（高职）18.5内部信息传递内部控制制度（石会颖校对）ppt课件.ppt

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1、18.5内部信息传递内部控制制度（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引17号-内部信息传递内部信息传递内部控制制度 马琳英副教授提纲反舞弊内控制度内部报告保密制度内部信息传递机制内部报告审核制度内部报告保管制度内部报告评价制度内部信息传递内部控制制度企业内部控制应用指引17号内部信息传递向下传递机制-使企业内部参与经营活动各个方面的全体人员了解企业实现经营目标方面的信息，明确各自职责，了解自身在内部控制体系中地位和作用。将内部信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行内部传递。向上传递机制-使员工及时将其在企

2、业经营活动中所了解的重要信息向管理层及董事会等方面传递。横向传递机制-使信息在管理层与企业董事会及其委员会之间进行沟通。内部信息传递机制内部信息传递机制6制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建内部报告网络体系。内部信息传递机制7明确审核要点：l内容适当性是所需要的信息l信息及时性当需要时就能获取信息l信息准确性数据准确性l信息获取性相关方面可以很容易获得信息l信息当前性是否获得最新信息设定审核权限，确保内部报告信息质量。内部报告审核制度内部报告审核制度明确：l 保密内容l 保密措施l 传递范围l 密级程度l 保密责任内部报告保密制度内部报告保密制度9明确：l保管人、职责 l保管年限 l保密要求 l保管措施l保管期满销毁制度内部报告保管制度内部报告保管制度10评价内容：l 内部报告是否全面、完整 l 内部信息传递是否及时、有效 l 内部报告利用是否符合预期 l 内部信息传递是否安全内部报告评价制度内部报告评价制度11规范：l 举报责任主体l 举报程序l 举报投诉处理程序l 举报投诉记录的保存规定定期召开反舞弊控制通报会、通报反舞弊工作情况、分析反舞弊形势、评价现有反舞弊措施和程序。举报人保护制度反舞弊情况通报制度内部报告保密制度谢 谢 聆 听 ！ 再见