项、代管基金、经营收入和成本费用等特殊业务的核算经营收入和成本费用等特殊业务的核算方法。方法。第七章第七章 物业管理企业会计物业管理企业会计一、物业及物业管理一、物业及物业管理 （一）物业（一）物业 指以土地及土地上的建筑物形式存在的不指以土地及土地上的建筑物形式存在的不动产。一般包括三方面内容：动产。一般包括三方面内容：一、物业及物业管理一

2、、物业及物业管理 （二）物业管理（二）物业管理 指物业产权人、使用权人委托物业管理企指物业产权人、使用权人委托物业管理企业运用现代化的经营手段和修缮技术，对已业运用现代化的经营手段和修缮技术，对已经投入使用的各种物业统一进行维护、修缮、经投入使用的各种物业统一进行维护、修缮、服务和管理的活动。服务和管理的活动。 一、物业及物业管理一、物业及物业管理 （二）物业管理（二）物业管理 1 1、物业管理的、物业管理的对象对象 物业，具体包括已建成、投入或即将物业，具体包括已建成、投入或即将投入使用的物业。投入使用的物业。 2 2、物业管理的服务对象、物业管理的服务对象 人，即物业产权人和使用权人。人，

3、即物业产权人和使用权人。一、物业及物业管理一、物业及物业管理 3 3、物业管理的内涵、物业管理的内涵 物业管理是专业化和综合性的管理。由专门的物业管物业管理是专业化和综合性的管理。由专门的物业管理企业组织专门人员，按照物业产权人和使用权人要求理企业组织专门人员，按照物业产权人和使用权人要求实施的综合性管理；其目的是提供物业的经济价值和使实施的综合性管理；其目的是提供物业的经济价值和使用价值，为物业产权人和使用权人创造舒适方便的居住用价值，为物业产权人和使用权人创造舒适方便的居住和生活环境。因此，物业管理是融管理、服务、经营为和生活环境。因此，物业管理是融管理、服务、经营为一体的服务性行业，其实

4、质是一种经营性服务。一体的服务性行业，其实质是一种经营性服务。（三）物业管理的内容（三）物业管理的内容（三）物业管理的内容（三）物业管理的内容 2 2、物业管理与社区服务相结合业务。如：、物业管理与社区服务相结合业务。如：家务总揽、教育卫生、文化娱乐、社会福利。家务总揽、教育卫生、文化娱乐、社会福利。 3 3、一业为主，多种经营。如不动产投资、一业为主，多种经营。如不动产投资咨询、中介服务、住房交换、房屋改建、餐饮咨询、中介服务、住房交换、房屋改建、餐饮商城等。商城等。 总之物业管理提供了综合管理的业务。总之物业管理提供了综合管理的业务。 二、二、 物业管理企业会计核算物业管理企业会计核算特点

5、特点 （一）物业管理会计对象相对简单；（一）物业管理会计对象相对简单；（二）物业管理会计对资金运动的监督要求（二）物业管理会计对资金运动的监督要求更加全面；更加全面；（三）会计信息使用者对信息的要求较为特（三）会计信息使用者对信息的要求较为特殊。殊。一、存货及构成一、存货及构成二、存货的计价方法二、存货的计价方法 （一）含义（一）含义（二）特点（二）特点（三）缴纳标准（三）缴纳标准（三）缴纳标准（三）缴纳标准( (四四) )账户设置账户设置: :“代管基金代管基金”( (四四) )账户设置：账户设置：（五）账务处理（五）账务处理n1.1.物业管理企业收到物业维修基金：物业管理企业收到物业维修基

6、金： 借：银行存款借：银行存款 贷：代管基金贷：代管基金n2.2.修缮中支付材料、劳务费：修缮中支付材料、劳务费： 借：借：在建工程在建工程物业工程物业工程 贷：原材料贷：原材料 应付职工薪酬应付职工薪酬账务处理账务处理n3.3.物业管理企业确认收入：物业管理企业确认收入： 借：代管基金借：代管基金 贷：主营业务收入贷：主营业务收入n4.4.物业管理企业结转成本：物业管理企业结转成本： 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：贷：在建工程在建工程物业工程物业工程例题：例题：n物业管理公司物业管理公司20142014年年1 1月收到月收到A A座产权人交来座产权人交来的维修基金共的维修基金共50

7、00050 000元；元；20152015年年7 7月某公共月某公共部位需要维修，经协商修缮作价部位需要维修，经协商修缮作价30 00030 000元；元；物业公司在维修中领用材料物业公司在维修中领用材料13 00013 000元，支付元，支付维修人员工资维修人员工资15 00015 000元。试做出相应的会计元。试做出相应的会计核算处理。核算处理。 （一）代收款项含义（一）代收款项含义( (二二) )账户设置：账户设置：“代收款项代收款项”( (二二) )账户设置账户设置例题：例题：n物业管理公司物业管理公司20152015年年1111月向业主收取水费共月向业主收取水费共计计10 00010

8、 000元；供水公司按元；供水公司按3%3%支付给物业管理支付给物业管理公司代收水费手续费。试做出相应的会计核公司代收水费手续费。试做出相应的会计核算处理。算处理。（三）账务处理（三）账务处理n1.1.物业管理企业向业主收取水费：物业管理企业向业主收取水费：n 借：库存现金借：库存现金 10 00010 000 贷：代收款项贷：代收款项 10 00010 000n2.2.向供水公司交付代收款：向供水公司交付代收款： 借：代收款项借：代收款项 10 00010 000 贷：库存现金贷：库存现金 9 7009 700 主营业务收入主营业务收入 300300 一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入

9、一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入一、物业管理企业收入 1. 1.含义含义 为业主提供卫生清洁，公共设施为业主提供卫生清洁，公共设施 的维修和保养，保安及绿化而收取的的维修和保养，保安及绿化而收取的公共性服务费。公共性服务费。2.2.收费依据及计算方法收费依据及计算方法 1. 1.含义含义 物业管理企业接受有关单位部门物业管理企业接受有关单位部门 委托，代收代交水电费、燃气费、网委托，代收代交水电费、燃气费、网费等服务而收取的代办服务费收入。费等服务而收取的代办服务费收入。 1. 1.含义含义 物业管理企业对辖区内各业物业管理企业对辖区内各业主个主个 别需要提供特殊服

10、务而收取的费别需要提供特殊服务而收取的费用。用。如家政服务、自用设备维修等。如家政服务、自用设备维修等。 二、账户设置二、账户设置明细账户的设置：明细账户的设置：主营业务收入主营业务收入物业管理收入物业管理收入公共性服务收入公共性服务收入 公众代办服务费收入公众代办服务费收入 特约服务收入特约服务收入 物业经营收入物业经营收入 停车场停车场 球场球场 物业大修收入物业大修收入 一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本一、物业管理企业成本二、总账及明细账户设置二、总账及明细账户设置“主营业务成本主营业务成本”及其下设明细账；及其下设明细账；n2.2.“其他业务成本其他业务成本”主营业务成本主营业务成本物业管理成本物业管理成本公共性服务成本公共性服务成本 公众代办服务费成本公众代办服务费成本 特约服务成本特约服务成本 物业经营成本物业经营成本 停车场停车场 球场球场 物业大修成本物业大修成本