（高职）项目四任务二、（）ppt课件.pptx

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1、李占国李占国 主编主编4 4、日常业务交易或事项对应的原始凭证、日常业务交易或事项对应的原始凭证基础会计综合模拟实训第五版基础会计综合模拟实训第五版16-3116-31日发生的日常经济业务的日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理原始凭证及账务处理25.5.根据业务根据业务2929至业务至业务5858所编记账凭证，编制所编记账凭证，编制“科目汇总表科目汇总表”2 2号。号。3.3.根据根据“收料单收料单”等有关原始凭证和部分等有关原始凭证和部分记账凭证集中逐笔登记存货类明细账记账凭证集中逐笔登记存货类明细账（1 1）根据收料业务所编记账凭证后附的根据收料业务所编记账凭证后附的“收料单收料单”和

2、妥善保管的和妥善保管的“领料单领料单”，按照，按照时间顺序集中逐笔登记时间顺序集中逐笔登记“原材料原材料”明细账；明细账；（2 2）根据妥善保管根据妥善保管“产成品入库产成品入库单单”“”“产品出库单产品出库单”，按照时间顺序集中逐，按照时间顺序集中逐笔登记笔登记“库存商品明细账库存商品明细账”。4.4.根据业务根据业务2929至业至业务务5858所编记账凭证，集所编记账凭证，集中逐笔登记有关明细账。中逐笔登记有关明细账。2.2.根据业务根据业务2929至业至业务务5858所编记账凭证，集所编记账凭证，集中逐笔登记现金日记账中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。和银行存款日记账。1.1.集中编

3、制业务集中编制业务2929至至业务业务5858的记账凭证（业的记账凭证（业务务2929、业务、业务3535、业务、业务4444、业务业务5050不编制记账凭不编制记账凭证）。证）。6.6.根据根据“科目汇总科目汇总表表”2 2号，汇总登记总账。号，汇总登记总账。431256操作程序指南操作程序指南0101编制业务编制业务2929至业务至业务5858的记账凭证的记账凭证业务29生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记1.1.业务业务描述描述1717日，日，生产车间领生产车间领用用材料。材料。2.2.业务标志业

4、务标志生产耗用原材料生产耗用原材料标明有用途的标明有用途的“领料单领料单”3.3.业务业务处理处理参见业务参见业务2 2的有关说明与提示。的有关说明与提示。购进需安装的设备购进需安装的设备业务301.1.业务业务描述描述1717日，从虹海市迎宾食品机械厂购入日，从虹海市迎宾食品机械厂购入2 2号生产线工程烤炉号生产线工程烤炉2 2台，验收无误，同意付款，并直接交付安装。台，验收无误，同意付款，并直接交付安装。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”购进购进材料材料收到收到“增值税专用发票增值税专用发票”（发票（发票联）联）经经审核无误同意付款审核无误同意

5、付款签发签发转账支票转账支票并留并留“转账支票存根转账支票存根”3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：缴纳上半月应纳增值税缴纳上半月应纳增值税业务311.1.业务业务描述描述1717日，通过中国工商银行电子缴税日，通过中国工商银行电子缴税付款付款平台缴纳平台缴纳本月本月1 11515日应交增值税。日应交增值税。2.2.业务标志业务标志同意同意报账报账“报账（付款）报账（付款）审批单审批单”付款付款凭据凭据电子电子缴税缴税付款凭证付款凭证3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下

6、付款凭证：应付账款无法偿还，应付账款无法偿还，应确认为营业外收入。应确认为营业外收入。业务321.1.业务业务描述描述1717日，经确认唐山华远钢铁厂已于去年破产清算完毕，无法支付的应付账款，不再满足负债确认的条件，日，经确认唐山华远钢铁厂已于去年破产清算完毕，无法支付的应付账款，不再满足负债确认的条件，将应付货款确认为营业外收入。将应付货款确认为营业外收入。2.2.业务标志业务标志账款无法支付账款无法支付确认为营业外收入，确认为营业外收入，应付应付账款确认单账款确认单3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：商业汇票结算方式购进原

7、材料商业汇票结算方式购进原材料业务331.1.业务业务描述描述1919日，日， 采用商业承兑汇票结算方式向郑州市光明面粉厂购进小麦粉并已验收入库，对方代垫运费，经审核无采用商业承兑汇票结算方式向郑州市光明面粉厂购进小麦粉并已验收入库，对方代垫运费，经审核无误误，签发商业，签发商业承兑汇票。承兑汇票。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账经审核无误经审核无误、签发签发商业承兑汇票商业承兑汇票购进业务发生购进业务发生收到销货单位开具的收到销货单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）享受运输服务享受运输服务对方代垫运费并转来承运单位开具的对方代垫运费并转来承运单位开具的增值税专用

8、发票（发票联）增值税专用发票（发票联）材料验收入库材料验收入库填制填制“收料单收料单”3.3.业务业务处理处理该业务属于转账业务，应编制以下转账凭证：该业务属于转账业务，应编制以下转账凭证：赊购原材料并入库赊购原材料并入库业务341.1.业务业务描述描述1919日日, ,从杭州市宏达金属公司购入包装盒并已验收入库从杭州市宏达金属公司购入包装盒并已验收入库, , 经协商货款承诺于下月支付。经协商货款承诺于下月支付。2.2.业务标志业务标志购进购进业务发生业务发生收到收到增值税专用发票（发票增值税专用发票（发票联）联）材料验收入库材料验收入库填制填制“收料单收料单”3.3.业务业务处理处理该业务属

9、于转账业务，应编制以下转账凭证：该业务属于转账业务，应编制以下转账凭证：业务35产品入库产品入库1.1.业务业务描述描述1919日，生产车间入库完工日，生产车间入库完工产品。产品。2.2.业务标志业务标志 完工入库完工入库填制填制“产品入库单产品入库单”3.3.业务业务处理处理参见业务参见业务7 7的有关说明与提示。的有关说明与提示。业务36商业汇票结算方式销售产品，同时负担销售运费商业汇票结算方式销售产品，同时负担销售运费1.1.业务业务描述描述1919日，日，采用商业汇票采用商业汇票结算结算方式向欢喜方式向欢喜食品店销售食品店销售商品，收到对方签发的商业承兑汇票商品，收到对方签发的商业承兑

10、汇票；由由销货方销货方负担运费负担运费，开具，开具转账支票支付。转账支票支付。2.2.业务标志业务标志经审核无误经审核无误同意同意“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”销售销售成立（或实现）成立（或实现）开具开具增值税专用发票（记账增值税专用发票（记账联）联）货货已发出已发出填制填制“产品出库产品出库单单”货款货款结算结算收到对方签发的收到对方签发的商业承兑汇票商业承兑汇票享受运输服务享受运输服务收到运费收到运费增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）支付运费支付运费签发转账支票签发转账支票并留并留转账支票存根转账支票存根业务36商业汇票结算方式销售产品，同时负担销售运费商业汇票结算

11、方式销售产品，同时负担销售运费3.3.业务业务处理处理该业务分别属于转账业务和付款业务，应分别编制以下转账凭证和付款凭证：该业务分别属于转账业务和付款业务，应分别编制以下转账凭证和付款凭证：同城购进，同城购进，转账转账支票结算方式购进原材料支票结算方式购进原材料业务371.1.业务业务描述描述2121日，从本市绿泉养鸡场购进草鸡蛋并已验收入库，经审核无误同意付款，开具转账支票支付货款。日，从本市绿泉养鸡场购进草鸡蛋并已验收入库，经审核无误同意付款，开具转账支票支付货款。2.2.业务标志业务标志经审核无误同意付款经审核无误同意付款“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”发生购进业务发生购进业务收

12、到销货单位开具的收到销货单位开具的增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）材料材料验收入库验收入库填填制制“收料单收料单”付款凭据付款凭据签发签发转账支票转账支票并留并留转账支票存根转账支票存根3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：冲销预付账款方式购进原材料，实际结算金额大于冲销预付账款方式购进原材料，实际结算金额大于预付金额预付金额业务381.1.业务业务描述描述2121日，采用预付账款方式向长沙市永乐制糖公司购进白砂糖并已验收入库，对方负担运费，经审核无误，冲销前已日，采用预付账款方式向长沙市永乐制糖公司购进白砂糖并

13、已验收入库，对方负担运费，经审核无误，冲销前已预付预付的货款的货款，预付货款不足金额留待下次结算。预付货款不足金额留待下次结算。2.2.业务标志业务标志经审核无误经审核无误同意报账同意报账“报账（付款）审批表报账（付款）审批表”，预付货款不足金额留待下次结算预付货款不足金额留待下次结算购进购进业务发生业务发生收到销货方开具的收到销货方开具的增值税专用发票（发票增值税专用发票（发票联）联），；，；材料验收入库材料验收入库填制填制“收料单收料单”3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：通过通过虚设虚设“其他应付款其他应付款”账户，账户

14、，对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡业务391.1.业务业务描述描述2121日，银行转来供水公司托收上月日，银行转来供水公司托收上月2121日至本月日至本月2020日水费的付款通知。日水费的付款通知。2.2.业务标志业务标志耗用自来水耗用自来水增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联） 付款凭据付款凭据中国工商银行中国工商银行同城特约托收凭证（支款同城特约托收凭证（支款通知）通知）3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证： 提示：提示：由于公用事业单位结算费用由于公用事业单位结算费用的

15、的期限与期限与企业计算成本费用的企业计算成本费用的会计期间不一致，必然会产生差异，对这一会计期间不一致，必然会产生差异，对这一差异一般通过差异一般通过“其他应付款其他应付款”账户进行过渡账户进行过渡。自来水公司结算水费时，借记自来水公司结算水费时，借记“其他应付款其他应付款”账户，贷记账户，贷记“银行存银行存款款”账户，期末企业计算成本费用时，借记账户，期末企业计算成本费用时，借记“生产成本生产成本”等账户，贷记等账户，贷记“其他应付款其他应付款”账户。账户。按照按照“计息积数法计息积数法”计算并结转利息费用计算并结转利息费用业务40提示：提示：由于客户贷款或存款的余额，经常在变化，无法按照月

16、利率计算利息，或者按照月利率计算利息太繁由于客户贷款或存款的余额，经常在变化，无法按照月利率计算利息，或者按照月利率计算利息太繁琐，一般是将年（月）利率除以琐，一般是将年（月）利率除以360360（3030）天转化为日利率并采用）天转化为日利率并采用“计息计数法计息计数法”计算利息。计算利息。积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。其计息公式为其计息公式为: :利息利息= =累计计息积数累计计息积数日利率。其中累计计息积数日利率。其中累计计息积数= =账户每日余额合计数。账户每日

17、余额合计数。1.1.业务业务描述描述2121日，收到银行短期借款利息支付通知单，收取本季度（日，收到银行短期借款利息支付通知单，收取本季度（9 9月月2121日至日至1212月月2020日）的贷款利息。日）的贷款利息。2.2.业务标志业务标志中国工商银行中国工商银行计收利息清单（支款计收利息清单（支款通知）通知）3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：按照按照“计息积数法计息积数法”计算并收到利息收入计算并收到利息收入业务411.1.业务业务描述描述2121日，收到中国工商银行计付存款利息单（收账通知），收到本季度（日，收到中国工

18、商银行计付存款利息单（收账通知），收到本季度（9 9月月2121日至日至1212月月2020日）的日）的活期存款活期存款利息收入利息收入2.2.业务标志业务标志中国工商银行计付存款利息单（收账中国工商银行计付存款利息单（收账通知）通知）3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证： 提示：提示：登记登记“财务费用财务费用”明细账明细账“利息收入利息收入”专栏时，用专栏时，用“红字红字”记入多栏式记入多栏式“财务费用财务费用”明细账明细账“利息收入利息收入”专栏专栏通过通过虚设虚设“其他应付款其他应付款”账户，账户，对费用结算期和月度会计

19、期间不一致的过渡对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡业务421.1.业务业务描述描述2121日，银行转来供日，银行转来供电电公司托收上月公司托收上月2121日至本月日至本月2020日日电电费的付款通知。费的付款通知。2.2.业务标志业务标志耗用电力耗用电力增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联） 付款凭据付款凭据中国工商银行同城特约托收凭证（支款通知）中国工商银行同城特约托收凭证（支款通知）3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证： 提示：提示：供电公司结算水费时，借记供电公司结算水费时，借记“其他应付款其他应付款”账户，

20、贷记账户，贷记“银行存款银行存款”账户，期末企业计算成本费用时，账户，期末企业计算成本费用时，借记借记“生产成本生产成本”等账户，贷记等账户，贷记“其他应付款其他应付款”账户。期末账户。期末“其他应付款其他应付款”账户的期末借方（贷方）余额，即为上账户的期末借方（贷方）余额，即为上月下旬耗用电费大于（小于）本月下旬耗用电费的差额。在生产不均衡的企业，这样处理可保证成本费用的真实性。月下旬耗用电费大于（小于）本月下旬耗用电费的差额。在生产不均衡的企业，这样处理可保证成本费用的真实性。现金报销通讯费现金报销通讯费业务431.1.业务业务描述描述2323日，办公室报销总经理移动电话费，经审核无误，以

21、库存现金日，办公室报销总经理移动电话费，经审核无误，以库存现金付讫。付讫。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”并付讫现金并付讫现金享受享受“销售服务（电信服务）销售服务（电信服务）”增值税增值税专用发票（发票专用发票（发票联）联）3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：业务44生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记。生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记。1.1.业务业务描述描述2323日，日，生产车间领生产车间领用材料。用材料。2.2

22、.业务标志业务标志生产耗用生产耗用填制标明有用途的填制标明有用途的“领料单领料单”3.3.业务业务处理处理参见业务参见业务2 2的有关说明与提示。的有关说明与提示。业务45向红会捐款向红会捐款公益救济性捐赠公益救济性捐赠1.1.业务业务描述描述2323日，向光明市红十字协会捐款。日，向光明市红十字协会捐款。2.2.业务标志业务标志 同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单” 捐赠证明捐赠证明收到收到接受捐赠单位开具接受捐赠单位开具的的“公益事业捐赠统一票据（收据）公益事业捐赠统一票据（收据）”付款凭据付款凭据开具开具转账支票转账支票并留并留转账支票存根转账支票存根。 3.3.业务

23、业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：提现备用提现备用业务461.1.业务业务描述描述2525日，开出现金支票，从银行日，开出现金支票，从银行提取现金提取现金备用备用2.2.业务标志业务标志开具现金支票开具现金支票留留现金支票存根现金支票存根3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：冲销预收货款销售，实际结算金额大于预收金额。冲销预收货款销售，实际结算金额大于预收金额。业务471.1.业务业务描述描述2525日，采用预收货款结算日，采用预收货款结算方式向华方式向华联食品超市销售商

24、品，货物由对方自提，实际联食品超市销售商品，货物由对方自提，实际结算金额大于已预收结算金额大于已预收的金额的金额 230 230 000000元元的差额的差额34 42034 420元元留待下次销售留待下次销售结算。结算。2.2.业务标志业务标志销售成立（或实现）销售成立（或实现）开具开具增值税专用发票（记账增值税专用发票（记账联）联） 货已发出货已发出填制填制“产品出库产品出库单单”3.3.业务业务处理处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证（该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证（不包括不包括“产品出库单产品出库单”应应将将“产品出库单产品出库单”妥善保管妥善保管）：）：艾笑寿出差借款艾

25、笑寿出差借款业务481.1.业务业务描述描述2525日，艾笑寿出差填制日，艾笑寿出差填制“借款单借款单”借款借款6 0006 000元，经审核同意并以库存现金付讫。元，经审核同意并以库存现金付讫。2.2.业务标志业务标志借款凭据借款凭据填制填制“借款单借款单”，经有关领导审批同意后以现金付讫，经有关领导审批同意后以现金付讫3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：现金报销车间用润滑油现金报销车间用润滑油业务491.1.业务业务描述描述2525日，供销科艾笑寿报销车间临时需要润滑油，直接交付车间使用，经审核无误，以库存现金付讫。日，供

26、销科艾笑寿报销车间临时需要润滑油，直接交付车间使用，经审核无误，以库存现金付讫。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单” ” ，以现金付讫并直接交付车间，以现金付讫并直接交付车间发生购进业务发生购进业务增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联）3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：产成品入库产成品入库业务501.1.业务业务描述描述2727日，生产车间入库完工日，生产车间入库完工产品。产品。2.2.业务标志业务标志产品入库产品入库填制填制“产品入库单产品入库单” 3.3.业务处理业务

27、处理参见业务参见业务7 7的有关说明与提示。的有关说明与提示。支付职工体检费支付职工体检费业务511.1.业务业务描述描述2727日，通过银行支付职工体检费，收到的增值税普通发票，经审核无误同意付款，开具转账支票。日，通过银行支付职工体检费，收到的增值税普通发票，经审核无误同意付款，开具转账支票。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”享受享受医疗服务医疗服务增值税普通发票（发票联）增值税普通发票（发票联）；价款；价款40 00040 000元，税额元，税额2 4002 400元元付款凭据付款凭据填制转账支票，留填制转账支票，留转账支票存根转账支票存根3

28、.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证（该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证（按照价税合计金额，借记按照价税合计金额，借记“应付职工薪酬应付职工薪酬”账户账户）：）： 提示：提示：根据规定根据规定“用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务应税劳务”的进项税额不得从销项税额中抵扣。的进项税额不得从销项税额中抵扣。固定资产修理固定资产修理费用化支出费用化支出直接记入直接记入“管理费用管理费用”账户账户业务521.1.业务业务描述描述2727日，与虹海市晋源建筑公司

29、结算车间房屋修缮款项，开出转账日，与虹海市晋源建筑公司结算车间房屋修缮款项，开出转账支票支付支票支付。 2.2.业务标志业务标志 同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单” 享受建筑安装享受建筑安装服务服务增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联） 付款凭据付款凭据填制转账支票，留填制转账支票，留转账支票存根转账支票存根3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证结算生产线安装费结算生产线安装费业务531.1.业务业务描述描述2727日，完工，与本市晋源建筑公司结算日，完工，与本市晋源建筑公司结算2 2号生产线工程款项

30、，经审核无误开出转账号生产线工程款项，经审核无误开出转账支票支付。支票支付。2.2.业务标志业务标志 同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单” 享受建筑安装享受建筑安装服务服务增值税专用发票（发票联）增值税专用发票（发票联） 付款凭据付款凭据填制转账支票，留填制转账支票，留转账支票存根转账支票存根3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：委托收款结算方式销售并办妥托收手续委托收款结算方式销售并办妥托收手续应收账款应收账款业务541.1.业务业务描述描述2929日，采用委托收款结算方式向西安市河东食品商场销售商品，并委

31、托虹海市华强物流公司运输，货物已发出于当日，采用委托收款结算方式向西安市河东食品商场销售商品，并委托虹海市华强物流公司运输，货物已发出于当日办妥托收日办妥托收手续。手续。2.2.业务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”销售销售成立（或实现）成立（或实现）开具增值税专用发票（记账开具增值税专用发票（记账联）联）货货已发出已发出填制填制“产品出库产品出库单单”办理办理货款托收手续货款托收手续填制填制“托收凭证托收凭证”并收到银行加盖并收到银行加盖“受理章受理章”的的“受理回单受理回单”支付代垫运费支付代垫运费签发转账支票签发转账支票并留并留“转账支票存根转账支票存根

32、”业务543.3.业务处理业务处理该业务属于分别属于转账业务和付款业务，应编制以下转账凭证和付款凭证：该业务属于分别属于转账业务和付款业务，应编制以下转账凭证和付款凭证：委托收款结算方式销售并办妥托收手续委托收款结算方式销售并办妥托收手续应收账款应收账款工程完工工程完工达到达到预定可使用状态预定可使用状态并并交付使用交付使用形成固定资产形成固定资产业务551.1.业务业务描述描述2929日，日，2 2号生产线工程完工，经验收达到预定可使用状态并交付车间使用，结转工程成本。号生产线工程完工，经验收达到预定可使用状态并交付车间使用，结转工程成本。2.2.业务标志业务标志固定资产（交接）验收单固定资

33、产（交接）验收单3.3.业务处理业务处理该业务属于转账业务，应编制以下转账凭证：该业务属于转账业务，应编制以下转账凭证：通过银行收到上月欠货款通过银行收到上月欠货款业务561.1.业务业务描述描述3131日，收到银行转来太原市红星食品商场偿还前欠货款的电汇凭证日，收到银行转来太原市红星食品商场偿还前欠货款的电汇凭证( (收账通知收账通知) )。2.2.业务标志业务标志中国工商银行电汇凭证（收账通知）中国工商银行电汇凭证（收账通知）3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：预收莲花超市货款预收莲花超市货款业务571.1.业务业务描述描

34、述3131日，收到开户银行转来郑州市莲花食品超市预付购货款的电汇凭证（收账通知）。日，收到开户银行转来郑州市莲花食品超市预付购货款的电汇凭证（收账通知）。2.2.业务标志业务标志电汇凭证（收款通知）电汇凭证（收款通知）3.3.业务处理业务处理该业务属于收款业务，应编制以下收款凭证：该业务属于收款业务，应编制以下收款凭证：现购原材料，尚在运输途中现购原材料，尚在运输途中业务581.1.业务业务描述描述3131日，向杭州市宏达金属公司购进包装盒，发票账单已到，经审核无误同意付款，但材料尚未验收入库。日，向杭州市宏达金属公司购进包装盒，发票账单已到，经审核无误同意付款，但材料尚未验收入库。2.2.业

35、务标志业务标志同意报账同意报账“报账（付款）审批单报账（付款）审批单”发生购进业务发生购进业务收到收到增值税专用发票（增值税专用发票（发票发票联）联）付款凭据付款凭据收到收到“托收凭证（付款通知）托收凭证（付款通知）”3.3.业务处理业务处理该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：0202登记现金日记账和银行存款日记账登记现金日记账和银行存款日记账二二、根据根据有关有关记账凭证记账凭证，集中集中逐逐笔登记笔登记：现金现金日记账和银行存款日记账日记账和银行存款日记账库存现金日记账库存现金日记账银行存款日记账银行存款日记账根据记付根据记付2424、付、付26

36、26、付、付2727、付付2828 逐逐笔登记库存现金日记账笔登记库存现金日记账根据付根据付1717、付、付1818、付、付1919、付、付2020、付、付2121、付付2222、收、收4 4、付、付2323、付、付2525、付、付2626、付、付2929、付付3030、付、付3131、付、付3232、收、收5 5、收、收6 6、付、付3333 逐逐笔登记银行笔登记银行存款日记账存款日记账点击查看：业务点击查看：业务2929至业务至业务6868所编所编“记账凭证记账凭证”0303登记原材料等存货类明细账登记原材料等存货类明细账三三、登记原材料登记原材料、库存商品、库存商品明细账明细账序号序号存

37、货类明细账存货类明细账8 8原材料原材料面包面包粉粉9 9原材料原材料白砂糖白砂糖1010原材料原材料草鸡蛋草鸡蛋1111原材料原材料黄油黄油1212原材料原材料奶酪奶酪1313原材料原材料包装盒包装盒1.1.根据收料单、领料根据收料单、领料单登记单登记原材料原材料明细账明细账记账记账账凭证后附的账凭证后附的“收料单收料单”（收（收114114、收、收214214、收、收215215、收、收115115）妥善妥善保管的保管的“领料单领料单”（领（领125125、领、领126126、领、领225225、领、领226226、领、领127127、 领领128128、领、领227227、领、领2282

38、28）2.2.根据根据妥善保管的妥善保管的产品入库单、产品入库单、产产品出库单登记品出库单登记库存商品库存商品明细账明细账 “产品入库单产品入库单”（入（入313313、入、入314 314 ） “产品出库单产品出库单”（出（出324324、出、出325325、出、出326326）1414库存商品库存商品黄油饼干黄油饼干1515库存商品库存商品芝士饼干芝士饼干 提示：提示：按照时间顺序集中逐笔登记按照时间顺序集中逐笔登记： “原材料明细账原材料明细账” ” “库存商品库存商品”明细账明细账”0404登记登记其他其他明细账明细账四四、根据、根据记账凭证记账凭证，集中集中逐逐笔登记笔登记：除除存货

39、类明细账以外的有关明细账存货类明细账以外的有关明细账序号序号明细账名称明细账名称序号序号明细账名称明细账名称3 3应收票据应收票据2323应交税费应交税费应交增值税应交增值税4 4应收账款应收账款2424应付利息应付利息5 5预付账款预付账款2525其他应付款其他应付款供水公司供水公司6 6其他应收款其他应收款2626其他应付款其他应付款供电公司供电公司7 7在途物资在途物资2727制造费用制造费用1616固定资产固定资产2828主营业务收入主营业务收入1717在建工程在建工程2929营业外收入营业外收入1818应付票据应付票据3030销售费用销售费用1919应付账款应付账款3131管理费用管

40、理费用2020预收账款预收账款3232财务费用财务费用2121应付应付职职工薪酬工薪酬工资工资3333营业外支出营业外支出2222应付职应付职工薪酬工薪酬职工职工福利福利点击查看：业务点击查看：业务2929至业务至业务6868所编所编“记账凭证记账凭证”0505编制科目汇总表编制科目汇总表2 2编制科目汇总表（科汇2号）根据根据记账记账凭证编制凭证编制：“科目汇总表科目汇总表”2 2号号。查看查看业务业务2929至至业务业务5858 所所编编“记账凭证记账凭证”0606登记登记总账总账六、登记总账根据根据“科目汇总表科目汇总表”2 2号号，汇总登记，汇总登记总账总账。序号序号总账名称总账名称序

41、号序号总账名称总账名称序号序号总账名称总账名称1 1库存现金库存现金1111应付票据应付票据1818制造费用制造费用2 2银行存款银行存款1212应付账款应付账款1919主营业务收入主营业务收入3 3应收票据应收票据1313预收账款预收账款2020营业外收入营业外收入4 4应收账款应收账款1414应付职工薪酬应付职工薪酬2121销售费用销售费用5 5预付账款预付账款1515应交税费应交税费2222管理费用管理费用6 6其他应收款其他应收款1616应付利息应付利息2323财务费用财务费用7 7在途物资在途物资1717其他应付款其他应付款2424营业外支出营业外支出8 8原材料原材料9 9固定资产固定资产1010在建工程在建工程谢谢 谢谢 观观 看看基础会计综合模拟实训第四章基础会计综合模拟实训第四章返回